我國中小企業財務管理存在的問題及策略研究

【摘 要】當前，我國中小企業在財務管理方面存在許多問題及困難，以致于不能夠適應經濟全球化和增強企業競爭力的需求。伴隨經濟全球一體化進程的加速，不斷尋找中小企業所面臨的財務管理方面的問題，汲取前人相關經驗，不斷提高我國中小企業財務管理能力和優化財務管理體系是目前發展我國經濟水平的重要課題。財務管理體系是滿足現代企業管理要求的核心，本文通過研究我國中小企業在財務管理方面的現實情況，從多樣的角度去研究我國中小企業在財務管理方面所面臨的實際問題，并探析解決該問題的策略建議，以提高當前中小企業的市場競爭能力，使其不斷健康、持續的發展。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；策略

中小企業是指相對較小，企業人數和生產能力不具規模的企業。具體是指處在向大規模發展的過程中的或生產能力和規模較小的企業，在市場經濟條件下，一般沒有政府的政策支持，由于其競爭力差很難順利發展。截止到2012年年底，我國中小企業數量已超過1300萬家，占全社會企業總數量的98%以上，中小企業創造的GDP已超過62%，給國家納稅額也已過半，幫助解決我國就業人群在85%以上，專利申請占全國72%。中小企業數量巨大，在國民經濟中占有很重要的位置，許多國家早已把中小企業的財務管理體系優化作為一項長期的國家戰略去發展。雖然我國中小企業給經濟發展作出了巨大貢獻，可是因其規模效應不突出，資本不夠雄厚，技術不先進等問題，同時受到當前我國傳統經濟體制和外部宏觀經濟的約束，使得我國中小企業財務管理的現實情況不容樂觀。因此，本文沿著對國中小企業財務管理現狀及暴露出的問題探索分析的路徑，吸取前人總結經驗，提出解決該問題的策略建議，以加大我國中小企業的競爭力，使其不斷健康、持續的發展。

一、我國中小企業財務管理現狀

近期，盡管我國中小企業獲得了一定的發展，但是仍然有部分中小企業只為產品銷量和占據產品市場份額，不太重視財務管理的核心地位，財務管理思想落后，未充分運用企業財務管理手段和風險控制機制。同時因為受到宏觀經濟環境不斷變化和我國經濟傳統體制的影響，中小企業在強化財務管理體系上遇到了阻滯。比方說，國家經濟政策對大型國有企業傾斜，忽視了中小企業；地方政府行業行政手段的干預，促使中小企業財務管理制定目標短視；財務管理受企業主的思想影響過大等等。同時，我國部分中小企業會計及財務管理崗位設立混亂，制度不夠健全，賬務記錄不夠規范，財產虛報不實等等現象常有發生。此類問題的危害在企業孵化期不是很名顯，可只要企業資本達到規模化經營之后，它們的危害程度將逐步顯現出來，直至企業步入沒落與衰退。

二、我國中小企業財務當前存在的問題

（1）融資能力差。首先，背負債務規模過大，融資成本高企，造成企業風險過大，評級機構給與較低的信用等級，資信水平不高。由于中小企業存在上述償債風險，銀行對中小企業的貸款要求審核較大型企業高，如需中小企業提供抵押物或由會計事務所出具的合格審計報告等，這樣加重了中小企業獲取銀行貸款的成本，也就意味著降低了獲取貸款的可能；第二，國家的經濟優惠政策沒有向中小企業傾斜。任何企業在開放的市場上都是處于公平競爭地位，只有憑企業良好的經濟效益和發展空間獲得金融市場的認可。對于中小企業來說，這是它們的掣肘；第三，由于大部分中小企業都是非國有企業，有些國有銀行受到傳統經濟體制和國家行政手段的干預，對中小企業貸款不夠上心。（2）管理理念較落后。中小企業的經營者具有較強的權利集中觀念，對先進的財務管理理論和方法缺乏學習和研究，這樣導致其權責不分，經常出現越權的現象，會計信息不實，財務管理與監管不到位。同時，有些企業經營者由于本身的因素，沒有在優化企業管理中考慮到財務管理的重要性，缺乏適應當前經濟發展的先進的財務管理意識，直接導致財務管理沒有納入企業管理的體系中去。（3）資產管理制度不健全。首先，現金管理制度不健全。中小企業在指定現金管理制度時總是欠缺專業性，造成企業有時候現金不足或者有時候現金閑置現象；在材料采購和產品銷售過程中都用現金支付交易；財務管理人員較隨便支用現金，同時現金支出與收入不入賬；企業信用管理水平不高，缺少信用體系。其次，應收賬款制度不健全。中小企業在市場競爭中為了占據一席之位，不得不通過賒賬的形式而用于提高自己的市場競爭能力。這樣的直接后果為應收賬款這個財務指標較高，有些甚至高于行業平均水平很多，同時又由于中小企業在應收賬款管理上缺乏先進的管理制度，導致出現了死賬和壞賬的風險。第三，固定資產管理制度不夠健全。當企業購進固定資產后，可能因沒有拿到發票不計入賬面，也可能因原來的記錄不清晰，不能按照現行的會計制度對購置固定資產進行計提折舊，也有的企業在固定資產報廢之后，不按照既定的要求，導致了一系列載有虛假的問題。

