柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金政策視角下個(gè)人賬戶(hù)效益分析

劉彩云，王裕明，高艷杰

(上海工程技術(shù)大學(xué) 管理學(xué)院，上海 201620)

一、柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金政策

上海市在2010年10月出臺(tái)《企業(yè)各類(lèi)人才柔性延遲辦理申領(lǐng)養(yǎng)老金手續(xù)的試行意見(jiàn)》，規(guī)定男性一般不超過(guò)65周歲，女性一般不超過(guò)60周歲。個(gè)人賬戶(hù)主要用于記錄參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息金額。其儲(chǔ)蓄額2006年以前按職工個(gè)人繳費(fèi)工資的11%記賬，2006年起按繳費(fèi)工資的8%記賬。

(一)模型參數(shù)設(shè)定

根據(jù)上述對(duì)柔性延遲退休的方案設(shè)計(jì)，計(jì)算一個(gè)勞動(dòng)者在退休時(shí)點(diǎn)個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)積累額，即其個(gè)人賬戶(hù)權(quán)益規(guī)模，對(duì)相關(guān)變量賦值如下：①“中人”職工在21歲參加工作；②男性職工1973年年初參加工作；女性職工1978年年初參加工作，1997年在男性職工46歲時(shí)建立個(gè)人賬戶(hù)，女性職工在41歲時(shí)開(kāi)始建立個(gè)人賬戶(hù)；③男性職工退休年齡r分別取60,61,62,63,64,65；女性職工退休年齡r分別取55,56,57,58,59,60［1］；④個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)率C12005年及以前為11%，2006年開(kāi)始為8%；⑤1997年之前參加工作的職工，在建立個(gè)人賬戶(hù)時(shí)從1996年開(kāi)始計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)；⑥預(yù)期利率貼現(xiàn)因子v=1/1+i，利率i取值如表1所示，各年v值如表2所示； ⑦職工各年工資及增長(zhǎng)率如表3所示；⑧職工從y1到退休時(shí)點(diǎn)的生存概率P，取值查詢(xún)中國(guó)人壽業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表；⑨假設(shè)從2012年起，上海市職工工資增長(zhǎng)率為12%；⑩個(gè)人賬戶(hù)年末的計(jì)息利率增長(zhǎng)率為0.0025。

表1 歷年銀行活期存款利率表

表2 利率貼現(xiàn)因子表

表3 上海市職工平均工資及水平 元

(二)模型模擬計(jì)算

根據(jù)上述假設(shè)，計(jì)算男性職工60歲退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)折算到1996年年初的積累額［2］：

計(jì)算女性職工55歲退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)折算到1996年年初的積累額：

如果觀測(cè)計(jì)算時(shí)點(diǎn)為2011年年末，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡，個(gè)人賬戶(hù)的各年年末賬戶(hù)積累額如表4所示。

表4 職工各年末賬戶(hù)積累規(guī)模表 元

計(jì)算柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金各方案下職工個(gè)人賬戶(hù)積累規(guī)模，如圖1所示。

圖1 柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金方案下個(gè)人賬戶(hù)效益比較圖

二、個(gè)人賬戶(hù)退休養(yǎng)老金給付水平

根據(jù)目前的規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率確定，每年養(yǎng)老金給付額如下式所示：

根據(jù)上海市滬府發(fā)〔2006〕19號(hào)文件對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)定，具體計(jì)發(fā)月數(shù)如表5所示。

表5 上海市養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)參考表

根據(jù)表4、表5和圖1中的數(shù)據(jù)可以計(jì)算出個(gè)人男性與女性職工的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，具體如表6、表7所示。

表6 男性柔性延遲申領(lǐng)各方案養(yǎng)老金領(lǐng)取額比較

表7 女性柔性延遲申領(lǐng)各方案養(yǎng)老金領(lǐng)取額比較

從表6、表7中可以看出男性職工在養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)方面比女性職工多繳費(fèi)5年，而女性職工在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)比男性職工多領(lǐng)取10年，繳費(fèi)年限的多少直接決定著個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)規(guī)模。同時(shí)按照目前上海市對(duì)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)的領(lǐng)取月數(shù)的規(guī)定，每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金男性職工會(huì)高于女性職工，這意味著退休后男性職工養(yǎng)老保障水平要高于女性職工，正是由于男女法定退休年齡的不同，造成了男性和女性職工在勞動(dòng)力市場(chǎng)上一定程度的不公平，因此女性職工退休年齡的改革是當(dāng)前我國(guó)進(jìn)行退休年齡改革的重要思路［3］。

三、結(jié)束語(yǔ)

從上述可以看出柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金各方案下，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金待遇水平較按法定退休年齡退休，依然是上升趨勢(shì)［4］。說(shuō)明在延遲五年的限度內(nèi)，勞動(dòng)者個(gè)人賬戶(hù)的收益呈上升趨勢(shì)，柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了對(duì)勞動(dòng)者個(gè)人賬戶(hù)收益的較好激勵(lì)。因此，柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金在目前的政策下有利于勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的提高，政策既可以起到對(duì)勞動(dòng)者退休收益的激勵(lì)，也可以緩解社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義［5］。

［1］陳穎英.我國(guó)企業(yè)職工法定退休年齡研究［D］.杭州：浙江大學(xué)，2005.

［2］董洋.中國(guó)養(yǎng)老金債務(wù)精算模型及其風(fēng)險(xiǎn)控制研究［D］.大連：大連理工大學(xué)，2006.

［3］白夏用.不能只有“延遲退休”而無(wú)利益補(bǔ)償［J］.檢察風(fēng)云，2010(20)：74.

［4］張雄.退休年齡對(duì)勞動(dòng)參與率的影響［J］.西北人口，2009(6)：24-26.

［5］金剛.中國(guó)退休年齡的現(xiàn)狀、問(wèn)題及實(shí)施延遲退休的必要性分析［J］.社會(huì)保障研究，2010(2)：32-38.