政府扶持政策與微型企業生命周期的匹配性分析

錢 龍

（安徽工程大學管理工程學院，安徽蕪湖 241000）

2011年7月4日，工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部等四部門共同發布《中小企業劃分標準規定》，第一次在企業類型中新增微型企業，此舉標志著微型企業發展已經上升為國家戰略高度。微型企業是指雇員人數在10人以下具有法人資格的企業或者個人獨資、合伙、個體戶和家庭經濟組織等，所有權和經營權高度統一、以家族式管理為主、雇員人數少、在同行業中不占壟斷地位的特征，它是新形勢下從小企業中獨立分化出來的一種企業類型。既然微型企業發展問題已經上升為國家戰略高度，那么，如何科學合理保證微型企業發展便具有十分重要的理論意義和實踐價值。企業的生存和發展離不開政府扶持，微型企業也不例外，而結合微型企業成長生命周期規律深入研究促進其發展的政府扶持政策將有助于微型企業健康、持續、良性發展。

一、政府扶持微型企業的意義

微型企業是市場經濟的重要組成部分，對經濟發展起著巨大作用，市場經濟需要微型企業。

第一，扶持微型企業有利于改善就業。在發達國家，微型企業往往被稱作“吸納就業的海綿”，在我國亦是如此。我國90%以上企業是中小企業，而80%以上的中小企業屬于微型企業。微型企業為我國每年新增就業機會提供了80%的就業崗位，提供的就業崗位相對于大中型企業要多得多。因此，扶持微型企業，不僅是發展經濟的重要手段，更是解決就業問題的根本之策，特別有利于緩解當前我國就業難的局面。

第二，扶持微型企業是減少貧困的有效途徑，有利于改善收入分配差距，保證社會和諧。微型企業的擁有者和經營者很多是為生活在社會邊緣的窮人開辦的，能夠為處境艱難的家庭提供關鍵的經濟保障。扶持微型企業就是改善民生，更是支持草根階層和勞苦大眾，微型企業對個人、家庭和社會的經濟影響是深遠的，從而為改善收入分配做出了顯著貢獻，在減少貧困化方面具有很重要的作用。

第三，扶持微型企業可以造就更多的企業家。一個國家如果自主創業的人越多，那么個人的自我完善和自我發展的機遇也就越多，就越容易成就一批企業家。在創業氛圍濃厚的美國，人們把微型企業看成是自力更生和獨立自強的象征。微型企業的存在為個人提供了一個獲得企業家身份的機會，我國有很多企業家就是在創辦微型企業過程中成長起來的，例如劉永好兄弟的新希望集團就是當初籌資1 000元的“育新良種場”這樣的微型企業，浙江魯冠球領導的萬向集團在當初也只是6名工人，在一個不到90平方米的簡陋廠房里成長起來的。可以說，扶持微型企業既可以造就一大批企業家，也有利于培養人們的變革、冒險和創新精神。

第四，扶持微型企業將有力促進經濟增長。微型企業規模雖小，但其機制靈活，作為一種適應能力非常強的企業組織形式，微型企業生存在很多方面比其他類型企業具有更強的技術適應力和創造力，科技創新、信息技術和文化創意等知識成果往往需要通過開辦企業實現科技向現實生產力的轉變，微型企業在這一過程中是一個很好的載體，它為經濟發展注入了新鮮血液，釋放了巨大活力。

