洗錢手段升級(jí) 四法門借道投融資

近期發(fā)生的陜西“表哥”、福建“表叔”等腐敗事件的曝光引人關(guān)注。其實(shí)，有更多的貪腐資金通過很多手段洗白后不為人所知。

在金融管制、監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)日益嚴(yán)密的今天，通過常規(guī)的洗錢手段已經(jīng)困難重重。因此，越來越多的洗錢活動(dòng)與投融資融為一體，甚至?xí)藿釉诟鞣N新興的商業(yè)模式中。《投資者報(bào)》記者就此問題采訪了盈科律師事務(wù)所的唐春林律師，他向記者介紹了四種常見的投資洗錢犯罪方式。

企業(yè)并購“洗黑金”

第一種方式是通過企業(yè)并購 “暗度陳倉”。

唐春林以其所掌握的案例解釋說，洗錢者甲控制的A公司通過各種渠道，在全國范圍內(nèi)尋找瀕臨破產(chǎn)的B企業(yè)，其選擇標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)單一（易于操縱企業(yè)事務(wù)），主營業(yè)務(wù)附加值高（易于虛構(gòu)交易金額），且嚴(yán)重資不抵債的企業(yè)（容易被并購）。

經(jīng)過運(yùn)作，在A公司控制B公司后，由洗錢者甲擔(dān)任公司法定代表人，并將黑金注入該公司。洗錢者通過一些虛假交易，將黑金轉(zhuǎn)為B企業(yè)營業(yè)收入，并使其盈利。這樣洗錢者以股東紅利形式將這筆利潤合法轉(zhuǎn)入自己名下，同時(shí)還操縱企業(yè)個(gè)人支付高額薪酬。

在以類似的方式經(jīng)營兩三年后，甲再對(duì)企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，以清除企業(yè)所有的檔案和各種交易記錄，防止被追查，這樣不但黑金可以按清算后的剩余資產(chǎn)分配所得漂白，還可以清除企業(yè)洗錢的有關(guān)證據(jù)。

整個(gè)過程都是在洗錢者的精心設(shè)計(jì)下巧妙進(jìn)行。通過企業(yè)名義進(jìn)行的資金結(jié)算和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，能有效規(guī)避《反洗錢法》所確立的大額交易報(bào)告制度、客戶身份識(shí)別制度等監(jiān)管措施，而且涉及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)清查等諸多環(huán)節(jié)，監(jiān)管成本高，管制較為困難。

“該洗錢者甲最后是因一起并購中，因侵害中小股東利益而產(chǎn)生爭議，法院在審理爭議過程中發(fā)現(xiàn)大量涉嫌洗錢的行為而建議有關(guān)部門查處，這才成功揭開其洗錢的本質(zhì)。”唐春林說。

影視行業(yè)內(nèi)幕多

影視圈不僅是追逐名利的戰(zhàn)場(chǎng)，同時(shí)也是洗錢的黃金樂園。當(dāng)你看到一部影視劇拍攝得荒謬至極忍不住大罵制片人員腦袋“進(jìn)水”時(shí)，可能做夢(mèng)也沒想到這部片子只是洗錢的工具。

舉例說明：比如A煤礦企業(yè)成立了攝制組，籌拍一部電視連續(xù)劇，準(zhǔn)備邀請(qǐng)大量知名演職人員參與，并計(jì)劃在央視黃金時(shí)段播出，因此每集預(yù)算為300萬元，共40集，總預(yù)算高達(dá)1.2億元。由A企業(yè)出資30%，其余資金尋找投資者加盟。參與相關(guān)工作的公司皆為洗錢者所控制，所有演職人員和前期制作由B經(jīng)紀(jì)公司負(fù)責(zé)，占用費(fèi)用為6000萬元，特效、場(chǎng)景、道具等由C公司負(fù)責(zé)，占有經(jīng)費(fèi)3000萬元，后期制作、發(fā)行等費(fèi)用3000萬元。

