淺談企業單位主要財務風險分析與內部控制制度構建

【摘 要】 放眼經濟全球化規模的不斷發展與壯大，同時，我們中國的企業單位正面臨著重大的任務和挑戰。企業單位若是想在競爭力愈加沉重的市場環境中賴以生存、長遠發展，就應該運用科學手段、理性客觀地來分析企業財務上面的運作風險，提出明確可靠、及時有效的經營理念，在之前的基礎上，還需控制財務內部的制度，來加強資金高效率的使用。本文簡要地慨括了我國企業單位將要解決的實際問題，以及怎樣才能構建好公司財務的規章制度。

【關鍵詞】 企業單位 財務控制 制度 財務風險

伴隨著世界經濟全球化和發展一體化日益完善，我國的經濟體制也隨著進行一系列的改革，各個企業的內外經營部門相繼發生了嶄新的變化，是與時俱進的變化，也是史無前例充滿機遇和挑戰并存的變化，較之以往，企業面臨的是財務管理和市場運作的風險。當下市場的客觀變化與企業的經營環境也有所變動，要想在這條空間探索發展道路、謀求長遠利益，站住經濟腳跟，那么就應該全方位提升資金的運作程序，確保經營財政的管理制度，提高員工們基本素質，加強流程監管，與企業單位分析財務的風險以及建立內部控制制度的趨勢呈正比，企業單位處在這種競爭激烈的背景之下，如何處理好單位財務方面的問題是管理財務范疇的核心。

1. 企業單位財務風險與內部控制的制度

1.1處理財務偏差的方法。

所謂的財務風險即是：在整個財務活動過程中，因無法預測或者定向不明的企業單位，它的對外經營部門以及對內經營部門條件存在著起伏較大的現象，造成了企業單位實際收入跟預計收入產生了偏差，因而公司財政面臨嚴重虧損，導致失去更好發展的機遇。因此財務風險是企業單位眼下財務管理版塊當中急需處理的基本問題。但是實際有效的處理辦法只能用來降低管理財務的風險，卻沒辦法治根治本地清除運作財務的風險，由此可見，企業單位要做好打持久戰的準備。

1.2財務內部的制度。

依照公司內部控制制度提出的政策、規定制度、確定目標和實行的計劃，根據財務活動展開客觀的指導和干預手段，發揮約束力，讓財務內部控制符合原先制定好的管理程序，充分加強企業經營管理的效率，積極獲取到有利資源，完成公司制定的基本目標。相對企業單位來說，在生產經營的過程當中，財務內部控制不僅僅是管理內容，同時也是承擔著執行組織策略的必備條件之一，管理制度的不可或缺，更是處理財務風險的領頭先鋒，有著不可撼動的地位。

2. 如何分析企業單位中的主要財務

企業生產經營的每個環節都有著財務管理活動的身影，當然財務風險也緊跟著整個生產經營活動，蠢蠢欲動。我們可把財務風險存在的來源分別歸納為生產經營、企業融資、獲取利益和流動的風險，主要內容如下所示。

2.1經營風險

經營風險是在企業單位的經營任務中，由于內部負責人員出現不可挽救性的失誤給自身利益帶來波動，導致了預期收益動搖，分別慨括為采購風險、生產經營風險、應收賬款變現的風險。由于企業經營管理中的主要人員提供的資料在科學知識內容上不全面，缺少了客觀理性分析，特別是復雜多變的外界因素，促使管理過程紊亂，原計劃投資與預期的效益背道而馳，使得經營管理根基搖晃。風險產生的最主要原因除開不可避免的因素，大部分表現在財務提供的真實性有摻假嫌疑，企業管理不能按照規范從實際出發。所以，加強完善財務真實性和可行性是降低公司經營管理的根本。

2.2融資風險

融資風險也就是企業單位由外界借得的資金投入實際操作后，因運作不善導致了償還外債能力的欠缺，或者動搖了整個企業，使其公司資金周轉不靈，其中包括了利率上的風險，第二次或二次以上的高頻率融資風險，匯率儲備風險，公司經濟興衰的風險等等，公司通過不同的負債方式來籌集資金，因此看來公司所擔下的籌集資金的風險程度就有所差異。通過具體情況具體分析，企業單位應該保持思路清晰，結合整體，顧全大局，隨時做好準備整裝待發，合理運用相關管理公司的手段和補救措施，盡量把經濟損失程度降到最低，維護公司的形象和利益。

