關于強化保安企業內控機制建設的思考

■ 韋忠義

2010年1月1日，《保安服務管理條例》正式施行，我國的保安服務業開始走向“管辦分離”和“自由競爭”的格局。

英國著名歷史學家阿諾德·湯因比說過：“一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊。”企業亦是如此。企業的內控機制就如同城市化建設中的基礎設施，是企業最基礎性的工作，為企業的可持續發展提供了有力保障。

強化企業內控機制的含義及意義

企業的內部控制理論由來已久，自19世紀30年代產生內控思想以來，人們不斷研究并擴展它的含義。廣義上的內控機制，指企業為了實現既定目標，有效提高經營效益和使用各種資源，由全體成員共同參與，對企業內部流程進行全過程的介入和監控，采取權力分解、相互制衡等手段，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個較為嚴密和完整的體系。通俗地講，就是企業為了減少決策失誤和工作缺陷、防止舞弊和提高核心競爭力的重要工具。

隨著我國社會主義市場經濟的建立和逐步完善，企業面對的市場競爭日趨激烈。為了增強在改革浪潮中的競爭實力，實現社會效益與經濟效益的統一，企業強化內控機制建設，能夠從源頭上明確權責體系、規范權力運用、促進內在制約力，不僅有利于掌握準確信息，及時規避各類經營風險和糾正失誤偏差，而且有利于規范企業自身的資產管理和資本運作流程，保證資產和資本安全完整。此外，內控機制還運用監督、檢查等手段，促使全體員工在遵守國家法律法規的前提下，認真執行各項企業制度，是隊伍建設的重要抓手，對提高企業整體經營管理水平、實現企業戰略目標具有至關重要的意義。

現代企業制度中的內控機制

現代企業制度是指以市場經濟為基礎，以有限責任制度為核心，以完善的企業法人制度為主體，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。作為企業管理的主要載體，內控機制在現代企業制度中，主要體現在與風險管理和法人治理的相互聯系上。

與風險管理的關聯

企業在經營活動中，會遇到各種不確定性事件，影響著企業目標的實現，這些不確定性事件就是風險。目前情況下，企業對風險管理已經達到了前所未有的重視程度。風險的存在不僅要求與之相適應的內部控制，其變化也要求內部控制做出同步調整，因此，風險管理是內控機制產生和發展的動力。同時，內部控制的實施一般又采用風險管理的方法，對各類風險點進行設置、識別和分析，并綜合運用規避、降低、分擔或承受等應對策略，實現對風險的有效控制，是風險管理的重要手段。

與法人治理結構的關聯

法人治理結構是現代企業制度中最重要的組織架構。企業作為法人，由法律賦予其人格化，具有權利主體資格，能夠獨立享有財產權利，并擔負責任和義務。基于法人治理結構的法定原則，為企業內控機制的建立和完善提供了有效的組織基礎和法律保障。然而，內控機制又對法人治理過程中每一角色、每一動作進行設計和規范，使得法人治理結構中每一名成員的行為都有章可循，有利于法人治理目標的實現。

無論是風險管理還是法人治理結構，其實質都是為了控制企業可能面臨的各類問題。根據當前形勢，企業面臨的風險主要來自于市場和行業之間的競爭，鑒于此，內部控制更側重關注經營戰略；同時，隨著企業不斷由自然人公司向法人公司過渡，內部控制又逐步向法人治理轉移。

三、我國保安企業內控機制簡析

2010年1月1日，《保安服務管理條例》正式施行，我國的保安服務業從經歷了近30年的行政上“管辦合一”管理、市場上“單一壟斷”經營，開始走向“管辦分離”、“自由競爭”的格局，標志著我國保安服務業進入了嶄新的市場經濟發展時期。

保安企業發展現狀

從宏觀上講，保安企業的內部控制需求與一般企業基本一致，集中體現在：一是如何增強市場導向意識，應對市場變化、挖掘市場潛力，以提高經濟效益，加快企業發展步伐；二是如何規范各項流程和預警措施，建立健全系統控制體系，以有效控制成本，預防舞弊；三是如何完善化企業內部責任制，強化各層級員工責任意識，以豐富企業文化內涵，提升核心競爭力。