由于上述費(fèi)用都難以核算，參與公司很容易做賬，一場(chǎng)特效可能僅花5萬元成本，但能虛構(gòu)成30萬元，一名演員的片酬為20萬元，可以虛構(gòu)成50萬元，通過各種環(huán)節(jié)的操縱最后將拍攝費(fèi)用轉(zhuǎn)成公司利潤，再合法轉(zhuǎn)移到洗錢者手中。最后再以涉及敏感問題，發(fā)行審核失敗，無法在指定電視臺(tái)上映而將整個(gè)項(xiàng)目流產(chǎn)，由于沒正常公映，外界便難以查知其中的種種貓膩。

利用新型理財(cái)產(chǎn)品洗錢

隨著我國金融市場(chǎng)的逐漸開放，一些境外金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入境內(nèi)開展理財(cái)業(yè)務(wù)，這些境外機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)推出的新型理財(cái)產(chǎn)品，往往與銀行、信托公司、投資基金等金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系在一起，并適用國外法律，規(guī)避中國法律的諸多限制，同時(shí)資金較為安全，保密性強(qiáng)。

以香港某保險(xiǎn)公司為例，該公司在境內(nèi)推出一款保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，客戶與保險(xiǎn)公司的合同適用馬恩島法律（英國屬地，著名避稅地），并由馬恩島政府提供擔(dān)保，保障客戶的收益。客戶只需每年按期繳納少部分費(fèi)用就可以取得收益額達(dá)1000萬元的保單。憑借這張保單，可以申請(qǐng)香港當(dāng)?shù)劂y行抵押貸款，可以取得保單金額70%以上，即700萬元以上的貸款。

再由投資公司負(fù)責(zé)將這筆貸款用于購買外匯、證券等投資行為，取得投資回報(bào)。投資公司以客戶名義，以投資回報(bào)再行辦理擔(dān)保，繼續(xù)取得大額貸款，進(jìn)行投資套利活動(dòng)。整個(gè)過程都由保險(xiǎn)公司協(xié)同銀行、投資公司等眾多金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)操作。這些復(fù)雜的交易，漫長的投資鏈，受到洗錢者喜愛，他們以開據(jù)保單為名，通過各種中間環(huán)節(jié)將黑金包裝成投資回報(bào)，成功漂白。由于涉及金融機(jī)構(gòu)多，地域廣，法律適用復(fù)雜，監(jiān)管難度極大。

藝術(shù)品市場(chǎng)洗“黑錢”

《反洗錢法》主要是監(jiān)控金融機(jī)構(gòu)的大額交易和可疑交易，但不涉及對(duì)可疑的藝術(shù)品交易進(jìn)行調(diào)查，故而留下了監(jiān)管空白地帶。同時(shí)國內(nèi)《拍賣法》規(guī)定，拍賣公司有權(quán)利對(duì)買賣雙方的真實(shí)資料保密，更加成為洗錢者的樂園。

據(jù)唐春林介紹，投資藝術(shù)品進(jìn)行的洗錢手法，通常有以下幾種：

一是黑錢洗白。例如，甲需要將數(shù)億元黑金變成合法收入，那么就可以在市場(chǎng)上以10萬元每張的價(jià)格購入藝術(shù)家乙的作品，再肆意炒作，將這批畫作的價(jià)值炒成天價(jià)，并將畫送拍，通過洗錢組織在不同的拍賣場(chǎng)安排不同的人用1000萬元甚至更高的天價(jià)拍走，這些錢由甲的黑金來支付，這樣黑金就以藝術(shù)投資的名義被洗白了。

二是貪污式洗錢。假設(shè)甲手中可以操控100億元公有資產(chǎn)，就可以成立藝術(shù)投資機(jī)構(gòu)或美術(shù)館。接下來，甲就找到乙聯(lián)手做局，將乙送拍的價(jià)值1000萬元的藝術(shù)品炒至1億元，那么多出來的9000萬元就可以化公為私，由甲和乙協(xié)商分享。

三是關(guān)聯(lián)洗錢。有些天價(jià)交易并非買賣雙方獲益，而是為與之沒有任何社會(huì)關(guān)系的關(guān)聯(lián)方洗錢。甲提前一兩年大量吃進(jìn)藝術(shù)家乙的畫，把黑金變成藝術(shù)品，然后由洗錢組織安排丙和丁聯(lián)手為乙炒出一波上漲行情，接下來甲可以隨時(shí)在拍賣場(chǎng)或畫廊出售乙的作品，并將收益轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)方，達(dá)到洗錢的目的。