二、理論研究綜述

（一）國內外企業生命周期研究概況

國內外學者研究企業生命周期理論主要從兩條線索展開：其一，企業生命周期理論研究，主要側重企業生命周期階段劃分的數量、階段劃分的指標與方法。Adizes（1989）指出企業的生命周期要經歷孕育階段、成長階段和老化階段。其中孕育階段包括孕育期、嬰兒期和學步期構成，成長階段包括青春期、盛年期和穩定期構成，老化階段包括貴族期、官僚化早期、官僚期和死亡期構成[1]232-251。陳佳貴（1998）是國內較早研究企業生命周期的學者，他根據企業規模將企業生命周期劃分為孕育期、生存期、快速成長期、成熟期、衰退期和蛻變期等六個階段，每個階段均有相應的特征[2]。孫建強、許秀梅（2005）選取了市場占有增長率、科技成果轉化增長率、收入增長率、成本下降率和規模擴張率等五個指標來確定企業所處的生命周期階段[3]，著重研究企業生命周期階段的劃分方法。李勇峰、張明慧（2007）則以無形資產、銷售收入、生產成本、利潤等因素為變量，構建函數，然后用這個函數對時間分別求一階和二階偏導，以二階偏導為零來劃分企業生命周期[4]。吳琛越(2009)以利潤和銷售額的變化作為成長期和成熟期的判斷標準，在成長期銷售額大于利潤額，到了成熟期則是銷售額小于利潤額，以此為標準，選取部分上市公司為樣本進行了實證分析[5]；其二，企業生命周期理論的應用研究。應用研究的范圍很廣，涉及技術創新行為、人力資源管理、企業融資行為等等。羅險峰、胡逢樹（2008）在創業期、成長期、成熟期和衰退期等企業生命周期基礎上詳細論述了四個階段的特點，并就企業的技術創新行為如創新動機和創新激勵等方面闡述了在企業生命周期各個階段如何不同[6]。劉洪、趙曙明（2009）將企業生命周期理論應用于人力資源管理，企業在生命周期的各個階段對人力資源要求是不同的，詳細說明了人力資源管理和開發如何適應企業生命周期的變化[7]。梁琦（2009）將企業生命周期理論應用于民營企業融資行為，認為民營企業在企業生命周期的不同階段融資渠道不同，生存階段融資渠道主要依靠自有資金、商業信用和民間借貸，擴張階段融資渠道逐漸轉向直接融資渠道[8]。高松、莊暉（2011）結合科技型中小企業的特點將企業生命周期規律應用于政府扶持政策，提出了政府應該在科技型中小企業不同生命周期出臺有針對性的扶持政策[9]。

（二）理論研究述評

綜上所述，國內外學者對企業生命周期理論已經進行了比較深入的研究，其中提到了政府扶持政策應該適應企業生命周期變化而變化。但是以上研究多側重于大中小型企業，眾多文獻資料大多將微型企業與其他企業類型如中小型企業作為一個整體進行研究。政府、社會公眾對微型企業缺乏準確而詳實的了解和認識，這對微型企業成長和政府扶持制造了不少困惑和障礙。微型企業因為獨特的企業特征決定了其有不同于普通企業的生命周期規律，而且微型企業在不同的生命周期階段具有不同的特征和問題，需要政府有針對性的政府扶持政策，因而每個生命周期階段扶持的重點和內容是不同的。本文正是從微型企業生命周期這一獨特的研究視角探討微型企業生命周期各個階段的政府扶持政策（如圖1所示），這對于提高政策扶持效果和促進微型企業健康發展具有重要意義。

圖 1

三、微型企業獨特的生命周期及階段特征

（一）普通企業生命周期

一般來說，普通企業的成長要經歷一段比較完整的生命曲線，依次為創業期、成長期、成熟期和衰退期，普通企業生命周期曲線表現為，如圖2：

圖2 普通企業生命周期圖

（二）微型企業獨特的生命周期

如同一個人，并非所有人都可以經過幼兒、少年、青年、中年和老年，有些人可能英年早逝，有些人可能未老先衰，有些人甚至一出生就夭折了。任何企業都會經歷由生到死的過程，但不是所有企業都有這樣一個完整的生命周期。從時間維度來看，企業只有經歷一定的時間才能完整展示生命周期曲線，一般來說企業要完整展現生命周期大約為7年時間，甚至有些行業內企業所需時間會更長。

