基于SAP的預算管理在汽車制造業中的應用

卞伯鉆

摘要：主要介紹的是SAP系統中的預算管理 （FM模塊）在汽車制造業中的實際應用。不僅將SAP系統的形成以及發展作了闡述，同時還詳細介紹了FM模塊在預算編制與調整、預算控制與報表等各方面的的業務流程，簡述了SAP FM在汽車制造業中的意義。

關鍵詞：SAPFM模塊預算管理汽車制造

企業預算管理是以企業經營目標為核心，通過對人力、物力和財力等資源的合理分配，結合管理會計核算，確保企業實現經營目標，并對經營目標的實施進行過程監控的一套系統的管理方法，而其中全面預算管理中的費用管理控制尤其重要，它通過業務、資金、信息的整合，實現資源合理配置、作業高度協同、戰略有效貫徹、經營持續改善、價值穩步增加的目標。汽車制造業作為國家經濟發展的支柱行業，其高效、穩定、健康的發展一直是該行業的奠基石。隨著目前國內汽車制造業的高速發展，實現企業信息化管理、提升企業管理水平、進一步挖掘企業的潛在能力，已成為企業的主要工作目標。東風悅達起亞汽車有限公司自2006年6月啟動了SAP ERP系統項目，2006年12月順利上線，2012年預算相關功能做了進一步改善，運行SAP系統至今，各個模塊運行穩定，其中的費用預算管理（即Funds Management模塊）作為公司SAP系統中財務相關模塊中的重要組成部分，已經初步建成了全公司的預算管理平臺，提高了工作效率，實現了控制和精減費用的目的，降低了公司的成本。

1 東風悅達起亞汽車有限公司簡介及信息系統概況

1.1 東風悅達起亞汽車有限公司 東風悅達起亞汽車有限公司（簡稱DYKMC）系由東風汽車公司、江蘇悅達投資股份有限公司、韓國起亞自動車株式會社共同組建的中外合資轎車制造企業。主產品K3、K2/K2兩廂、K5 Nu、智跑、SOUL秀爾、Forte福瑞迪、賽拉圖、RIO銳歐、獅跑系列車型均引自韓國起亞，以先進技術精心打造，競爭力極強。DYKMC在江蘇鹽城現有兩座工廠，總產能在43萬輛，2012年產銷突破48萬輛，躋身行業前七。目前在建的第三工廠將在2014年年初落成投產，屆時三座工廠總產能將達到73萬輛，東風悅達起亞將逐步實現最高百萬的產能規模，躋身國內一流車企，從而獲得更高的發展平臺和更加廣闊的藍天。

1.2 東風悅達起亞汽車有限公司信息系統概況 DYKMC公司的信息系統始于2002年，從起初僅有的會計系統發展成為包括ERP（企業資源計劃）系統、MES（制造執行系統）系統、Legacy（前期開發）系統、PRM（客戶關系）系統等涉及管理、采購、生產、銷售、購買等全方位企業管理信息系統，實現了資源整合、信息共享，節約了成本，提高了工作效率。

2 SAP ERP系統

SAP是一家通過業務工程成功地集成信息技術的公司。SAP是指System，Applications，and Products in Data Processing，即數據處理的系統、應用和產品。SAP的主打產品R/3是用于分布式客戶機/服務器環境的標準ERP軟件，主要功能模塊包括：銷售和分銷、物料管理、生產計劃、質量管理、工廠維修、人力資源、工業方案、辦公室和通信、項目系統、資產管理、控制、財務會計。R/3支持的生產經營類型是：按定單生產、批量生產、合同生產、離散型、復雜設計生產、按庫存生產、流程型，其用戶主要分布在航空航天、汽車、化工、消費品、電器設備、電子，食品飲料等行業。SAP R/3的功能涵蓋了企業管理業務的各個方面，這些功能模塊服務于各個不同的企業管理領域。在每個管理領域，R/3又提供進一步細分的單一功能子模塊。SAP所提供的是一個有效的標準而又全面的ERP軟件，同時軟件模塊化結構保證了數據單獨處理的特殊方案需求。

3 FM模塊的應用與實施

3.1 FM模塊簡介 預算控制是企業開展全面預算管理的一個重要環節，也是企業進行全面預算管理信息化需要考慮的一個重要方面。通過SAP系統的預算管理功能實時控制，企業預算管理部門可以很方便地對各部門的預算進行有效的預警和控制。通過將預算控制和日常審批流程相結合可望達到事前控制的目標。在審批流程中，業務活動發起人和審批人能夠從系統中實時得到該項預算信息（預算計劃額、預算實際發生額、預算余額等），并據其判斷業務活動能否發生。SAP系統中預算管理功能整體解決方案是以費用科目主數據、成本中心主數據、預算部門數據及預算控制周期為基礎，以財務部制定年度預算計劃、業務部門申請調整預算、財務部審批調整預算為主線，按照年度控制、費用科目間轉移、部門間轉移、動用預留預算等幾種形式，以控制預算、降低成本為目標，將費用計劃、預算調整、預算實際集成在一起，即時提供預算的計劃與實際報表。