2.3流動性風險

當企業單位的財產無法依循往常的工作流程或者法律途徑順利轉移公司歸還的債務，現金結算也好、銀行轉賬也罷，總之不能在預期的情況下達到滿意的目的。綜上所述，哪怕是流動性的支付也能給企業單位償付資金能力和變現能力帶來一定的影響。遇到企業單位的資金運轉性受到客觀環境阻礙時，公司操作的變現資產和減少外債根本解決不了資金的需求問題，而且合理性也大大降低。公司到最后的盈利問題得不到有效安排。

2.4收益分配風險

通常情況下，公司收益的好壞是收益分配的前提和保障，收益分配風險很有可能成為企業單位發展前景和經營成果的絆腳石。作為公司經營管理一個必不可少的部分，懂得合理把握公司收益是公司繼續擴大市場發展，穩固公司形象地位的重中之重，它是公司強而有力的風向標，根據股東提出的財產擴大要求，分配股息才能有效體現一個公司的經營狀況。公司購置的固定資產越多，企業單位的發展規模越大速度越快，股東得到的股息就相對減少；假如進一步擴大保留公司收益，那么公司發展的道路就會自然而然地變得緩慢，由此看來，股東獲得的股息與公司的發展速度緊緊掛鉤，兩者之間相互依賴相互生存，既相互矛盾又相互統一。因此股東對于股息的決策至關重要，魚和熊掌不可兼得，總要有一方正確取舍，才能平衡這種發展利益。

3. 構建財務內部控制制度以降低財務風險

3.1為了避免或者降低公司財務上收支風險，緊抓財務安全防范意識首先應該建立起科學合理的財務管理制度，及時提高資金投入使用的能力，控制入不敷出的現象，確保公司財務現金得到充分合理的使用。其次，不論是財務部分還是公司的其他部門，大家都應該具備良好的素質，對公司負責對個人負責，嚴格自我要求，自我約束，自我強調，服從公司規章制度，做好現金的收支記錄工作，做好控制現金儲備任務，做到定期、有規律可循、有法可依的現金核對和盤點，把握好關鍵，使資金井然有序地運轉，杜絕資金下落不明的現象。

3.2為了提高公司財務決策的有效性和積極性，必須得制定出一套完整的會計管理制度，在此之前，每個企業單位都得遵從國家相關機關傳達下的基本要求，嚴格執行會計管理制度，充分發揮制度作用，把制度落在實處。具備了這樣的前提條件，才能防患于未然，分析到位，才能讓人一目了然地接受到真實可靠的信息來源，有依據性地綜合宏觀調控并結合公司本身發展情況來更新財務決策，提出應對棘手事件的方法，一切以公司利益為基準，降低企業單位的財政風險。比如，限制財務人員的權限范圍，不讓越級現象出現，制定健全客觀的審查制度和行為道德規范，加大對資金使用的監管力度。構建合理有效的控制制度，挖掘有能力的技術人員，迎合經濟全球化，在市場立足爭先，未雨綢繆，不斷與日俱進，著眼于企業單位的長遠發展，為企業單位營造一個綠色空間，和諧的環境，人性化服務，調動員工的積極性，妥善管理資金周轉，確保資金的靈活性和循環性，為將來的發展打下堅實牢靠的基礎。

結束語：

隨著當下社會的更新換代，人文科技步伐的迅猛發展，錯綜復雜的科學理念，每行每業面臨的任務和挑戰是意料之中、情理之中的結果，存在風險也存在機遇，兩者相互依存相互統一，缺一不可，這也是我們無法逃避的一個現實性要素，因此只有通過良好的經驗總結，才能做到為企業單位提供優質環境，降低財務風險，腳踏實地，具體問題具體分析，按質按量地完成任務，統籌兼顧，確保往后的發展道路更加寬闊。

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（作者單位：江門市交通工程建設總公司）