我國微型企業的生命周期平均為2年，在如此短暫時間內是不可能完全展示像普通企業那樣的生命曲線。微型企業在激烈動蕩的市場上捕捉生機，對機會的甄別能力決定了企業生存的期限，受市場規律自發調節，哪個行業有好的市場機會微型企業便會一涌而上，導致供給出現過剩，市場需求很快飽和，微型企業的生命變得特別短促。人們常用“船小好調頭”形容微型企業，這句話既表明微型企業對市場需求的靈活適應性，同時也表明微型企業生存環境是動蕩不安的，存在很高的死亡率，有些微型企業剛剛經歷孕育期，進入生產準備工作階段，就直接走向了死亡。微型企業壽命很短，所以如同普通企業生命周期的特征很難清晰表現出來。

正因為如此，微型企業生命周期就不是一條曲線，而是一條直線，經歷出生、生存和死亡三個階段。如圖3所示，A點及以前是出生孕育階段，AO段是生存階段，死亡對微型企業來說，有以下幾種特殊的死亡方式：第一，微型企業發展壯大向大中型企業轉變，原有的微型企業消失，即OB段；第二，微型企業逐漸衰退，經營不善退出市場，即OD段；第三，原來微型企業轉產改變當初經營業務，但規模依然是微型企業，只不過經營業務、內容發生了改變，即OC段。這樣，微型企業生命周期就包括了三個階段：孕育期、生存期和死亡期，其中孕育期和死亡期構成了微型企業生命周期中很有特色的兩個階段。

圖3 微型企業生命周期圖

1.孕育期特征及存在主要問題

孕育期：即A點，是微型企業創業者創業動機形成、選擇和評估階段，這一階段，創業者致力于發現或人為創造具有商業價值的創業機會，制定創業計劃并實施創業活動。在孕育期，微型企業孕育的關鍵因素是創業者的創業動機和市場機會，創業動機越強、市場機會越多，創業行為就越活躍，微型企業就會被大量孕育出來。

在孕育期，微型企業面臨最大的問題是創業動機非理性化和創業環境缺失。首先，創業動機非理性化。受市場規律自發調節，創業者容易就同一或相似項目一哄而上，結果導致供給量遠遠超過市場需求量，造成行業內競爭過于激烈。受自身文化素質制約，創業者往往憑“感覺走”，制定決策很少依據調查研究，對創業細節問題考慮不夠，過多強調投資回報而忽視投資風險，致使創業方向存在感性化和理想化趨勢，甚至有些創業者頭腦還有不切實際的創業沖動；其次，創業環境缺失。整個社會良好的創業環境將會提高微型企業的成功孕育率，受到傳統觀念認識的束縛，一些地方政府偏愛大中型企業，往往冷落了小型企業特別是微型企業，這在招商引資中表現尤為明顯。政府特別關注大中型企業的軟硬件環境建設和提供種種政策優惠，而對微型企業關注很少，微型企業始終難以進入我國政府視野。在某種程度上，微型企業處于自生自滅狀態，其發展沒有得到良好環境的支持，甚至有些地方還出臺了規章制度限制其發展，更有甚者局部地區還制定了一些扼殺微型企業成長的條例，例如有些城市提出要建設無攤販城市，有些城市要求乞丐、撿破爛統一著裝并定期向政府繳納管理費等等。觀念落后同樣表現在人們就業選擇上，很多人就業往往定位于政府、事業單位和有一定影響力的企業，人們就業選擇經常被局限于“被雇傭”的狹小空間。

2.生存期特征及存在主要問題

生存期：即A點到O點，在該時期，微型企業創業者主要依靠自身、家庭和社會關系為企業發展提供必要的生產資源，利用相關知識、技能和經驗生產出市場所需要的產品。在生存期，微型企業具有傳統的家庭經營色彩，創業者和員工文化素質偏低，生產經營較少接受現代經營管理知識的培訓和教育，企業穩定性較差，人員流動性較大，自我發展和創新能力不足。如果業主不能處理好生產經營中的各種問題，微型企業就可能走向失敗。