3.2 FM模塊主要功能的業務實現 預算模塊在實際業務中的順利實現須具備以下幾項關鍵內容：①成本中心（Cost Center）主數據。成本中心是管理會計核算中可獨立核算和有科目指定的組織單位，其描述了公司核算成本的最小單位，包括成本中心代碼、名稱、成本中心類型等。用于核算各成本中心成本，成本中心可以是部門，也可以是車間內的生產線。各類費用實際發生時，在編制會計憑證時輸入成本中心，用于核算或分攤成本。②成本要素（Cost Element）主數據。成本要素一般在定義費用類會計科目是同時編輯生成。③基金中心（Funds Center）主數據。定義預算部門，即預算出處，使用哪個部門的預算，專項控制的費用由歸口基金中心管理。④承諾項目（Commitment Item）主數據。定義預算承諾項目，承諾項目與會計科目對應，一般情況會計科目與承諾項目一對一對應，但也可以多對一對應，將預算實際記入到總賬科目。⑤控制周期（Control Period）主數據。按基金中心定義各承諾項目控制周期，可按年、半年、季、月控制費用預算，也可根據特定部門情況或承諾項目的具體情況定義特例。

當預算管理模塊具備了上述幾項關鍵內容后就可以開展具體的業務了。依照實際業務分為年度事業計劃編制下達、預算使用、預算調整及報表等四種類型。下面將簡述這四種具體的業務流程：①年度事業計劃編制與下達。每年十月份財務部開始編制下年度的預算計劃，各業務部門根據下年度的汽車產銷量及本部門前三個年度費用實際發生情況申報本部門預算計劃，財務部按部門、承諾項目分類匯總上報的預算申請，審核申請，初步編制年度事業計劃，將預算的計劃版本上傳至SAP預算系統，待最終確認審批后，SAP預算的計劃版本復制至最終執行版本。（附圖1：處理年度事業計劃業務流程）②預算控制與分析。在東風悅達起亞公司，預算的使用分兩種情況：第一種情況為費用發生前申請凍結即將發生的預算，第二種情況為實際發生費用時，在有可用預算的情況下制作會計憑證（預制），財務部審核確認后記賬，這些工作都在SAP系統完成。第一種情況，在實際發生費用前，預算有可用余額的前提下，部門預算員申請事先預算憑證，購買申請時，亦是如此，自動生成預算憑證，凍結此預算，供其專項使用，減少可用預算余額，在實際發生時再按第二種情況制作或自動（入庫）生成預制會計憑證，供財務部審核確認，集成到總賬會計，形成預算使用實際，另外在發票校驗時也會自動檢查預算。③預算調整。東風悅達起亞汽車SAP FM模塊提供了預算追加、預算轉移兩大調整功能，預算轉移又按基金中心（預算部門）、按承諾項目（預算科目）、按月份轉移。業務部門制作調整申請，財務審核確認。（附圖2：預算調整業務流程圖）④報表。提供了預算相關的主數據報表、調整申請報表、多種預算計劃及實際報表，業務部門可實時查本部門的分承諾項目及月份的預算計劃與實際，財務部可查所有部門的預算計劃與實際（附圖3）。

3.3FM模塊在實踐中解決的問題

首先，SAP在預算領域提供的不僅是一種工具，也提供了一種思路，使預算能做到事前控制，讓業務部門感覺到預算計劃的重要性，提高了企業管理水平。其次，業務部門的各環節之間、業務部門與財務部之間相互協同與集成的程度更高，有利于克服傳統預算管理中的“信息孤島”現象，促進更加合理的預測、統籌安排企業資源，將資源的使用與相關活動結合起來以達到有效控制，保證預算目標實現，FM模塊可以方便各部門預算員及時了解本部門的預算的使用情況及可用的預算余額，控制費用的支出。另外，ERP以規范化、標準化的業務流程，逐步實現業務流程的整合，SAP預算系統的功能實現為全面預算管理提供了技術支持。全面預算管理涉及企業各方面的數據和流程指標，而ERP系統能夠整合數據與業務信息，能提供全面預算管理所需要的大部分數據，其余的數據可通過擴展較容易地獲得。豐富的功能模塊相互耦合、強大的數據工具開發，有助于實現預算信息的及時傳遞與共享，以及預算執行的實時監控和調整，從而有利于全面預算管理職能作用的充分發揮。

4 結語

經過五年多的實際運行，基于SAP系統的預算管理使得財務部與各部門之間對接方便，數據及時共享，預算調整有理有據，提高了工作效率，控制了成本，有效提升了企業戰略管理能力，為經營者提供有效的監控與考核手段，提高了企業的整體競爭力。

參考文獻：

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