我國電力企業內部控制重要性探討

田順沖

(河南電力物資公司，河南 鄭州 450052)

隨著經濟一體化的不斷發展和我國電力體制的不斷深化改革，再加上我國加入了WTO;國內市場將進一步擴大，電力企業面臨著巨大的競爭壓力。如何分析、防范和控制企業的生產經營風險，應該是電力企業進行內部控制度建設的重要依據。電力企業是國家的基礎行業，其發展在國民經濟中發揮著舉足輕重的作用。但也存在著國家大型壟斷企業的通病，企業內部控制制度不完善，控制力度不強，這給企業的發展帶來經營風險隱患。隨著新經濟時代的到來，要求電力企業加快信息化、市場化建設和管理理念創新、完善和建立現代企業制度下的內部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內部控制系統區推進電力體制深化改革。

一 加強對我國電力企業內部控制的必要性

我國電力行業是國家的基礎產業，在國民經濟中發揮著極其重要的作用，具有投資大、設施分散、資金密集的特點。因此，電力行業需要加快內控制度的建設步伐，其必要性主要表現在以下幾個方面:一是國有資產管理的要求。目前電力企業的資產主要是由國家投資形成的。國家必然要求資產投運后能不斷增值和保值，并采取措施防范國有資產被侵蝕。國家對電力企業安全文明達標、創一流企業及廠局長經營目標等都規定有資產考核的內容。而對這一要求與企業是否建立有效的控制制度密切相關。二是現代企業制度的重要內容。建立現代企業制度是黨和國家對企業的要求，是社會主義市場經濟體制改革的基礎，也是國有企業改革的方向。現代企業制度的重要內容是要求企業形成激勵和約束相結合的經營體制，而企業內控制度是自我約束必不可少的重要內容。三是企業經營管理的需要。在社會主義市場經濟體制下，企業在生產出市場需要產品的同時，理應獲得回報，為社會創造價值也為企業發展積累資金，為此，企業在經營管理中必須加強內控制度建設，避免浪費和損失，努力增收節支，降低單位成本，才能取得較好的經濟效益，達到經營管理目的。四是防止經濟犯罪的措施。現實社會經濟生活大量事實說明，權力未受到有效制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業內控制度建設的必要性。

二 當前我國電力企業內部控制的存在的不足

(一)行業風險意識不強

由于社會主義市場經濟的發展和我國加入WTO，電力企業的競爭壓力也越來越大，企業的生產經營風險業不斷增加。但是，就我國目前電力企業的現狀來看，我國電力企業的風險意識還不高，更為嚴重的是缺乏必要的風險預警機制。

(二)內控制度不健全，缺乏科學性和制約性

內部控制制度不健全或執行力度不夠，在很大程度上削弱了企業的核心競爭力，所以建立健全內部控制制度是企業在發展中特別需要重視的問題。我國有許多企業雖然建立了內部控制制度，但仍缺乏科學性與合理性。

(三)內部控制制度執行效果不好

隨著我國電力行業競爭加劇，很多電力企業認識到了內部控制在企業生存與發展中的重要作用，也在積極的完善企業的內部控制制度，但電力企業多在執行通用的企業內部控制制度，尚未形成類似COSO報告建立的權威的內部控制體系。現有的內部控制制度，一方面由于執行的是通用的內部控制制度，沒有按照自己企業的實際情況來建設內部控制制度，因此，內部控制制度執行沒有取得預期的效果。另一方面，我國有些電力企業的內部控制制度只是為了應付上級部門與領導檢查，充當了應付檢查的工具，并沒有真正的實行過，自然就沒有起到應有的效果。

(四)信息流通不暢，職責不清，責任不明

一個良好的信息系統應能確保組織中的每個人都清楚地知道其所承擔的特定職責。但企業中往往存在著一些區域:誰都可以管，誰都又可以不管。一旦企業中出現了問題，各個單位和部門之間就會互相推倒責任，不愿意承擔責任。