在生存期，微型企業發展主要面臨以下問題：第一，成本上升壓力。隨著煤電油水氣等燃料價格上漲，再加上勞動力成本也在不斷上升，微型企業生存成本也在不斷增加；其次，融資難。我國銀行業主要向大中型企業發放貸款，而微型企業由于發展不充分，規模小，鮮有資產抵押等原因，使其很難獲得銀行信貸資金，致使很多微型企業迫于資金壓力，最后只得主要依靠民間融資，而民間融資中大部分是高利貸性質，這不僅加劇了微型企業經營的困難，而且很容易引起糾紛，特別是2010年以來的緊縮性貨幣政策，更多的微型企業后續資金需求難以滿足；第三，稅負重。微型企業自成立以來，要繳納多種稅費，如一些地方的個體和私營企業需繳納的費用包括衛生費、勞動用工年檢費、土地發放費、耕地占用補發費，出外經營手續費，還有環保、衛生防疫、城管、消防等各項政府征收稅費和基金多達上百種，這些尚不包括地方政府向企業征收名目繁多的攤派費，各種活動的贊助費、宣傳費、報刊雜志和生產性招待費用。除此之外，微型企業還要應付一些部門在行政審批和自身營運中的吃拿卡要和融資關系中的非正常開支。沉重的稅收和收費不得不使微型企業面臨很重的稅負壓力；第四，市場難。隨著國內外經濟發展變得越來越復雜，市場競爭將更為激烈，微型企業由于缺乏資金，又沒有社會資源，營銷方面做得很少，市場不一定認可其產品，甚至很多人認為微型企業提供的產品和服務始終是不入流的，難以為社會公眾所接受。

3.死亡期特征及存在主要問題

死亡期：即O點向B點、C點或D點的轉化，在這一階段，微型企業死亡有不同方式，形成了具有微型企業特色的死亡形式。第一是企業經營失敗了，最終不復存在，即O點向D點轉化，這與普通企業死亡方式是同樣的；其二是轉產，原有企業消亡了，新的企業誕生了，只不過新企業規模依舊是微型，新在業務不同于原有企業，即O點向C點轉化，這種死亡方式是為了更好地獲得新生，微型企業業主很容易跟風轉舵，一旦發現原有業務很難堅持下去很多人便會立即改行轉產；其三是微型企業發生了蛻變，發展為規模更大的企業，即O點向B點轉化，這是一小部分微型企業科學經營管理的結果，例如微軟的前身就是由比爾蓋茨憑借900美元創建的微型企業發展而來，四川新希望集團由一家從事養殖業務的微型企業發展而來。

進入死亡期，根據微型企業不同的發展路徑存在不同的問題。當微型企業不復存在時，即O到D時，微型企業由于自身經營不善或者其他客觀原因停止經營，企業被注銷，此時微型企業業主既擔心因為沒能收回投資而讓自己陷入生活困境；另外一方面擔心創業失敗后，他人對自己“無能”的嘲諷。在社會“成王敗寇”思想作用下，微型企業創業者心理上很不愿意接受破產死亡的事實；當微型企業發展進入O到C階段時，此時微型企業進入轉產發展，轉產發展的關鍵在于把握市場動向成功實現轉產，獲得轉產改行帶來的效益大于轉產改行的成本，如果不成功那仍舊會陷入微型企業生存期所面臨的困境；當微型企業發展進入O到B階段時，此時微型企業脫胎換骨進入更高規模層次發展，面臨的問題主要是如何適應新成長環境下的企業發展問題，即大中型企業發展通常所面臨的問題，這已經脫離了微型企業研究范疇了。

四、相應的政府扶持政策

由于處于生命周期不同階段的微型企業所面臨的問題和挑戰是不同的,這就需要有效的政府扶持政策與之對應。在微型企業發展的各階段，匹配最適宜的政府扶持政策，方能使政策用在刀刃上。

