企業構建全面經濟本質安全體系建設方法的探討和研究

張朝陽

(神華集團有限責任公司，北京市東城區，100011)

企業構建全面經濟本質安全體系建設方法的探討和研究

張朝陽

(神華集團有限責任公司，北京市東城區，100011)

探討了中國神華國際工程有限公司建立和完善適合企業自身情況的經濟本質安全體系的方法，對生產性服務業務領域構建全面經濟本質安全體系進行了初步的探索。從實施經濟本質安全路徑、建立和運行全面本質安全體系、搭建全面本質安全的電子信息平臺等方面進行了具體的分析。

經濟本質安全體系 風險矩陣組織機構 風險管理運行體系

中國神華國際工程有限公司 (以下簡稱“工程公司”)自成立起，圍繞神華集團招標代理、工程造價組織實施單位的戰略定位，以集團公司本質安全型企業建設為綱領，結合工程公司業務特點，積極開展經濟本質安全體系建設。在招標經濟本安試點驗收的基礎上，主動擴展試點經驗，建立工程造價領域經濟本安體系，在集團內率先建立全面經濟本安體系，為構建經濟本安長效機制打下了堅實的管理基礎，努力支撐集團公司實現低成本擴張和投資管控。

1 體系完備化工程，搭建經濟本安體系框架

經濟本安體系建設是一項系統的管理工作，為了實現經濟本安工作在全公司的統一管理和整體推進，工程公司經過認真研討，由綜合辦公室牽頭，集合公司各級領導的智慧，搭建了工程公司經濟本安體系建設框架，見圖1。

1.1 一個目標:風險可控，投資受控

工程公司的主要業務領域為工程招標和工程造價，與諸多生產型兄弟公司所涉及的生產安全等風險有所不同，工程公司承擔為集團公司降低成本、提高投資效益的責任。經濟本質安全體系建設的終極目標是在科學合理的工程標準下，將集團公司的成本和投資降到最低，而“最低”的衡量標準并不像安全事故類風險一樣明確和單一，因此工程公司經濟本安體系建設的目標是將風險降低到公司可以接受的范圍之內，追求風險與成本、投資與收益之間的平衡。

圖1 經濟本安體系建設框架圖

1.2 三大體系:風險體系、管理體系、支撐體系

風險體系掃描和診斷公司及各業務領域層面的主要風險，是實現經濟本安的有效抓手。

管理體系包含責任體系、運行體系、制度體系，明確經濟本安體系的組織架構、制度流程，是實現經濟本安的有力保障。

支撐體系為經濟本安工作的開展提供標準化工具模板及信息化支撐，是實現經濟本安的有效工具。

以經濟本安體系框架為綱領，在公司領導的倡導和綜合辦公室的組織下，各業務領域風險診斷和經濟本安管理及支撐體系的構建工作分模塊、按階段開展，為經濟本安體系建設工作的順利進行奠定了基礎。

2 風險顯性化工程，識別主要業務領域風險

明確風險存在于哪些領域和環節是開展經濟本安工作的前提和基礎。為此，工程公司針對招標、造價兩大主要業務領域開展了風險診斷工作，以政府主管部門、行業協會及集團公司的相關法律、法規和工作規范為準則，通過舉辦座談會、開展員工及相關方深度訪談等形式，深入了解業務實際開展過程中的不確定因素及其影響。

2.1 三條原則:自下而上、貼近業務、關鍵性

風險識別工作由綜合辦公室牽頭、督促和匯總，各個業務部門落實本部門具體風險的識別工作。為了確保各業務部門風險識別的準確性，工程公司明確了3條主要原則。

(1)自下而上原則。公司風險診斷與業務緊密相關，而最了解業務運營細節的人員在基層。為此，工程公司招標及造價等主要業務管理部門開展了針對本部門的風險識別工作，各部門組織多次員工座談會和相關方訪談活動，認真聽取員工意見，參考外部相關機構經驗，力求汲取更多有價值的關鍵信息。

(2)貼近業務原則。工程公司作為集團從事招標和造價業務的專業化公司，風險主要體現在業務發展、業務流程和業務管理中，按照傳統的戰略、財務、市場、運營、法律5種風險分類無法充分體現和深入挖掘公司業務運營中的實際風險。各部門的風險識別工作始終緊緊圍繞各自的業務領域展開，明確業務流程各環節可能存在的風險，并進行匯總和分類。

