中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策

山西省公路局 張曉飛

中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策

山西省公路局 張曉飛

隨著我國經濟的增長，中小企業(yè)的數量也越來越多，但是中小企業(yè)在財務管理的問題上也相對突出。中小企業(yè)在我國的經濟發(fā)展中起到了一定的作用。但是中小企業(yè)的財務管理還是存在一些問題，如何更好的對中小企業(yè)的財務進行管理，如何更好的解決中小企業(yè)財務管理中存在的問題，這是一個值得深思的問題。筆者對中小企業(yè)存在的一些問題進行分析，并根據中小企業(yè)存在的問題提出解決這些問題的對策。

財務管理 中小企業(yè) 利益

采用這兩種界定標準結合可以更好的讓國家對中小企業(yè)的支持。中小企業(yè)在發(fā)展中競爭力明顯不如大企業(yè)，政府應當制定出一些保護政策，有效的保護中小企業(yè)的利益，從而保護中小企業(yè)的公平性，提高中小企業(yè)的競爭力。

一、企業(yè)財務管理和中小企業(yè)財務管理的特點

（一）企業(yè)財務管理的特點

1、涉及面廣

財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯系。企業(yè)在采購、生產以及銷售的過程中企業(yè)企業(yè)部分之間的業(yè)務活動都與企業(yè)的整體收支相關，財務管理有必要針對企業(yè)的每個部門，對企業(yè)中各個部門之間的資金流轉進行管理。各個部門有資金流動都需要得到財務管理部門領導的許可，讓他們都受到財務管理的約束。

2、靈敏度高

企業(yè)的財務管理能夠及時的反應出企業(yè)的財務的相關信息。企業(yè)財務管理是變動的只有時刻關注財務的相關信息才能保證在財務管理中不出問題。由此可見企業(yè)的財務管理具有很強的靈敏性，時刻觀察財務狀況的，分析經營決策的得失，企業(yè)營銷的成敗，并及時向企業(yè)財務管理人員匯報情況。

3、綜合性強

財務管理能綜合反映企業(yè)生產經營各方面的工作質量。財務管理表現形式是產生出一定的價值，而這種價值會影響財務管理的整體綜合性。企業(yè)的資金、成本以及利潤等價值指標在企業(yè)中能全面反應出企業(yè)財務的物資的價值、企業(yè)的結構以及資金的流轉狀況。

（二）中小企業(yè)財務管理的特點

1、財務管理理念經濟化

由于中小企業(yè)一般規(guī)模小，資金、人員也比較少，因此他們在開創(chuàng)時期和發(fā)展期間一般都遵從簡單化與節(jié)約化。在中小企業(yè)中管理人員對財務活動的判斷一般是憑經驗的，很多的時候都太過于看重成本，沒有對企業(yè)的財務活動進行預測，只會有一些簡單的分析法來對企業(yè)財務管理活動進行核算分析和預測。

2、財務管理目標多元化

在中小企業(yè)中，企業(yè)的經理一般還是老板，企業(yè)活動中大部分都是由企業(yè)的經理負責。他們不會跟大企業(yè)中的經理一樣，做的一切都是為了提高公司的市場價值，全力的追求物質目標。像我國的中小企業(yè)它不僅追求物質方面的目標，還對精神方面有很大的追求，甚至有的時候在企業(yè)的財務活動決策中精神目標比物質目標發(fā)揮著更大的作用。

3、財務關系簡單化

我國的大多數的中小企業(yè)的出資人就是企業(yè)的所有者也是經營者，企業(yè)很少會有很大的債權人，他們基本都是通過內部融資來獲得資金。企業(yè)除了跟國家存在一些利益關系之外，大部分的企業(yè)都是通過市場交易而產生的交易關系，因此，財務關系的處理相對來說也就比較簡單。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）融資能力弱