（一）孕育期對策

在孕育期，微型企業還未誕生，政府應該把工作重點放在為微型企業營造良好的成長環境建設上來，增加制度供給，為微型企業誕生提供一個寬松、積極、和諧的生長環境。具體而言應該從以下幾個方面入手：第一，建立健全相關法律法規。政府應該制定有關微型企業各種法律法規，詳細規定扶持微型企業的法律法規，從而為微型企業發展奠定堅實的法律基礎和制度保障。我國目前雖然有《中小企業促進法》，但對如何促進微型企業發展鮮有涉及，迫切需要建立與微型企業對應的具體法規，如《微型企業法》，并及時清理和修訂既有法律中不適應微型企業發展的各種規章制度；第二，制定微型企業發展規劃，簡化微型企業申辦流程。政府需要制定微型企業五年發展規劃，提出具體的發展目標，并和其他發展規劃同等看待，注重規劃的嚴肅性、科學性和可操作性，納入政府各部門年度考核范圍。另外，政府要科學設置微型企業準入條件，簡化辦事流程，最大限度降低微型企業申辦成本；第三，加強對微型企業的宣傳和研究，提升全社會對微型企業的關注。鼓勵學術界加強對微型企業發展規律研究，加強對微型企業政策優惠的宣傳，引導并鼓勵更多的人去開辦微型企業，轉變社會傳統的就業觀念，營造濃厚的創業氛圍，形成一個良好的全民創業的輿論環境；第四，改革現行對微型企業多頭管理模式，設立專門的微型企業管理機構。我國微型企業數量多，從業人員文化素質良莠不齊。我國仍未有微型企業管理的專門機構，迫切需要在各級政府設立微型企業管理機構，進行統一服務和管理，處理和協調微型企業發展中存在的問題，將微型企業管理工作納入管理機構績效目標考核范疇，做到獎懲結合；第五，建立和培育微型企業孵化園、創業園。為提高微型企業成活率，為社會輸送成功的微型企業，鼓勵在市縣鄉鎮的工業園區、開發區等區域設立微型企業孵化園、創業園或微型企業創業示范街，為那些有發展潛力、符合產業導向的微型企業提供便宜的場地、水電等生產經營場所，并在行政服務、規費減免等方面提供最大程度優惠政策，降低其運行成本。利用微型企業孵化園、創業基地還可發揮微型企業集聚集群效應，示范帶動微型企業發展。

（二）生存期對策

微型企業進入生存期，重點要圍繞生存期出現的問題加以扶持。第一，建立扶持微型企業發展的財稅優惠政策。在稅收方面，微型企業由于承擔稅負能力較弱，應該降低與微型企業相關的各種稅負水平，對于特殊人群如下崗職工、困難戶等社會弱勢群體開辦的微型企業應該直接給予“免、抵、退”等優惠政策；在收費項目方面，應該清理各種不合理的收費項目，規范各級政府部門收費行為，堅決取締公共服務和社會管理類的不合理收費項目并增加工作透明度；在財政補貼方面，各級政府應該設立專款直接對符合條件的微型企業進行援助，對從事環保性、公益性的微型企業給予財政補貼，對吸納下崗職工一定比例的微型企業政府應該獎勵，對在貧困地區成立的微型企業應給給予財政補貼等等；第二，建立符合微型企業需求的融資體系，拓寬微型企業融資渠道。一是政府要設立微型企業信用擔保基金，保證微型企業正常貸款需求不因缺乏擔保而得不到；二是要大力發展微型金融機構，積極發展村鎮銀行、農村銀行、信用社、小額擔保公司等微型金融機構，這類微型金融機構在向微型企業發放信貸方面具有較大優勢，政府應該在政策方面給予微型金融機構足夠的扶持和優惠；三是鼓勵商業銀行向微型企業提供低息、免息貸款，政府予以適當財政貼息；四是建立面向微型企業的風險投資資本，鼓勵更多的風險資本進入微型企業升值增值；第三，對微型企業從業人員，適用正常的社會保障制度，在養老保險、醫療保險、失業保險等方面與其他人群同等對待，免除后顧之憂以使他們全身心投入創業活動；第四，通過政府采購、搭建信息服務平臺等措施幫助微型企業拓展產品市場。政府采購應該優先安排從微型企業購買商品或者服務，我國政府采購總額達到了近6 500億，如果按照發達國家通常做法將 20%采購合同給予微型企業，那么微型企業每年就會有1 300億元的收入，這對于處于生存期的微型企業市場開拓而言肯定是十分有利的；在信息服務方面，政府應該成立專門為微型企業服務的信息網絡，專門為微型企業搜集國內外技術情報、市場經營信息等等；第五，加強對微型企業社會化服務體系指導與投入。微型企業對社會化服務體系有著較大需求和較高的要求，政府應該引導和支持各類社會化服務機構拓展服務領域，重點支持帶動能力強、具有共性服務功能的微型企業公共服務平臺，加強微型企業同律師事務所、會計師事務所等社會中介機構合作，建立符合微型企業實際需求的技術轉讓、投資咨詢、融資政策、財務培訓、人員教育等中介服務體系；第六，鼓勵和推動微型企業與大中型企業展開合作，引導微型企業融入大中型企業生產鏈，建立大中型企業帶動微型企業發展制度，將大中型企業的零部件、配件、輔助產品等訂單交給微型企業，鼓勵大中型企業從微型企業中采購產品，最終形成互惠互利的雙贏發展格局[10]。