三、解決我國中小企業財務當前存在的問題的策略

（1）政府政策傾斜，銀行面向中小企業放松貸款。與大型企業相比，中小企業的財務管理很明顯處于劣勢地位，我國政府應出臺相關政策和保護中小企業的立法，保證中小企業健康發展，發揮其在國經濟體系中的作用。應吸取發達國家的經驗和做法，拓展中小企業的融資渠道。例如開設專業的中小企業金融融資機構，出臺有差別與大型國企的中小企業信用等級評定方法和貸款程序，摸索通過動產抵押和聯保貸款等不同方式增加信貸投入。銀行與中小企業銀行建立長期聯系，銀行既可以通過與企業建立的長期聯系來了解借款企業及企業資金面狀況，這樣可準確識別企業信用風險，降低了信息收集的成本。同時，中小企業通過與銀行建立的長期聯系，可以減少信息不對稱性，并降低融資成本。（2）改善企業經營者財務管理理念。當下我國大部分中小企業的經營權和控制權過于集中，而且，很多中小企業實際是家族管理式經營理念，沒有完善的管理制度。因此，企業經營者應引入先進的內部財務管理控制手段，提高風險意識與理念，優化企業財務管理體系。（3）嚴格財務控制。首先，中小企業應該清楚地了解各職能部門資金管理的重要性，并不斷提高資金使用效率。需要明晰具體來源的資金在使用過程中達到最佳的效果；要準確預測應收賬款和應付賬款的時間節點；應考慮固定資產投后，企業的流動資金需求，這樣才不至于造成現金流出現問題。第二，保護健全的財務內部管理控制體系。中小企業應增加物業管理的透明度和財產登記記錄，財務管理、登記、核查、審計應明確職責。加強內部控制和管理的財產，建立健全內部控制的財產和物資管理系統，在材料采購、使用、銷售及產品管理方面，建立標準作業程序，并定期檢查庫存，保護企業資產。這確保了內部牽制，提高信息安全，并促進企業的健康發展。第三，要加強應收賬款的管理。中小企業應不斷更新和準確的評價客戶的信用狀況，定期應收承兌金額，嚴格控制賬齡。面臨壞賬準備及壞賬的出現，需有充分的把握找到確鑿的證據，做出合理適當的財務處理。（4）加強外部監管力度。通過外部監管，使中小企業實現會計規范化要求。我國的金融監管體系，是通過社會監督系統，國家監督系統和企業內部監督系統組成的三位一體，其中前兩個是外部監督的方式。社會監督是以金融中介機構為主要監督力量，通過這些機構接受其他企業委托，對中小企業財務進行審計和監督；國家監督，則是通過我國政府相關行政部門按照法律，法規進行監督管理。

我國目前正處于一個市場經濟高速發展的階段，這就意味著中小企業財務面臨的財務管理問題將會更加明顯和多樣化。比方說在企業融資范圍內得到進一步擴張，企業風險項目投資比例不斷增加。這樣一來，對這些暴露出的問題解決途徑也將隨之客觀經濟環境變而發生變化，我們只有通過進一步優化中小企業財務管理體系，從多樣的角度去研究我國中小企業在財務管理方面所面臨的實際問題，并吸取前人和國外的先進財務管理經驗，以提高當前國中小企業的市場競爭能力，使其不斷健康、持續的發展。

參 考 文 獻

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