優化企業財務內部控制的措施

■尹高原 七臺河職業學院

財務管理是企業財務內部控制制度的核心環節。一個良好的企業財務控制體系對于企業增加企業利潤，提高企業綜合實力，完善公司制度，整合企業各項資源有著至關重要的作用。它就好比人體細胞的新陳代謝功能，給予企業無窮的發展動力。從古到今，無論是治國還是居家理財，財務問題總是放在首要位置。企業在內部控制過程中只有預先的統籌，合理的調配，才能準確及時預測風險，管理企業。而這其中財物的統籌、調配和安排都需要借助人力資源的組織來完成，加上天時、地利等因素，就變得復雜起來了。企業亦是如此，從創辦之初的資本金到位開始，到企業開辦運營，再到生產、銷售、資金回籠、成本核算、利潤分配等等環節，要在這樣一個復雜多變的過程中，合理地組織、安排和控制好運營資金的成本和安全，就必須有一套系統的控制體系，且要根據自身的實際進一步實施，一但失控，則將使國之不國，家之不家，企業無法經營，最終人財兩空。

一、財務內部控制制度的本質及制定規則

企業財務內部控制，就是企業在經營生產時，為了貫徹落實科學發展觀，實現可持續發展，不斷提高企業活力，保證財務信息準確無誤，提高財物安全，而對企業財務內部進行的一系列規劃，管理，建議。

財務內部控制制度的規則

1.制定合理的財務內部控制制度前提是充分了解公司內部各部門職能，分工協作，避免部門交叉，協調各方做出最有利于企業發展的決策。

2.權利的制約與平衡是人類偉大的思想杰作之一。制定企業財政內部政策同樣應當遵循分權原則，以保證決策的科學性和民主性。

3.部分離不開整體。制定財政內部控制制度應從全局出發，全面考慮，統籌兼顧。在改進企業會計工作薄弱環節的同時也應當注重對整個財務體系的構建保證整體與局部協調發展，這樣既不會讓薄弱的環節影響到企業整體的發展，又會令企業整體得到長足的進步。

4.對于已經制定好的政策我們要敢于懷疑。大膽探索，用矛盾的眼光看待問題，敢于承認矛盾的存在并對政策正存在的問題及時的進行解決和處理，以保證制度的鮮活性。

5.企業是在不斷發展的，沒有一成不變的制度。隨著企業的不斷發展壯大制度也應與時俱進，在企業發展的不同時期采取不同的財務內部控制制度，具體問題具體分析，根據國家政策法規的變更及市場經濟條件的變化而變化。

二、企業財務內部控制的目標

企業財務內部控制的目標是：

1.保證企業財務相關信息的合法性，保障企業在符合國家法律法規的狀態下正常運行，無論企業發展的如何壯大遵守法律是一個企業的生存之本，此制度的制定可以為企業的發展制定正確的經營路線，也為企業提供了良好安全的運營環境。

2.確保財務報表的準確性，不打無準備之仗。在信息日益泛濫的年代，對市場的變化情況有著先知先覺能幫助企業提前做好各類規劃，幫助企業客觀公正的制定出相應政策。

3.提供客觀可行的經濟計劃，以幫助企業做出正確的經濟策略和改善措施，從而提高企業的經濟效益和競爭力。

4.優化企業內部存在的財務以及管理問題，企業才能更好的認清其存在的內部管理浪費和缺失，從而實現更好的資源優化配置，節約財務成本支出的同時提高工作效率。

三、企業財務內部控制制度現狀及改善方案

1.現狀：

(1)一切理論的制定都應以實際情況為基礎。時下有些企業對市場潮流社會發展趨勢理解模糊，導致理論脫離實踐，及制定的財務內部控制制度不符合企業的發展實際，片面的為了制定制度而制定制度，這也就導致了很多企業內部財政制度的形式主義盛行，進而導致許多企業處于管理失控狀態。

(2)財務人員無法以身作則，缺乏責任意識。會計師公司財務政策的執行人員，如果執行人員無法秉公執法，公私不分只會對公司發展產生不良影響。

(3)企業信息化建設緩慢。時下很多企業對公司信息化建設重視程度過低，導致公司財務信息缺乏及時性和準確性，沒有準確的信息便無法做出正確的決策，信息的之后導致公司內部財政控制制度無法發揮它的基礎性作用讓其喪失了存在的價值。

2.改善方案：

(1)完善財務內部控制方法。為了實現經營目標，企業應當結合自身發展狀況，制定現實可行并適合本公司實際發展狀況的財務內部控制制度，順應公司發展需要，應當在符合國家統一標準的同時又具有本企業自己的特色，做到既順應市場要求，又符合本企業特色的財務控制制度。只有完善和健全企業財務內部控制制度才能讓企業擁有更強健的心臟，在發展之路上走的更長久更穩健。

(2)提高財務內部控制意識和執行力。各部門領導帶頭進行各部門內部控制管理制度的實施，做好內部控制的帶頭人，監督本部門人員是否嚴格遵守本公司制定的內部控制制度；員工也應當清楚財務內部控制制度不僅僅是財務部門的責任，更是整個公司的責任，是與每位工作人員息息相關的制度，大家應當共同努力，遵守財務內部控制制度。

(3)全面提高公司員工素質，培養一批有能力，有素養，積極向上的員工。明確公司賞罰制度，對于應當獎賞的進行嘉獎對于應當批評的嚴厲批評。合理分工，把工作人員安排到各自實用的工作崗位上，防止工作領域重復。

(4)加強政策宣傳力度，讓公司中的每一個人都可以充分的理解政策的意義及好處。各部門經理應起到表率作用，并對下屬進行監督和講解，定期召開會議總結經驗教訓及時反饋。同時公司內部進行定期培訓，使員工明確財政控制制度的深刻內涵。

四、結語

綜上所述，一個良好完整的企業內部財政控制政策不僅可以可以令企業的市場瞬息萬變的潮流中抓住主流，搶占先機，也可以充分的調動企業員工的積極性和創造性，增強企業活力。企業內部財政控制制度是時代的產物定會隨著時代的發展而日益完善，完善財務內部控制制度也將會成為下一步公司建設的偉大潮流，是現代化企業邁向全球，駛向世界的導航燈。

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[2]沈秀萍，喬紅.淺談企業財務內部控制制度[J].公用事業財會,2006（1）

[3]古定文.淺談最新企業財務內部控制制度[J].中國集體經濟.2010(24)