對我國產業結構調整中財稅政策作用的相關分析

吳敏靚

中圖分類號：F8 文獻標識碼：A 文章編號：1673-5811（2013）03-0001-01

摘要：財稅政策作為政府調控宏觀經濟的主要手段，其作用是不可忽視的。從我國產業結構調整中存在的不足出發，結合財稅政策的積極作用，提出有助于推動我國產業調整的相關財稅政策措施，從而實現資源的優化配置。

關鍵詞：財稅政策 產業結構調整

一、我國產業結構現狀及存在的問題分析

（一）我國產業結構現狀

我國經過多年的發展和調整，自身的產業結構已經產生明顯的轉變，產業結構逐漸向合理化的方向轉型，總體經濟狀況良好。2004年以來，我國的經濟在不斷發展，國內生產總值在不斷增長，由2004年的159878.3億元到2011年的億元471564億元，可見每年國內生產總值的增長速度都非常快。

通過分析2006年至2010年國內生產總值的增長情況我們可以發現，第一產業產值的增長幅度最大，由2006年的24040億元增長到2010年的40533.6億；第二產業產值增加的幅度相對較小，但也是在發展中穩定上升；第三產業產值的增長速度也較快，由2006年的88554.9億元增長到2010年的173087億元，說明我國的第三產業得到了較好的開發與發展。

（二）我國產業結構存在的問題

1.城市化水平低，地區發展不平衡，導致產業結構發展速度緩慢

西部地區經濟發展緩慢，導致城市化水平較低，嚴重影響了生產要素的轉移，特別是農村剩余勞動力的流動，從阻礙了城鄉經濟的發展和農業現代化進程。按照產業結構調整的正常進程，農業生產率的提高是加快第二、三產業發展的基本前提，農業剩余勞動力轉移的高低又受制與城市化水平的高低。因而，地區發展不平衡導致的城市化水平滯后，是阻礙生產要素流動的主要原因，進而減緩了產業結構調整與優化的進程。

2.市場調節的作用有限

市場和政府共同影響著我國產業結構的調整與優化。但僅僅依靠市場調節是不夠的。通過市場調節有利于傳統的產業結構實現既有的優化配置，帶來經濟的高增長，卻不能帶來質的飛躍，也不能保證結構性的合理增長。主要原因在于市場經濟體制下，企業才是主導微觀經濟的主體，但企業自身的營利性決定了它無從兼顧社會經濟的整體性和全局性，這時就需要政府干預，彌補市場失靈，財稅政策的影響就顯得尤為重要。

3.財稅政策不完善

我國實行以流轉稅為主體的稅制。雖然這些稅收政策有助于鼓勵文化、教育、運輸、金融等行業的持續發展，限制娛樂業的高速膨脹。但由于政策不完善，實施未保障，實際上并不能充分發揮調節和引導產業結構發展的作用。財政補貼政策缺乏對產業政策的有力支持，并未促使產業的結構升級。另外，新興產業的鼓勵政策不多，對科技進步的支持的財稅政策不完善，高新技術產業沒有得到合理的稅收優惠，企業缺乏創新動力，導致高科技產業無法持續經營，產業結構沒有得到合理優化。

4.綠色稅收體系未完全實行，“低碳經濟”未全面推廣

在我國現行稅制體制中，醞釀已久的燃油稅和排污稅的實施面臨著種種問題。由于綠色稅收體系涉及范圍廣，控制難度高，產業的標準難以界定，因而遠遠未能促使產業結構調整和優化的快速發展。我國的GDP能耗和污染物排放強度仍處于較高水平。節能環保、新能源產業基礎比較薄弱，這一客觀因素極大的限制了“低碳經濟”的推廣和發展。資源和環境相矛盾的問題比較突出，工業排污限制的體制仍未健全，生活垃圾的處理模式仍未改善，生態農業的局面仍未形成，法律體系仍未健全，這都使產業結構的調整和優化形成了嚴重的阻礙。

二、產業機構調整中財稅政策的積極作用

總體上看，財稅政策的作用主要是從収和支兩方面對產業結構的形成和調整產生影響，最主要的政策工具是稅收和政府投融資，運用稅種設置和稅率差異來調節產業結構，采用稅收減免和稅收優惠來優化產業結構，利用財政補貼和政府采購來支持產業結構的發展。

（一）稅收政策引導產業發展

運用財稅政策對產業結構進行調整的主要手段包括課稅對象選擇、稅收優惠。政府通過制定稅率差異、稅收減免、加速折舊等政策，保證其實施的質量，引導資本流向，拉動有效需求，從而促進企業的技術進步，提高企業的環保意識。結合產業結構調整發展的預期目標，定期、合理、及時調整稅收政策，使之適應社會需求，進而達到推動產業結構調整和優化的目的。

（二）財政補貼促進產業結構優化

財政補貼是政府轉移性支出的主要組成部分，包括生產性補貼和消費性補貼。生產性補貼主要是對生產者的特定生產投資活動的補貼，比如：科研補貼、環保補貼、農業補貼。通過這些補貼，政府可以有效引導生產者的經濟活動投入方向，使產業均衡發展；消費者補貼指的是用于直接增加消費者的可支配收入，從而鼓勵消費者增加需求，合理消費。因而，財政補貼有助于產業結構的調整和優化。

（三）政府投融資促進資金融通，政府采購調整社會需求

政府投融資活動是政府購買性支出的主要內容。政府可以通過投融資活動來促進產業結構的轉化，為相應的企業提供貸款擔保和財政貼息等。企業有了充足的資金，可以大力發展產業，在產業結構的優化升級中發揮重要作用。而政府采購也是政府購買性支出的一個重要內容。由于政府采購資金投入量大，在一定程度上主導社會需求的方向，并且對生產者的經濟行為產生一定的引導作用。所以，根據不同時期的社會需要，進行相應的政府采購，調整采購的結構和規模，有利于引導資金的流向，促進資金融通，增加特殊行業競爭力，進而幫助產業結構的調整和發展。

三、有助于產業結構調整的財稅措施

1.實施稅收優惠、減免或減讓等財稅政策，大力發展高新技術產業，推進工業化進程。

2.實施財政優惠和財政補貼政策，發展社會主義特色農業，保障農業的基礎地位。

3.實施財稅扶持政策，完善借貸制度，促進中小企業的發展，實現資源的優化配置。

4.加大教育、文化的財政投入力度，提高勞動者素質，為產業結構調整提供人才保障。

5.對具有示范和誘導作用的高新技術產業進行財政誘導性投入，將民間資本吸引到高新技術的產業上來，發揮高新技術產業的創新效應。

6.增加綠色稅種，堅定稅收的實施，平衡資源與發展之間的矛盾，推動產業結構調整的可持續發展。