煤炭企業資金管理及財務風險探究

山西焦煤集團汾西礦業香源煤業有限責任公司 李永黎

傳統的煤炭企業一直將生產作為首要工作任務，隨著煤炭行業發展速度加快，煤炭企業不斷提高生產率來獲得更多的經濟收益，這個發展方向導致煤炭企業的資金管理環節相當薄弱，企業忽視了企業生產經營過程中產生的現金流量，只是單純關注企業的賬面利潤。這導致企業的現金流量瀕臨枯竭，無法維持企業的再生產，對煤炭企業的穩定持續發展帶來了不利影響。

一、國內煤炭企業的資金管理與財務風險現狀及存在問題

(一)資金管理現狀

1、不注重資金管理與財務風險防范

隨著我國工業發展，大量的煤炭需求帶動了煤炭行業的飛速發展，煤炭企業也逐漸發展壯大，企業的生產效率大幅度提升，但是相應的管理團隊建設較為薄弱。資金管理相關的財務人員主要是企業領導兼任的，企業沒有意識到資金管理對于企業發展的重要性。很多煤炭企業都沒有設立專門的資金管理與財務風險防范部門。

2、資金管理方式與手段較為落后

煤炭企業近年來業務量逐漸增大，所以現金周轉量隨之增長，但是煤炭企業還是采用傳統的財務管理方式，資金管理存在很多漏洞，給煤炭企業的正常運營帶來了隱患。且我國煤炭企業大部分是民營企業逐漸發展壯大的，在管理方面沒有嚴格規范，尤其是財務管理理念與方式較為落后，導致資金管理并沒有任何成效。

3、財務信息失真

煤炭企業的發展壯大，管理者往往通過財務信息來掌握公司資金流動情況，但是現下企業內存在部門之間利益或者員工為了個人利益，提供的財務信息不準確或是不及時，加上企業沒有完善的管理制度與手段，造成了很多信息傳遞漏洞，很多煤炭企業管理層往往得不到真實的財務信息。

(二)煤炭企業存在的財務風險

1、應收賬款風險

我國工業發展帶動了大量的煤炭需求，煤炭企業的銷售量逐年提高，煤炭企業之間的銷售競爭很大，但是有不少企業只注重提高煤炭銷售業績，不注重及時收回貨款，導致了壞賬損失。

2、項目融資風險

金融機構為了順應當下股份制改造需求，不斷完善公司的治理結構、內控嚴格、運作要求規范、貸款審批的權限上收等很多措施，都導致現下企業的項目融資難度加大。很多煤炭企業選擇短貸長用，這個防范導致違約風險較大，還造成融資的工作量較大。

3、對外投資風險

國內很多煤炭企業都不再滿足于自身企業的經營管理，還會采取對外投資形式來獲取更多收益，但是效果并不明顯，主要是因為企業沒有專門的對外投資負責部門和專業人員，其次，投資缺乏監管，對外投資情況不透明，資金流向不明。

4、預算控制風險

煤炭企業的安全生產監管力度的加大，很多企業都存在實際投資超出預算的現象。除此之外，煤炭企業的預算不全面詳細，所以在投資實施過程中不具備參考作用，往往與超出實際資金投入。另外，煤炭企業內部資金的調控力度較小，自有資金的集中度不夠，不具備煤炭企業持續穩定發展的資金分配方法。

二、煤炭企業的資金有效管理與風險防范措施

(一)企業內部構建資金調度控制的相關制度

傳統的煤炭企業由于缺乏完善的內部資金調度控制的制度，導致很多資金管理與風險防范措施得不到落實。所以完善的內部資金調度控制制度的制定迫在眉睫。制度應該包含財務管理人員職責分配與責任、資金使用的審批制度、對外擔保或者投資的監管等等內容，確保煤炭企業的資金管理與風險防范在實施過程中有制度參考。

(二)提高企業籌集資金的管理力度

煤炭企業籌集資金主要包括企業資金需求量的準確預測與選擇合理的資金籌集方式。煤在進行資金需求量預測時，應該結合煤炭企業自身的實際情況與市場經濟發展方向，從而作出科學預測。籌資方式很多，為了分散資金籌集風險，在選擇籌資方式時，應該選擇像是發行股票、債券，貸款、吸收投資等多種籌資方式。

(三)實現煤炭企業資金的集中管理

資金管理是為了確保企業資金安全穩定、提高收益、加強流通等，而資金的集中管理可以確保資金管理集中統一，更有效實現以上作用。企業內部的資金集中管理主要是指構建完善的集中結算制度或是資金調度中心，通過統一集中管理煤炭企業各類資金，來保證企業所有的資金往來都在財務部門控制內，避免企業因為多頭開戶等帶來資金管理混亂等問題。

(四)實施資金預算控制管理

在進行企業項目資金預算時，一定要對涉及到的細節進行全面、詳細描述，預算中明確資金使用作用，對預算內容進行審核、比對后才能確保實施。在進行實際資金流通時，嚴格根據資金預算來實施，確保資金預算的引導作用，有效控制資金使用。

(五)構建風險預警監測的機制

為了避免財務風險影響煤炭企業的穩定發展，企業應該構建一套完善的資金風險預警監測的機制，從而及時發現財務風險，并及時做好防范與解決措施。應該包含資金的供給與投放、資金周轉率以及債務風險水平等方面，列出監測的重點對象與項目，對可能發生的財務風險，提前做好防范措施。

三、結束語

盡管煤炭企業發展速度較快，但是由于資金管理與風險防范不到位，導致煤炭企業的經濟收益受到一定影響，甚至有部分煤炭企業由于缺乏有效的資金管理與風險防范最終倒閉。煤炭企業應該根據自身實際與市場經濟環境制定完善的資金控制制度，實施科學合理的企業籌資，加強企業資金集中管理，做好預算控制，及時回收應收款項，構建預警監測的機制。最終確保煤炭企業在快速發展過程中，有效規避風險，提高經濟收益。

[1]聶朝陽.煤炭企業資金風險管理及控制.中國鄉鎮煤炭企業會計[D],2010(6)

[2]周吉.煤炭企業集團財務控制初探.上海會計[J].2010,(1)