然而，就目前我國保安企業的發展現狀來看，鑒于大多數脫胎于公安機關，盡管“管辦分離”的腳步越走越快，但在傳統行政管理模式下形成的管理理念和方式，依舊影響甚至阻礙了保安企業的可持續發展，具體表現為：一是思想認識不到位，部分保安企業對內控機制的重要意義和內容理解不深，又往往得意于創業時“白手起家”所獲得的成績，導致“養尊處優”的惰性思想深根固蒂，既缺少對市場經濟條件下市場需求、市場變化和市場關系的分析，又缺乏競爭意識和按經濟規律辦事的能力，從而錯失了提前應對調整的時機。二是管理方法不科學，簡單沿用行政化、命令型、粗放式管理的保安企業仍然非常普遍。法人治理結構不完善、各級責任制不健全和“輕過程重結果”的功利心態已成為保安企業的“三大通病”，直接減緩了企業在信息獲取、商務談判、項目管理、質量監控、成本核算、盈利分析等一系列經營活動過程中規范化運作的速度。三是企業文化不重視，由于部分保安企業經營者之前長期從事行政工作，因而既缺乏有針對性的企業發展總體理念，又對企業發展戰略的研究比較弱化，雖然絕大多數都提出了自己的經營理念和宗旨，但其中“作秀”成分較多，實用效果不明顯；同時，受到思維定式影響，在企業中延續行政機關的績效考核方法較多，符合企業實際的方法較少，優秀先進輪流轉，激勵效果不突出；此外，“求賢若渴”的態度也不強烈，缺少對人才引進和培養的緊迫感，通常是“矮子堆里拔高個”，加之論資排輩和排外現象仍然司空見慣，人才接力跟不上，用人效果不理想。

從市場上看，隨著我國經濟社會的快速發展，維護社會穩定和治安大局平穩的任務繁重艱巨，黨中央、國務院高度重視保安服務工作，周永康同志在接見第三屆全國先進保安服務公司和保安員代表座談會上強調，要積極探索一條社會責任為先的中國特色保安事業發展路子。近年來，社會各界對保安服務的需求更是日益多元，在警力有限的情況下，無疑為保安企業發展提供了難得契機。

保安企業內控機制建設的意義

在這承前啟后的轉型階段，加強保安企業內控機制建設，不僅對保安企業個體，甚至對整個保安服務業走出瓶頸、創新發展，都具有積極的推動作用。

首先，保安企業是為社會提供安全服務的特殊企業，但有些保安企業在業務處理程序環節存在種種紕漏，影響了為客戶服務的安全質量。在此背景下，加強內控機制建設能夠有效促進保安企業規范化運作。其次，市場競爭日益加劇，僅以上海為例，短短2年間，保安企業就已經從30家陡然增加至100余家，并另有許多家正在審批過程中。面對如此激烈的競爭，現有的保安企業必須盡快建立健全內控機制，進一步提升核心競爭力，才能抵御市場沖擊，贏得客戶認可。再者，雖然我國保安服務從業人員人數眾多，但隊伍整體素質不高、專業人才又相對缺乏，導致其工資標準和職業地位長期處于社會較低水平。要想改變這種局面，保安企業唯有“修己安人”，即通過運用內部控制完善自身“修養”，從而提高社會對整個保安服務業的認可度和滿意度。

加強保安企業內控機制建設的主要途徑

就目前而言，與其他成熟企業比較，保安企業的內部控制還相對薄弱，其成因也絕非“一日之寒”。內控機制建設是一個系統工程，涉及到企業的方方面面。加強保安企業內控機制建設，必須要結合行業自身特點，克服單一性和片面性，做到全面控制、全員控制和全過程控制，主要途徑如下：

完善法人治理結構

法人治理結構是企業制度發揮作用的基礎，是現代企業制度建設的核心環節。一是要按照市場經濟規律，建立健全有效制衡的現代公司法人治理結構，積極引入“共同治理”概念，完善企業多層治理體系，理順權責關系，規范企業運作；二是要建立保安職業經理人隊伍，隨著保安企業改制的逐步深入，為職業經理人成長提供了有利條件，保安職業經理人不僅是行業“管辦分離”的需要，更是市場多元化競爭的需要，為企業注入新鮮活力，提升核心競爭力；三是要以市場為導向，突出營銷策略、運用營銷手段、提高營銷質量，打造保安著名品牌，為企業贏得持續的競爭優勢。

