淺議供電企業決算管理日常化

摘 要：本文從組織保障，制度保障，措施保障三方面入手，探討了提高企業財務決算能力的方法。

關鍵詞：財務決算；管理日常化

財務決算是對企業年度財務收支、經營成果和管理績效的綜合反映，是考核企業經營業績、評價財務績效的基本依據，亦是對預算執行情況的總結。做好財務決算，對公司業績評價、領導決策起到較大的支持作用。以前，由于在工作中存在對財務決算的整體籌劃能力欠缺，對困難估計不足，在人員配備、財務基礎管理、財務決算時間進度掌控等方面出現諸多問題，導致年終突擊決算，利用“人海”戰術和時間堆積開展決算，無法保證決算上報質量和時間。

一、組織保障

為做好年終財務決算管理，提高年度決算工作質量，應組織成立由公司一把手擔任組長、財務分管領導擔任副組長，部門負責人為成員的決算工作領導小組。并作為常設機構指導和實施財務決算工作，決策日常決算工作中的重大事項。上下級之間、部門之間建立了高效順暢的縱橫溝通協調機制，領導小組能夠及時了解，提前籌劃，協調解決決算工作過程中出現的問題，確保了財務決算工作的順利完成。

二、制度保障

如果沒有牢固的財務基礎工作建設作為支撐，提高決算工作質量只能成為空談。因此，要做好決算工作，就要扎扎實實地從制度、系統、人員等基礎層面抓起，通過夯實基礎、長期積累，才能取得成效。應形成以《財務報銷管理辦法》管成本費用開支與報銷；《資金管理辦法》管資金安全與效益；《預算管理辦法》管預算調控與執行；《工程竣工決算管理辦法》管工程核算與決算等等，在制度中均結合財務管控標準流程繪制清晰流程圖，建立起“制度管人、流程管事”的內控體系，為決算提供了制度保障。

三、措施保障

要想從根本上提高年度決算工作質量，不能單單依靠年末的工作組織，也不能僅僅依賴內控制度的約束，關鍵是要將年終決算的工作重點逐項落實到日常工作中，按照年終決算的要求和市公司的標準開展各項工作。

（一） 預算管理日常化

在預算執行中，始終堅持“三抓三管”，確保預算執行質量。一抓營業收入，管跑、冒、滴、漏現象，做到應收盡收，力保電費回收達到百分之百；二抓資金調度，管重點支出，確保重大成本費用能控在控；三抓制度建設，管薄弱環節。

（二） 往來清理日常化

為加強資金周轉及理清債務情況，做好往來清理工作，我部門協同以及各相關業務部門對往來單位進行梳理，并建立往來單位臺賬，理清供應商材料是否入庫，施工費是否按進度支付、發票是否送達，付款申請是否審批，質保金留存比例是否合規等等。

（三） 數據核對日常化

一是加強系統數據核對，每月末25日前完成數據一致性核對，包括對管控和ERP數據的一致性的核對，確保報表數據的準確性；對財務入賬收入和營銷系統中電費收入一致性的核對，確保收入準確性；對人資系統數據與財務系統數據一致性的核對，確保工資基礎數據準確性。

二是對工程投資財務數據與投資計劃和一致性核對，確保工程不超投資計劃，工程決算與結算數據一致，財務賬套數據與工程項目部數據一致，工程審計審減或審增金額及時調整等等。

三是每日核對貨幣資金無貸方余額，每月確保貨幣資金賬實一致，未達賬不超過1個月；每季度由存貨管理部門組織財務、審計等部門進行存貨核對，對發現賬實不相符的查明原因立即處理，確保賬實一致；每年由財務部門牽頭各業務部門配合，對重點固定資產組織一次賬實核對工作。

（四） 審查稽核日常化

一是認真開展和推進賬務信息和報表的審核監控工作，目前已在我公司建立起了動態的監控機制。通過對重要財務事項、重點會計科目和會計報表項目進行日常監控和分析，能夠及時發現核算錯誤，防范風險隱患。對出現賬務核算和報表質量問題的同志在部門例會“說清楚”，有效落實了管理責任，保證了整改效果。

二是結合日常稽核中存在的典型問題進行記錄和整理，同時由審核專責在部門例會對審核中發現的問題進行通報和分析，切實推動了財務核算水平和財務監督水平的提高。

三是梳理總結自查和接受檢查中存在的問題，制成了問題手冊，更加有效的運用檢查結果，對相關經辦人員開展深入培訓，避免今后相似問題的重犯。

（五） 工作動態日常化

一是為決算工作在局域網中設立了一個共享文夾，由專人負責管理，平時財務人員的工作動態及重大事項以及解決方案一一按日志形式記錄、備忘；各專責通過查閱共享檔，對遇到相似問題時可以提供參考，對下一年的財務工作起一定的指導作用；

二是結合決算工作的布置制訂《財務決算時間節點表》，并根據公司決算工作動態日志對時間節點表進行動態更新，指導公司財務決算工作的有序進行。

三是召開決算工作總結會，針對上年決算工作中存在的問題，實行動態跟蹤督辦機制，落實相關部門專人負責整改，對整個決算工作形成閉環管理。

通過“三項保障”，有效的促進了決算管理日常化，從而輕松、有序、圓滿的完成決算工作。

作者簡介：張滋娜（1977-），女，重慶江津人，本科學歷，會計學專業，研究方向為財務管理。