(3)關鍵性原則。風險診斷的目標是為經濟本安工作提供有力抓手，通過關鍵風險的防范和管控可以將公司風險控制在可以接受的范圍內，只有重點突出才能有的放矢地開展工作。

2.2 一套方法論:風險診斷八步法

在風險識別過程中，工程公司總結出一套風險診斷八步法，該方法在風險識別過程中起到了重要作用。風險診斷八步法以業務流程梳理為基礎，從流程層面風險追溯到公司層面風險，最終形成風險控制矩陣，即搭建流程框架→梳理流程主要活動→識別流程關鍵控制點→界定流程層面風險點→追溯公司層面風險點→風險源分析→提出管控建議→形成風險控制矩陣。

以造價業務為例，工程造價中心及造價管理部利用風險診斷八步法對造價業務生產及管理流程進行梳理，搭建造價業務流程框架，高效地識別出流程層面風險點共計44個。

2.3 一個矩陣:風險控制矩陣

風險控制矩陣是風險識別的最終成果，是工程公司風險管理的一大創新。風險控制矩陣將業務流程與風險識別、風險評估、風險管控、責任歸屬、制度規范結合等環節結合起來，除了列示關鍵風險點之外，風險控制矩陣對風險源進行了深入分析，提出了具體可操作的風險管控措施，同時明確了各風險的風險屬性、風險等級、管控頻率、責任部門等相關信息，對風險進行了多維度、全方位的展現，是推動工程公司風險管控全面顯性化的主要工具和開展日常風險管控的前提和基礎。

3 管控清晰化工程，明確經濟本安組織職責

經濟本安體系工作包含兩個模塊的工作職責:一是經濟本安工作本身的管理;二是各業務部門關鍵風險的管控。與以上兩個模塊工作職責相對應，工程公司搭建了經濟本安組織架構，建立了招標及造價業務的崗位風險管理卡片。

3.1 一個整體組織機構

參考傳統風險管理組織架構三道防線的設計方式，經過公司集體討論，將經濟本安組織架構劃分為3層，見圖2。各二級部門是經濟本安責任體系的執行部門，即第一道防線，負責本部門相關風險的識別、評估和管控;經濟本安工作小組是經濟本安責任體系的管理機構，即第二道防線，由綜合辦公室牽頭，企業管理部、經營財務部、造價管理部、招標管理部相關崗位人員構成，承擔組織、協調、督辦的管理職能;經濟本安領導小組是經濟本安責任體系的決策機構，即第三道防線，由主要公司領導及各二級部門經理組成，主要負責經濟本安工作的重大方針、政策、總體工作思路及工作計劃的決策和審定。

圖2 經濟本安組織架構圖

根據國資委《中央企業全面風險管理指引》的文件內容，企業風險可以劃分為戰略、財務、市場、運營、法律5大類。工程公司結合內部現有組織結構及職責分工，將公司的風險管理工作劃分為三大類，由相應的職責部門分別牽頭負責，便于操作和管理。其中，企業管理部牽頭負責戰略和法律風險管理，經營財務部牽頭負責財務風險管理，造價管理部和招標管理部牽頭負責市場和運營風險管理。

工程公司綜合辦公室具有參與公司風險管理工作、開展內控審計的工作職責，考慮到經濟本安與風險管理工作的融合性，公司領導決定由綜合辦公室對經濟本安體系建設工作實施集中管理。主要工作包括經濟本安相關制度流程的制定、送審和發布，風險評估、風險管控工具方法的開發，各部門經濟本安風險識別、評價和管控工作的監督評價及落地執行等。

3.2 一套崗位風險管理卡片

經濟本安型企業的實現有賴于員工對其崗位職責風險的有效管控，為了推動經濟本安體系風險的有效管控，建立關鍵風險的常態化監控和管理，工程公司創造性地建立了員工的崗位風險管理卡片。崗位風險管理卡片以風險控制矩陣為基礎，以責任人員為主要維度，將具體崗位所涉及的風險及管控措施進行梳理，使各類崗位面臨的風險顯性化，風險責任清晰化，且針對風險的管控措施具有實操性。工程公司招標及造價兩大業務領域共形成20份崗位風險管理卡片，基本涵蓋主要業務運營、業務管理及相關管理部門。