三 建立健全電力企業內部控制的方法措施

(一)健全電力企業風險管理體系，強化企業風險意識

電力企業建立完善的風險管理體系，強化風險企業風險可以從以下兩個方面來做，一方面，建立風險預警系統。企業建立完善的風險預警系統可以有效的預測企業風險的存在，提高企業對風險的警惕性，使電力企業有關部門及時做好準備，降低風險帶給企業生產與經營的損失。另一方面，建立風險管理組織結構。強化企業的風險意識離不開企業風險管理組織結構的建立，因為風險管理組織機構是電力企業進行有效風險管理的基礎。企業建立風險組織機構，可以有效的發現各種風險，及時分析風險產生的原因，提醒企業及時采取措施來預防風險，從而就可以降低風險給企業帶來了各種損失。

(二)完善電力企業內部控制制度，強化內部控制制度體系的監督

電力企業要根據自身的實際情況來完善內部控制制度，建立科學的考核與激勵制度，建立完善的電力企業重大決策授權審批制度，完善電力企業組織結構，建立與我國電力企業發展相適應的企業組織結構，形成各部門或者單位之間既能相互協作又能相互制約的企業內部控制制度。此外，企業還要加強對內部控制體系的監督與管理。一方面，要強化企業的內部審計控制，電力企業要建立完善的企業內部審計制度，設置內審部門，發揮審計部門在為企業堵塞漏洞、加強管理和提高企業經濟效益等作用，從而加強電力企業的內部控制力度。另一方面，加強外部監督。充分發揮電視、報紙等新聞媒體的監督力量，鼓勵和支持媒體對電力企業違法行為的曝光從而約束電力企業的不法行為。

(三)搭建平臺，強化責任部門間的溝通與協調

電力企業科學開展工作體系，推動思想引領，營造濃厚氛圍，通過培訓學習、開展調研活動、深度訪談等多種形式，在員工中形成"人人都是管理提升者"的濃厚氛圍。形成了主要領導帶頭推進、各部門協同配合、重視員工的溝通和協調工作，加大部門管理層和員工的溝通力度，發現問題立即與責任部門溝通與協調，達到及時解決問題的效果。

(四)落實責任，強化內部控制的執行

電力企業必須對每一企業崗位職責進行考核，以此來落實內部控制責任制，將內部控制執行責任落實到企業每個人，實現對企業內部控制全過程控制，不能讓企業內部控制只是為了應付上級部門與領導檢查的工具，這樣內部控制執行才能真正落到實處，不是只是"掛著墻上，寫在紙上;從而達到企業內部控制的目標，起到應有的作用，才能實現企業內部控制日常化、規范化的管理和監控，收到內部控制的良好效果，促進電力企業更好更快發展。只有具備了健全的制度，才能夠贏得社會公眾的滿意和認可，內控制度制定后的關鍵是執行。再好的制度，沒有人去執行或執行能力不到位也是沒有用的。管理上切忌只喊口號不做事，制度制定后并不等于達到了管理的目的，關鍵是通過制度管理實現企業的有序管理，使管理有法可依，并在管理過程中不斷完善相關的制度。有了好的執行力，等于有了好的保證。將內控制度落在實處，強化各級管理人員的執行力，使員工以制度為準繩，保質、保量地完成工作指標，最終實現企業的戰略規劃目標。

四 結語

總之，內控制度的建設，要注意制度的動態性、時效性。企業外部的市場環境在不斷變化，企業要生存、發展，必須緊跟時代步伐，隨時調整自己的業務、發展目標和經營策略，以面對變幻莫測的市場。內控制度也要根據國家政策、法規的變化，根據公司發展目標的變化，及時調整、修訂、補充和完善相關的內容，樹立動態的管理監督理念，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后性，使內控建設緊跟形勢和業務發展的需要，從而在根本上實現對業務的監督、控制，保證企業良好的發展態勢。建立健全電力企業內部控制是國家對電力企業提出的一項要求，僅僅依靠國家單方面的支持是不夠的，還需要電力企業自身的參與配合。而且電力企業要想建成一流企業，必須加強內部控制的約束，努力防范經營風險，為企業獲得巨大的經濟效益和社會效益奠定基礎。

［1］丁世龍.對建立和完善電力企業內部控制制度的探討［J］.電力技術經濟.2009、06