提高團隊綜合素質

企業內部控制，說到底，就是對人的控制與管理，關鍵在人。因此，進一步發揮人的主觀能動性，在企業內控機制中具有不可替代的作用。一是要“以人為本”構筑保安企業人才高地，大力實施人才戰略，樹立人才投入優先保障、人才資源優先開發、人才制度優先創新、人才結構優先調整的理念，加緊培育符合保安企業發展的專業性、技術性人才，并定期對執行情況進行評估、總結經驗，及時完善人力資源相關對策；二是要制定各級管理人員和關鍵崗位員工輪崗制度，形成相關崗位員工內部合理、有序流動，并著力培養年輕員工，形成儲備充分的后備人才梯隊，推動員工職業生涯發展；三是要加強干部團隊建設，設置科學的業績考核指標，明確領導干部退出的條件和程序，建立責任追究制度，體現效率優先，兼顧公平；四是要提高全體保安從業人員的綜合素質、道德水準和法律意識，促使企業強化自我約束，恪守職業道德，減少管理者和被管理者之間的隔閡，形成強大合力，從而達到內部控制的最佳效果。

提升制度管理水平

美國“科學管理之父”弗雷德里克·泰勒曾經提出：“在引進最好的制度之后，獲得成功的程度就同管理人員的能力、言行一致及其職權受到尊重成正比例。”由此可見，提升制度管理水平對加強企業內控機制的作用不言而喻。一是要把制度落實到企業日常生產經營活動的各個環節中去，用制度管人，用制度規范行為，用制度保證工作效率，確保各項制度的貫徹執行；二是要結合企業實際，嚴格采用不相容職務相互分離、授權審批、重大事項集體決策等措施，確定各個崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠明確責任分配，避免舞弊現象發生；三是要加強合同管理，確定合同歸口管理部門和人員，按時對合同履行情況及效果進行檢查、分析和驗收，確保企業合法權益不受侵害。推進企業文化建設

企業文化建設與企業內控機制建設密不可分。內控機制是企業正常運營的行為標準，企業文化則是統一認識、統一信念、統一價值，構建和諧企業的思想保證，因而，好的企業文化是內控機制得到貫徹執行的關鍵必要條件。一是要充分發揮黨、團、工會組織作用，開展典型示范活動，培養員工的歸屬感、成長感、成就感、自豪感和責任感，激發和調動員工的主動性、積極性和創造性，實現員工與企業共贏；二是要維護好全體員工的公平公正，統籌協調企業內部的利益關系，確保企業改革發展成果惠及全體員工；三是要倡導企業核心價值觀，促進員工樹立正確的價值觀和行為導向，營造出“學先進、趕先進、積極向上、團結協作”的工作氛圍，“敢于并善于驅惡揚善”的思想氛圍，以及“生動活潑、互相關愛”的生活氛圍，提高企業文化“軟實力”。

加強成本控制意識

成本控制作為一種管控行為，能夠在有效的企業內控機制下，最大限度實現成本降低的目標，為提高企業經營效率增加強大動力。一是要加強預算管理，控制企業經營管理過程中的各項成本，建立嚴格的采購和驗收制度，并降低人力成本在企業總成本中的比重，實現人員使用的高效益；二是要引入激勵機制，建立成本節約獎勵、成本超支懲罰的獎懲體系，明確員工在職責范圍內均對成本指出負有管理和控制責任，提高成本控制意識；三是要加大培訓力度，通過培訓，滿足員工自我發展需求，促使每一名員工把降低成本作為自覺自愿行為，達到全員控制成本目的。

暢通信息溝通渠道

良好的信息溝通渠道可以使企業及時掌握運營狀況，有助于提高內部控制效率。一是要暢通“自上而下”的信息傳遞渠道，讓員工明確自己在企業內控體系中的位置和作用，以及與他人工作的關聯性，深刻了解哪些行為是企業所期望的，哪些行為則不被接受；二是要健全“自下而上”的信息反饋渠道，便于員工及時將自身接觸到的問題反饋至上一級，幫助企業提前采取相應的預防措施；三是要建立“橫向到邊”的信息交流渠道，利用計算機和網絡通信技術，加快信息化平臺建設進程，使信息能夠在每個業務流程控制點上實現共享，全面提升企業現代化管理水平。

強化內部監督職能

企業內控絕不是“紙上談兵”之事，在執行內控制度過程中，除了要履行有“規”可依、執“規”必嚴外，還必須依靠監督機制來保證其違“規”必究。一是要強化內部審計，內部審計是企業內控機制的一個部分，其作用不僅在于監督內控制度貫徹執行情況，還應幫助企業營造“軟控制”環境，成為企業內控機制設計的“專家顧問”；二是要強化自我評估，企業定期或不定期地對自身的內控機制進行評估，能夠更好地達到內控的目的和效果，對改進業務經營程序、內部審計流程，以及控制風險等方面均發揮著積極作用。