目前，工程公司綜合辦公室正在籌備開展崗位風險管理卡片的培訓工作，同時計劃將崗位風險管理卡片制作成卡牌，張貼于員工工位上，使業務人員對本崗位主要風險及管控措施在意識和行動上引起高度重視，將風險管控思想真正植入到員工實際工作中。

4 運行常態化工程，完善經濟本安制度流程

工程公司建立了一個閉環體系和兩大管理制度，為經濟本安工作的規范有序開展保駕護航。

4.1 一個閉環體系:風險管理運行體系

經濟本安運行體系是一個閉環體系，工程公司綜合辦公室根據風險管理運作的實際步驟，結合PDCA框架，將運行體系劃分為制定計劃、風險評估、風險管控、監督評價、信息溝通，見圖3。

圖3 風險管理運行體系圖

經濟本安運行工作始于年度工作計劃制定，綜合辦公室作為經濟本安工作小組的牽頭部門，遵循公司年度工作計劃中對經濟本安工作的安排并參考上年度經濟本安工作總結，在年初負責制定本年度經濟本安工作計劃。工作計劃由綜合辦公室內控審計崗擬定，經綜合辦公室主任審定和經濟本安領導小組的審批，最終發布宣貫。工作計劃需要明確年度風險管理目標、主要內容和任務以及各項工作的工作要求。

參考COSO《公司風險管理整合框架》、《中央企業全面風險管理指引》等國內外標準規范以及兄弟公司的實踐，工程公司將風險評估工作劃分為風險識別、風險評價、風險評估報告3個階段。工程公司的風險評估由綜合辦公室每年例行組織一次，業務部門和職能部門進行識別、評價、報告的具體執行，最后由綜合辦公室匯總評估報告，提交領導小組審核。為規范風險評估各模塊的工作，綜合辦公室梳理了各模塊相應的流程及說明，開發了風險評估模型、風險分級模型，建立了風險識別表、風險辨識問卷、風險辨識 (調整)問卷、風險評分調查表、部門風險評分匯總表、部門風險分級表、風險評估報告示例等工作模板，為各二級部門按要求開展風險評估工作提供了極大的便利。

監督評價是對經濟本安建立與實施情況進行持續性地監督檢查，以考核的方式進行經濟本安重大活動完成情況評價和員工風險管控執行評價，發布經濟本安工作總結，評價整個經濟本安體系的有效性，發現風險管控的缺陷并及時進行改進，由綜合辦公室牽頭、其他職能部門和業務管理部門配合完成。信息溝通貫穿于經濟本安工作始終，所有員工均不同程度參與信息收集和傳遞。針對內部和外部兩種信息源，工程公司建立了各自的傳遞機制和溝通保障機制，確保信息溝通的有效性。

風險管控工作被分為風險管控措施設計和風險管控執行兩個步驟，主要工作均由綜合辦公室牽頭、各業務部門配合完成。風險管控措施設計需要明確風險管理總體策略以及所需資源配置的原則、制定各責任崗位風險管控的目標和具體措施并根據設計的應對策略、風險管控目標、具體措施，對風險控制矩陣的相關內容進行更新和完善;風險管控執行貫穿于整個年度，需要公司全體員工共同參與，各責任部門和責任人根據風險管控措施，在實際工作中認真執行，執行過程中對于可能造成影響的傾向性、潛在性問題及時予以改進。

4.2 兩大管理制度:監督考核制度和重大風險報告制度

根據風險防范和風險管理兩個維度，工程公司將監督考核制度劃分為兩個方面，即對風險防范本身的監督考核和對風險管理工作的監督考核。

針對前者，工程公司充分考慮與現有部門及個人績效考核的對接性，建立了關鍵風險指標體系(KRI)，以風險點、風險管控及業務流程、責任崗位為重點，采用定期與非定期相結合的方式，開展專門的監督和檢查。針對后者，通過綜合性指標“重大管理活動完成情況”來體現，作為對公司二級部門考核的指標之一，從經濟本安體系日常工作管理情況、經濟本安體系運行情況、自我評估與改進情況3個方面進行評價。在具體執行過程中，經濟本安監督考核工作由綜合辦公室牽頭負責，其中對各二級部門的工作配合、文檔上報、風險管理活動開展及時性評估等工作的監督由綜合辦公室負責，對經濟本安體系建設情況及部門關鍵風險指標的考核辦法由綜合辦公室擬定并納入部門關鍵績效指標 (KPI)考核中并由企業管理部統一發布，對員工KRI的考核辦法由綜合辦公室擬定并納入員工KPI考核中，由人力資源部統一發布。

