探究企業的風險管理及內部控制

【摘 要】 隨著我國經濟的高速發展以及社會文明的不斷進步，我國的企業取得了顯著的發展成就，不僅為企業自身創造了巨大的經濟效益，而且為我國的社會主義現代化建設作出了重大貢獻。但是隨著我國經濟體制的不斷轉變，我國企業面臨著越來越多的經營風險，各種風險嚴重限制了企業的快速發展。因此，為了促進我國企業的健康發展，我們要積極健全企業中的風險控制制度，與此同時還要不斷完善企業中的內控制度，這樣才能促進企業的長遠發展。

【關鍵詞】 企業 風險管理 內部控制

隨著我國社會生產力的迅速發展以及我國經濟體制的不斷改革，我國的經濟取得了顯著的發展成果。但是隨著社會經濟體制的不斷改革，我國企業在發展過程中面臨著越來越多的管理風險。為了有效促進企業的發展，我們有必要在企業中建立健全一套風險管理體制以及內控制度，這樣才能為企業的健康發展奠定良好的基礎。

1. 當前時期企業所面臨的各種風險及其相應的解決措施

1.1政策風險

所謂政策風險指的是由于政府的相關政策變化給企業的經營和發展所帶來的損失。比如相關的稅收政策調整、產業政策調整以及相關財政政策的變化。這些方面的變化或改革都會對企業的健康發展產生較大的影響。因此，為了有效減少企業的經營風險，企業應當要及時了解國家或政府的相關政策變化和調整，根據自身企業的實際情況和相關特點，對于涉及企業稅收、財政等方面的相關政策，企業應當要積極掌握、及時了解，并根據相關政策的調整及時地調整企業的相關經營策略和方向。只有這樣才能真正保障企業的經濟效益，才能確保企業的健康發展。

1.2市場風險

所謂市場風險主要是指企業的相關資產出現了不利的變化或者是企業出現了負債而導致的企業經濟效益受損的狀況。就當前時期來說，對企業影響比較大的市場因素主要是相關產品的價格。針對這種情況企業應當采取的措施是在企業內部建立一套良好的內控制度，這樣才能從更大程度上保障企業的財產。另一方面，企業還要積極確保企業中相關會計信息的真實可靠。此外，企業還要根據自身的實際情況建立一套市場風險的防范機制。

1.3法律風險

在當今社會，一些企業在簽訂合同的過程中存在著條款不規范或者是條款不公平的現象，在這種情況下企業就不能正常履行相關的合同義務，導致企業因為法律不規范而陷入經營危機的就是法律風險。為了更好地避免這種法律風險，企業應當要采取的相關措施有：積極鼓勵企業中的員工學習各種法律知識，從而使企業自身不斷增強法律意識。在相關的貿易活動中，企業應當要嚴格遵守相關法律，并按照法律的相關規定行事。企業只有嚴格遵守合同中的相關內容才能確保企業的相關利益不受侵害。

1.4經營風險

所謂經營風險主要是指由于企業的經營決策失誤或經營不善而造成的企業經營風險。比如有些企業的產品在市場上銷售不佳，或者產品適銷不對路，還有些企業的產品不能得到及時更新也會造成企業嚴重的經營風險。針對種種經營風險企業應當采取的措施是：不斷強化對當今市場行情的調研，企業要能夠充分發揮自身的比較優勢來不斷提高自身的預測能力。另一方面，企業要能夠在企業內部建立一套完善的科學決策機制，從而不斷提高企業決策的有效性。企業要能夠利用各種技能和知識提高企業的決策水平，這樣才能不斷減少企業的決策失誤。

2. 當前時期我國企業在內控制度方面存在的主要問題

2.1企業中的相關財務信息存在著嚴重的失真現象

當前時期我國的很多企業在財務管理上存在著嚴重的問題，包括財務信息不完善以及財務信息不真實等現象，還有資產不清、債務不實以及虛報收入和利潤的現象，有些企業的會計部門甚至私設小金庫或制造假憑證，這種種行為給企業的經營和管理帶來了嚴重的困難。