中小企業(yè)在經濟發(fā)展中具有重要的作用，而其存在是否合理是決定中小企業(yè)發(fā)展的關鍵因素。因中小企業(yè)自身的特點，想要快速發(fā)展就需要大量的資金流動，由此可以看出，企業(yè)融資在中小企業(yè)發(fā)展中具有重要的意義。但是中小企業(yè)中的融資狀況卻并不樂觀，主要體現在如下幾個方面：

銀行貸款方面，在這方面的表現主要在于銀行對于中小企業(yè)的風險狀況識別的力度不夠。無法對企業(yè)的經營狀況企業(yè)的運轉能力沒有認真的去識別，加銀行的政策沒有偏向中小企業(yè)，使得中企業(yè)的融資能力不夠，企業(yè)的資金流轉有較大的問題。銀行在對于對資金安全的考慮，雖說都成立了中小企業(yè)信貸部，但是大部分都將資金轉向大客戶從而加大了中小企業(yè)融資的困難。

直接融資方面，就是現有的資本市場無法滿足中小企業(yè)的融資需求。雖然深圳證券交易所設立的中小企業(yè)板塊，對我國中小企業(yè)融資有著重要的意義，但是根據市場的定位，中小企業(yè)通過創(chuàng)業(yè)板融資的能力還是薄弱。其定位為高成長型企業(yè)的上市融資需要。

非正式的金融部門是種小企業(yè)解決資金問題的重要渠道，許多的中小企業(yè)無法通過正式的融資渠道來融資，民間非正式融資渠道為了滿足中小企業(yè)的這種需求也應運而生。雖然國家嚴格限制民間的這種融資活動，但還是無法阻止這種活動的存在。

（二）資產疏于管理，財務控制薄弱

1、存貨管理混亂，資金占用過大

為了保證生產經營活動的正常進行，企業(yè)有必要進行有計劃地購入、消耗以及銷售一些存貨，它是讓企業(yè)獲得一定的資金，同時對保障企業(yè)的正常的運轉具有積極作用。加強對企業(yè)存貨的管理會讓一些瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能，同樣，如果不加強對企業(yè)存貨的管理還會導致一些充滿活力的企業(yè)陷入困境。

2、應收賬款過大，企業(yè)壞賬風險增大經濟效益和資金使用效率降低

賒銷雖說可以擴大企業(yè)的銷售量，但是由于相關的管理制度不夠完善，客戶的信譽度又不高，很容易造成企業(yè)一些賒銷過大的情況，這些賬款會占用企業(yè)大量的流動資金，從而導致企業(yè)的資金流轉困難。這個時候可以通過向銀行借貸來填補資金的缺口，這無疑之間會增加企業(yè)的債務負擔，增加企業(yè)的風險。

3、中小企業(yè)投資比較盲目，缺乏必要的風險意識。

部分企業(yè)都沒有事先做好相應的市場調查就對一些新的項目進行投資，而這些新的項目一般受益較低，并將原來項目上本身利潤也消耗掉；同時還有不少一起喜歡搞多元化經營，又不去進行風險進行分析，只是加大對資產的投資，不重視對運行成本以及經營效益進行控制。企業(yè)的風險意識薄弱很容易導致企業(yè)在投資中失誤，從而損失了一些機會浪費一定的自己，使得企業(yè)后面運轉較為緩慢，自己利用率少，債務過重，極容易出現倒閉的情況。

三、解決中小企業(yè)財務管理存在問題的對策

（一）加大政府支持力度，設立中小企業(yè)融資機構

金融對中小企業(yè)的扶持是中小企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展的有力保障。當前我國的金融業(yè)尚無針對中小企業(yè)的融資服務體系，所以金融部分應該更新當前對中小企業(yè)的資金支持方式，加大對中小企業(yè)的扶持，同時政府部門應該對中小企業(yè)進行調查，了解中小企業(yè)的需求，督促金融部門對中小企業(yè)的支持力度的加大。盡可能的幫助中小企業(yè)在得到政府和金融部門的支持，讓中小企業(yè)在健康穩(wěn)定的環(huán)境中快速發(fā)展。

