新時期我國企業資金安全控制問題初探

摘要：隨著社會經濟的迅速發展，企業在日常發展中，要想從根本上立于不敗之地，其核心在于企業的資金安全控制。科學的資金安全控制，能夠最大限度的發揮企業資金的作用，提高企業的經濟效益。在此，本文針對我國企業資金安全控制中存在的問題及完善途徑，做以下論述。

關鍵詞：新時期 企業資金 安全控制

在當前企業運行發展中，貨幣資金作為其生產發展的基本前提，與企業的經濟效益及今后的發展有著密切聯系。完善的資金安全控制，能夠有效的避免市場風險，將企業的經濟損失降到最低；同時還能進一步規范企業的經濟管理，節省企業的成本投入。面對當前日益激烈的市場競爭，企業在發展的過程中，其資金安全控制滲入到企業發展的各個環節中，是企業生產發展的主要命脈，在對其控制中，除了需要完善的管理制度外，還需要從企業的實際發展狀況及市場經濟的發展趨勢出發，使其在實施的過程中跟上社會發展步伐。在此，本文從以下兩個方面出發，針對企業資金安全控制中出現的問題及完善措施，做以下簡要分析：

一、我國企業資金安全方面存在的問題

企業在生產發展中，受自身發展規模、生產性質及產品市場的影響，不同的企業之間有著不同的資金安全控制措施。但在實際控制中，其核心目的都是為企業的經濟利益服務。在其實施，企業資金安全仍受到一定的影響，在這些影響因素中，既包括企業內部問題，又包括企業外部問題，具體分析如下：

（一）企業內部問題

企業資金能否得到安全可靠的控制，企業資金能否順利的周轉直接關系著企業各個部門工作的順利開展及企業生產活動的順利運行，對企業的生產發展造成了極大的影響。在這些內部因素中，主要表現在以下幾個方面：

1、貨幣資金內部控制體系不完善

在當前企業發展中，科學完善的資金內控體系是保證企業資金安全控制的基本前提，同時也是企業財務管理的重要組成部分。若內部管理不到位，將會使企業現金及銀行存款非非法占用、挪用或貪污。其具體表現為：現金管理不嚴、缺乏必要的防護措施、違反現金管理條例、舞弊現象嚴重等。其次，銀行存款收支業務管理間存在一定的漏洞，擅自提現、公款私存等。

2、閑散資金得不到有效監控

在當前企業資金管理中，普遍存在著一個問題，那就是企業的閑散資金得不到有效的監控，一些大規模的企業在發展中，其下屬單位或子企業多頭開戶的現象比較普遍，賬戶過多，導致企業資金管理嚴重失控。

3、資金沉淀嚴重

任何企業在生產中，都會有一定量的庫存，庫存量過大，則會占用企業的大量資金，減少企業資金的周轉力度，對資金的流動性造成極大的影響。在當前企業發展中，管理人員多將企業的經營重點放在企業的經濟效益上，沒有認識到企業資金安全控制的重要性，導致企業資金在流動中一旦產生停滯，將會對企業的正常運行及今后的發展造成直接的影響。

（二）企業外部問題

在企業資金安全控制中，除了受企業內部因素的影響外，還會受到企業外部的因素影響，具體分析如下：

1、同行間非正當競爭手段的威脅

在當前市場經濟迅速發展的過程中，受經濟利益的誘惑，一些企業的管理人員在制定發展戰略時，常常為了一己之私，采用不正當的競爭手段，在擾亂市場經濟秩序的同時，還對同行其他企業的發展造成了極大了影響。這些不正當的競爭手段，對那些管理有方、經營得力的企業造成一定的威脅，除了在市場空間上造成的影響外，還在一定程度上對企業的資金安全造成威脅，使其在發展時呈現出“高投入，低回報”的局面，一些經濟能力薄弱的企業甚至因此瀕臨破產。

2、缺乏必要的合作信用

信用是提高企業市場競爭力的主要途徑，良好的信用，能夠為企業營造出好的市場形象，在取得人民群眾的信任時，還能有效的降低企業的成本投入。然而在實際經營中，現階段我國的信用環境差，缺乏必要的信用中介及信用及工具。一些企業在合作中，已經確立了合作關系；一旦遇到比原來合作伙伴更低的合作成本，寧愿支付大量的賠償款也要解除合作關系。

3、訴訟事項的威脅

在當前經濟市場發展中，企業作為一個開放的發展系統，依據企業價值最大化的相關要求，企業在發展中首先應考慮的應是股東的利益需求，然后才能考慮其他相關利益人員。

二、完善企業資金安全控制的措施

完善企業資金安全控制，在規范企業資金管理的同時，還能最大限度的提高企業資金的使用效率，為企業節省一定的生產成本。針對企業資金安全控制中的相關措施，主要包括以下幾個方面：