為應對公司風險發生重大變化或產生重要影響的突發情況，及時有效地進行信息溝通，工程公司建立了重要風險報告制度。對于高等級風險源發生變化、低等級風險升級、對公司已造成重大后果的風險等情況，一旦經由業務部門領導確認為重大風險則立即向相關領導進行口頭報告，并在規定時限內進行書面報告，以確保在第一時間內高效決策風險管控和化解措施。

5 支撐電子化工程，探索經濟本安平臺建設

結合信息化平臺建設情況，工程公司提出經濟本安平臺建設的四大方向。

5.1 集成管理

與公司OA系統實現集成管理，OA系統可以作為員工最基本的系統界面，根據不同角色設置權限，增加經濟本安體系建設模塊。與公司績效管理系統實現集成管理，將招標及造價業務經濟本安考核體系通過信息系統實現，考核體系的指標(KRI)相當部分來源于對各部門和個人考核的KPI指標體系，因此可以直接從KPI指標庫中提取，不需要另行積累數據。

5.2 風險管理運行體系IT化

風險管理運行體系是一個PDCA閉環流程體系，以年度為周期循環開展。風險管理運行體系具有標準化的流程，可固化到信息系統中，并在員工OA界面中增加風險管理專欄，根據風險管理運行體系模塊將風險管理專欄分為4個模塊 (信息溝通在其他4個模塊運行過程中實現)，對不同類別員工分別設置各模塊及其子模塊的權限。

5.3 風險指標體系固化

關鍵風險指標體系 (KRI)是支持風險管理運行體系中監督評價環節的重要工具，將KRI體系通過直接從KPI指標數據庫中提取或由相關負責人手動輸入的形式固化到信息系統中，關鍵是要設置指標考核閥值規則和指標數據來源。

5.4 日常業務流程信息化管控

招標及造價業務流程體系包括生產流程和管理流程，相當部分流程可通過信息系統實現。基于風險管控的視角，信息系統可以在流程關鍵控制點設置管控手段，降低該環節風險發生的可能性或風險造成的影響，實現風險管控目標。

6 結語

工程公司屬于生產性服務企業，因其特殊的使命和地位，經濟本質安全體系的建設需要在集團總體框架指導下進行創新，本文基于對神華集團經濟本質安全的實踐，對生產性服務業務領域構建全面經濟本質安全體系進行初步的理論探索。企業可結合自身特點，實施經濟本質安全路徑，建立和運行全面本質安全體系，搭建全面本質安全的電子信息平臺，實現并維持經濟本質安全，合理保證企業全面經濟本安目標的實現。

［1］劉永立，王海濤等.基于綜合評價的煤礦本質安全管理系統研究［J］.中國煤炭，2010(11)

［2］戴玉雙，呂崇德.風險管理在企業經營中的應用研究 ［J］.價值工程，2011(23)

［3］蔡詠平.企業建立經濟本質安全體系方法研究［J］.財經界，2012(6)

Research and study on development of com prehensive economic intrinsically safety system approach in enterprises

Zhang Chaoyang

(Shenhua Group Co．，Ltd．，Dongcheng，Beijing 100011，China)

This paper discusses the establishment and improvement approaches of economic intrinsically safety system in China Shenhua international engineering company．The preliminary research of comprehensive economic intrinsically safety system development in productive services area has been conducted．Economic intrinsically safety steps，development and implementation of economic intrinsically safety system and development of comprehensive information platform have been analyzed．

economic intrinsically safety system，riskmatrix organization，riskmanagementoperating system

X936

A

張朝陽 (1971－)，男，山東青島人，經濟師，大學本科學歷，現任神華集團有限責任公司紀檢監察部副主任，中國神華國際工程有限公司紀委書記 (兼)。

(責任編輯 宋瀟瀟)