我國中小企業(yè)目前還沒有一套健全的貸款擔保機構，根據我國企業(yè)的實際情況，有必要建立一套完善的針對中小企業(yè)的貸款擔保機構。當前，中小企業(yè)貸款較難，其中很大一個原因是由于銀行所接受的只有抵押擔保貸款，而中小企業(yè)很難找到抵押物以及擔保單位。由此有必要開發(fā)進行建立一個擔保體系，盡可能的幫助中小企業(yè)解決當前的貸款問題。建立擔保體系可以通過企業(yè)互保、聯保的形式來解決中小企業(yè)在貸款過程中的擔保問題。同時還可由證明出資來管理這個擔保機構，也可由政府和企業(yè)聯合組建，同時也讓企業(yè)相關的協會或者商會出資一起成立這個擔保機構。

對信貸的結構進行調整，增加信貸向中企業(yè)的支持力度偏斜。首先、金融機構有必要擴大對所轄區(qū)內一些較好的中小企業(yè)的支持力度。其次，要加大對高科技行業(yè)的貸款比重，對一些很具有發(fā)展前景的行業(yè)，一些特殊的產品的企業(yè)給予大力支持，金融機構把握好資金流向的偏重，將資金用在刀刃上有效的促進中小企業(yè)的發(fā)展。再次是推出貸款授信制度，對一些信譽好效益好的企業(yè)給予一定的授信額度，企業(yè)在需要資金的時候隨要隨批，盡可能的保證中小企業(yè)的資金周轉。最后是金融機構可以適當的放寬對中小企業(yè)申請貸款的條件，并且可以在利率上給予一定的優(yōu)惠。

（二）全方位轉變財務管理觀念

企業(yè)管理的核心是財務管理，當前經濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)面臨非常大的競爭，中小企業(yè)要發(fā)展要生存就比較加強對財務的管理工作，只有財務管理工作做好企業(yè)才能在有余力去進行開發(fā)擴展的事情。中小企業(yè)的財務管理理念只有不斷的更新才能在瞬息萬變的企業(yè)發(fā)展中立足，只有跟上現代企業(yè)財務管理的新理念才能提高企業(yè)的財務管理水平，才能促進企業(yè)發(fā)展。

1、確立財務管理是企業(yè)管理核心的理念

企業(yè)在管理中需要確定自身適合企業(yè)發(fā)展的財務管理理念，并認真的執(zhí)行，只有這讓才能發(fā)揮出企業(yè)財務管理所要發(fā)揮的重要作用。一些民營中的中小企業(yè)更是要徹底的丟失一些傳統(tǒng)的思想，改變?yōu)槎嘣芾砟Ｊ剑淖円恍┤稳宋ㄓH的陳舊觀念，將企業(yè)的財務管理工作交給一些具有高水平的財務人員手里。

2、確定“以人為本”的現代企業(yè)管理思想

在企業(yè)中最為寶貴資源就是人，人對企業(yè)發(fā)展具有決定性影響，是決定企業(yè)的發(fā)展趨勢的重要因素之一。企業(yè)的每項活動都離不開人，人也就直接關系到企業(yè)經營的成敗。

在21世紀的今天，企業(yè)之間的競爭最關鍵的力量就在于人才的競爭。企業(yè)要培養(yǎng)一批具有高素質高技能的人才，才能讓企業(yè)在競爭中立于不敗之地。

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[2]李昂.談企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].黑龍江電力.2010(03)

[3]馬久云,賴靜.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策分析[J].成都航空職業(yè)技術學院學報.2011(02)

[4]徐曉南,魏小紅.淺析我國中小企業(yè)財務管理的現狀及對策[J].內蒙古科技與經濟.2007(24)