（一）制定科學、完善的貨幣資金內控體系

第一，明確相關崗位的職責分工。健全有效的貨幣資金內部控制制度， 嚴格落實不相容職務的崗位分離， 堅持良好的審核和核對制度。

第二，規范授權審批。企業應當建立規范的授權審批制度，明確規定特殊授權審批及一般授權審批的范圍、審批人、權限、程序、責任等內容，確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任，保證各項經濟業務均按規定程序處理。

第三，科學編制全年資金預算。在編制年度預算時要根據企業的收入來源、支出范圍，結合經營預算，合理編制資金預算，明確區分經營性資金和投資性資金，保證資金運用有序、可控。同時對需按月撥付資金的下屬單位按實際生產情況科學分劈年度資金預算，下撥經費。確保資金正常周轉的同時，還可減少不必要的浪費。

第四，建立完善的賬戶管理辦法。規定下屬單位或子企業的賬戶開立必須經過總企業的批準，在指定銀行開戶并定期組織賬戶清理，杜絕下屬單位或子企業多頭開戶，確保企業資金安全可控。

第五，通過銀行的現金管理平臺把所有下屬單位和子企業的賬戶和資金納入總企業資金歸集和監管系統進行管理。下屬單位和子企業賬戶資金實時歸集到總企業歸集總戶，資金由總企業統一籌劃、安排。支出時由銀行自動將資金由總企業歸集賬戶劃轉到下屬單位的子賬戶。同時還可以隨時監控下屬單位的資金動向，有效解決了資金沉淀引發的安全隱患和效率低下的問題。

（二）處理好企業外部關系

在企業日常發展中，離不開經濟市場這個大環境，同時也離不開外部多個方面的支持，若不能正確處理企業與外部間的關系，企業就會失去發展空間，無法在市場上立足。在其處理外部關系的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，企業管理人員應從企業的實際發展狀況出發，結合著當前經濟市場的發展趨勢，做好資金的預算工作。以便在今后發展中，能夠有效的避免經驗風險，提高企業的整體管理水平。其次，企業應在條件允許的狀況下，盡量控制或影響價值鏈上的下游企業，并通過這種方式來提高自身的盈利能力，改善盈利質量。最后，企業在日常的外交活動中，應注重自身形象的樹立，除了處理好與周邊企業的關系外，還應建立起理性的理財制度，并將其落實到企業發展的各個環節中，在提高管理人員管理素質的同時，還能進一步提高企業的市場競爭力。

（三）探尋資金監管方式，確保資金安全

首先，制定完善的會計委派制度，并在此基礎上開展資金監督機制。企業在管理下屬單位和子企業的過程中，應通過各種手段對下屬單位和子企業中的重大財務事項進行監督，以此來確保會計信息的真實性。要制訂科學、完善的資金使用、檢查監督及獎懲制度，定期對下屬單位的資金使用進行檢查，內容包括：是否建立資金管理內部控制制度，制度制訂是否合理有效，聯簽制度的執行情況，資金是否按批準的預算項目和合同進度使用，是否存在經營性資金和投資性資金混用、串用的現象，銀行對賬情況等等。對檢查的情況及時在企業內部公布，對優秀單位進行獎勵，對落后單位通報批評，相應扣減經費、工資等。讓下屬單位牢固樹立資金必須合規使用的正確觀念。

其次，積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制。在完善企業資金安全控制中，完善的內部審計制度，能夠在強化企業資金管理中，對資金的實際運行狀況進行監督，具體可采用定期組織資金安全專項審計或在其他專項審計（如離任審計、經營業績審計）時兼顧資金審計的辦法。審計結果應報送企業負責人并對審計中發現的問題及時組織整改，對照成損失的要嚴格追究責任人的責任。此外，還應強化事前預防與事中控制，確保企業各項經營活動的順利進行。

最后，從自身利益出發，企業的股東及債權人應在原有的基礎上加強對企業貨幣資金的監督，確保資金的正常運行。股東與債權人作為資金的投入者，對資金享有一定的占有權；而企業的經營人員作為資金的管理者與支配者，其管理策略與股東及債權人的經濟利益有著密切聯系。加強企業貨幣資金的監督，能夠及時了解企業資金的運行狀況，避免經營人員非法挪用、侵吞款項的現象發生。

三、總結

綜上所述，隨著我國經濟的迅速發展，企業之間的競爭也越來越激烈，資金作為企業日常運行及發展的基本前提，其安全控制對企業的發展有著極其重要的作用。這就要求企業負責人在日常管理中，能夠加強企業資金的安全控制，結合著企業的實際發展狀況，制定出科學、完善的管理措施，并將其落實到企業資金管理的各個環節，在確保企業資金正常流動的同時，還能提高企業的市場競爭力，為企業今后的發展奠定結實的基礎。

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