分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理

浙江萬(wàn)都房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 張金根

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、獲得利潤(rùn)的基礎(chǔ)，更是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶占市場(chǎng)份額的必要條件。但是，我國(guó)仍然有部分企業(yè)在對(duì)其企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，或多或少存在著一些問(wèn)題，這不僅阻礙了企業(yè)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也阻礙了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。為此，各企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)、合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

一、我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中存在著許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)管理者的營(yíng)運(yùn)資金管理理論基礎(chǔ)薄弱，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不足，造成了部分企業(yè)在其營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期超過(guò)其行業(yè)周期的情況下，盈利仍然差強(qiáng)人意抑或破產(chǎn)的現(xiàn)象的產(chǎn)生。這都是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的重要性。其具體表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部上層建筑權(quán)力過(guò)于集中、經(jīng)營(yíng)信息流通受阻、管理隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)水平低下等，因而造成了企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中管理過(guò)于封閉，信息不靈通，管理階層不懂得利用運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況做出正確分析的情況產(chǎn)生。這些情況的產(chǎn)生都是企業(yè)實(shí)現(xiàn)縮短運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)期、優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)目標(biāo)的阻礙。

(二)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理體制不完善，致使企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金缺乏有效控制

一套科學(xué)、完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體制不僅是企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)，還是企業(yè)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)、發(fā)展前景進(jìn)行審計(jì)、考核、監(jiān)督、控制工作的基本依據(jù)，更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)作的重要保證。但是我國(guó)仍然有相當(dāng)一部分企業(yè)在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，缺乏一套科學(xué)、合理、完善的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理體系，致使大部分企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的沒(méi)有科學(xué)、合理的預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金缺乏完善的管理體制的有效控制，致使企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的預(yù)算管理隨意，給企業(yè)的生存發(fā)展帶來(lái)了重大負(fù)擔(dān)。其主要表現(xiàn)為：

企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理具有隨意性，盲目性。在企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中，營(yíng)運(yùn)資金的使用缺乏計(jì)劃，企業(yè)上層建筑的意志成為了營(yíng)運(yùn)資金管理的主體，營(yíng)運(yùn)資金使用計(jì)劃成為了一紙空文。

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其盈利目的，將企業(yè)重心投注在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)工作上，忽視了對(duì)現(xiàn)有資源和資金的有效配置和調(diào)度。專注于生產(chǎn)，不僅使得企業(yè)存貨量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及市場(chǎng)需求不相適應(yīng)，還造成了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在外的長(zhǎng)期滯留，既影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金的有效使用，又給公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)埋下了隱患。

部分企業(yè)采取向銀行進(jìn)行短期借款來(lái)實(shí)現(xiàn)其在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的手段，造成企業(yè)流動(dòng)負(fù)載負(fù)擔(dān)過(guò)重的情況產(chǎn)生。因銀行的短期借款資金成本高，而加劇了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、應(yīng)對(duì)我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

為應(yīng)對(duì)企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，筆者提出以下對(duì)策：

(一)提高管理者對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的理論基礎(chǔ)及財(cái)務(wù)管理部門工作人員的職業(yè)技能水平和道德素質(zhì)水平

企業(yè)上層建筑還要加大對(duì)其自身資金營(yíng)運(yùn)管理理念的培訓(xùn)力度，提高其專業(yè)素質(zhì)水平，以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。企業(yè)還要加大對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)及道德素質(zhì)培訓(xùn)力度。財(cái)務(wù)管理部門人員的職業(yè)技能水平的提高，是加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要手段之一。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門工作人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)，將“中飽私囊”的惡劣行徑扼殺在萌芽狀態(tài)，以保證企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中，不會(huì)出現(xiàn)因人為原因而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的情況發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作得以順利進(jìn)行。

(二)完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金使用的監(jiān)管力度

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金缺乏有效的控制，是由企業(yè)缺乏完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體制所造成的。對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的監(jiān)管不嚴(yán)，造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金被隨意、盲目使用。對(duì)此，要采取以下幾個(gè)措施進(jìn)行控制：

企業(yè)要根據(jù)“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立一套嚴(yán)格營(yíng)運(yùn)資金管理制度，要求企業(yè)內(nèi)部人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理。減少企業(yè)上層建筑根據(jù)自己意志隨意、盲目挪用企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的現(xiàn)象。在需要使用企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金前要制定相應(yīng)計(jì)劃，通過(guò)審核后按照規(guī)章制度流程來(lái)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的使用。不僅如此，還要建立上下級(jí)相互監(jiān)督制約的體制，做到責(zé)權(quán)明確，以確保企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的安全。

建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目理財(cái)分析體制，以減少因決策錯(cuò)誤而產(chǎn)生的資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部要注重對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的分析，不能在不了解市場(chǎng)需求之前就盲目投入生產(chǎn)。不僅如此還要建立完善的存貨管理體制，規(guī)范存貨，明晰企業(yè)存貨信息，以科學(xué)的手段對(duì)企業(yè)庫(kù)存進(jìn)行管理，力求讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在順利進(jìn)行的同時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)利潤(rùn)的最大化。

企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中，要注重對(duì)本企業(yè)流動(dòng)負(fù)債情況的了解和管理。對(duì)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債的管理實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)短期借款的管理。對(duì)此，企業(yè)可以與經(jīng)常跟本企業(yè)進(jìn)行資金往來(lái)業(yè)務(wù)的銀行建立完整的融資關(guān)系，以確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上企業(yè)還要合理使用借貸資金，做到“量力而行”，保證企業(yè)的信用度，以確保企業(yè)與銀行的長(zhǎng)期合作。

三、結(jié)束語(yǔ)

營(yíng)運(yùn)資金管理的核心有兩個(gè)方面：即對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理以及對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的管理。企業(yè)要維持其正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證企業(yè)能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到長(zhǎng)足發(fā)展，就必須要切實(shí)做好對(duì)本企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理。

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[2]張?jiān)铝?我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究現(xiàn)狀及展望[J].會(huì)計(jì)之友.2012(11)