2.2企業中的內控知識和內控觀念相對欠缺

在當今社會中，仍然有很多企業沒有形成對內控制度的正確認識，同時企業中也缺乏相應的制度和文化建設，造成這種現象的主要原因就是企業中的管理者沒有正確的管理理念和知識。另一方面，企業也沒有對內部控制制度建設引起足夠的重視，企業中的硬件建設遠遠超出了企業中的軟件建設。

3. 如何有效促進企業內控制度的相關建設和完善

3.1企業制定內控制度應當要緊密結合企業的實際情況

由于企業在規模、經營范圍以及性質等方面都存在著巨大差別，因此企業在制定內控制度時應當要緊密結合本企業的實際情況，因企制宜，另一方面也不能完全照搬外界企業的相關制度，只有使內控制度符合企業的實際情況才能使企業的內控制度發揮出最大的作用。此外，企業中的相關管理決策者在制定內控制度時應當要熟悉企業的相關情況。相關的執行者應當是企業中的管理者、熟悉財務管理以及具有豐富知識、經驗的人員組成。只有這樣才能建立一套切實可行的企業內控制度。

3.2積極獲得企業員工的支持和認可，加快內控制度的完善

企業中的所有員工是企業中的一個團隊，作為企業的團隊應當具有嚴格的制度管理和紀律約束。因此，企業中的員工應當要樹立優良的職業操守和社會公德，同時還要具有強烈的紀律和法律觀念。只有企業中的員工真正遵守企業的相關內控制度才能更好地發揮內控制度的作用。

3.3要積極在企業中建立相關的評價機制和控制機制

按照國家有關部門關于企業內控制度的相關規定，企業應當要緊緊圍繞著風險評估、內部環境、信息與溝通、控制活動以及內部監督等方面對企業中的內控制度進行不定期或定期的評估，通過相關評價可以及時發現企業內控制度中的缺陷和不足，并能夠及時采取相應的措施進行補救和完善，這樣才能更好地實現企業內控的目的。對企業的內控制度進行評價應當要由企業中的員工和管理部門的人員來進行，評價方法可采用結構化方式。此外，企業還可吸取外部相關人員的意見，與他們進行及時地溝通和交流，只有這樣才能不斷促進企業內控制度的完善。

3.4提高企業中相關管理決策者對內控制度的認識和重視，不斷強化內控制度的實施

對于一個企業來說，能否在企業中有效實施內控制度關鍵取決于企業中的管理者和決策者。因為這些人員的所作所為在很大程度上影響著企業的生存和發展，并能夠對內控制度的實施產生巨大的影響。因此，要想有效落實內控制度，首先應當要使企業中的管理層、決策層認識到國家相關法治的重要性。要能夠對企業中管理者的權利進行一定程度地約束，同時還要對他們進行及時有效的監督。如果企業中的管理決策者缺乏科學有效的監督那么也不能使企業中的內控制度發揮其應有的作用。所以，在企業的日常管理中一定要嚴格執行企業的內控制度。不能使管理者的權力超越內控制度的實施。對于企業中的管理決策者來說應當要自覺地遵守規章制度，這樣才能對企業中的員工起到一種有效的示范作用，從而在企業中為內控制度的順利實施創造一種良好的氛圍。另一方面。企業也要積極發揮企業中內審機構的重要作用，從而在企業中確立起內審機構的相關權威性和獨立性。這樣可以在企業中形成良好的制衡機制，進而確保內控制度的順利運行。

結語：

隨著我國經濟的迅速發展以及社會文明的不斷進步，我國的企業在市場競爭中面臨著越來越多的經營風險。為了有效保障企業的順利運行和健康成長，我們有必要在企業中建立健全一套完善的內控控制制度和風險預防機制，這樣才能有效保障企業的快速長遠發展。

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（作者單位：嘉興市嘉誠聯合會計師事務所）