（三）死亡期對策

微型企業在死亡期有三種發展動向，要因地制宜根據不同發展動向推出不同的扶持行為。第一，當微型企業發展進入衰退期，即O—D方向時，政府要建立微型企業完善的退出機制，即破產保護制度，市場經濟中優勝劣汰乃正常現象，對那些因成本市場資源等原因出現難以為繼的微型企業，應該建立一種有別于正常破產程序的簡易破產程序，簡化退出機制；第二，政府要在思想觀念上應有寬容失敗的心態，通過宣傳教育讓公眾懂得不畏失敗是企業家精神的重要內涵。微型企業雖然消失了，但創業者學到了寶貴經驗并為下一次成功積累了經驗，創業者失敗教訓甚至對周圍創業者能起到借鑒作用；再次要對具有被兼并重組可能的微型企業加強資產評估、職工安置等方面工作，使這些企業在重組后的企業中能夠獲得一定意義上的新生。

當微型企業發展進入O—C發展階段時，即轉產階段，政府要合理引導微型企業轉產發展，利用工商部門掌握的市場信息，積極引導微型企業重點向科技開發、工業設計、軟件開發、文化創意、現代物流等新興領域拓展，增強微型企業的“生命力”，確保微型企業存活率。通過融資政策、技術支持政策、財政稅收優惠政策、信息服務政策等，幫助它們進行重新定位，成功實現轉產。尤其是鼓勵知識型、創新型人才創辦具有較高技術含量的微型企業，進行重點轉向。

當微型企業發展進入O—B發展階段時，即脫胎換骨時期，政府要轉變觀點，不能再以微型企業模式而應以中小型企業模式，甚至大型企業模式加以扶持，在具體的財稅政策、融資扶持、管理服務等方面突破原有的限額，遵照一般企業發展規律幫助它們由微型企業成功升級為更高層次的企業。

五、結 論

我國目前有關微型企業政策扶持體系，整體上看已經基本完善，其中有些地方政府做的比較成功，如重慶市出臺扶持微型企業政策非常詳細，也很有成效，但目前最主要問題在于各地政府在制定政策時，忽略了微型企業成長是一個動態過程，忽略了其在不同生命周期階段有著不同的政策訴求，這就使得政府制定的扶持政策難以與微型企業發展的實際情況相結合，難以達到最佳的政策效果。因此，增強政府對微型企業扶持效果的一個關鍵在于更新原有的思想觀念，樹立微型企業發展的動態觀念，通過研究微型企業獨特的生命周期規律，可以幫助政府厘清微型企業在生命周期不同階段的不同需求，更可針對微型企業在不同階段面臨的主要問題出臺相應的扶持政策，政府“對癥下藥”微型企業方能“按方吃藥”，才能發揮政策資源的最大功效。

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