水利勘測設計單位的財務管理分析

王文榮

水利勘測設計單位的財務管理分析

王文榮

一、財務管理的作用

財務管理作為現代企業管理的核心，貫穿于企業生產經營活動的各個環節，財務管理水平的高低直接關系企業的生存與發展。現代企業經營的目的是追求利益的最大化，企業的所有經營活動都是圍繞這一目標而展開的，而財務管理能夠有效地控制成本、進行籌融資管理和資金風險控制，從而提高企業的經濟效益。財務管理作為組織企業財務活動，處理企業財務關系的經濟管理活動，對企業的生存和發展起著重要作用。

水利勘測設計單位是由事業性質單位改制成為科技型企業，在競爭激烈的市場經濟體制下，水利勘測設計單位要發展和壯大也必須充分重視財務管理起到的關鍵作用。

二、勘測設計單位的財務管理現狀分析

勘測設計單位的改企建制是產權制度的一項根本變革，其目的是建立產權清晰、權責明確、政企分開的現代企業制度，現代財務管理制度作為與之相配套的制度，其建立亦成為必然。通過改革，大部分企業改變了過去只重生產管理和技術研究，不重會計核算和財務管理的現象，財會人員的地位及其業務水平都有了相應的提高，財務管理在企業管理中的作用得到了進一步的體現。

但是同國內外的大型勘測設計單位相比，水利勘測設計單位尚未建立完整的現代企業財務管理制度，企業財務管理還存在一些問題：

（1）大部分的水利勘測設計單位把利潤最大化作為企業財務管理的目標，使財務管理局限于成本的核算和管理以追逐利潤，而忽視了企業未來的可持續發展，阻礙企業價值最大化的實現。

（2）財務管理的重點仍停留在記賬、算賬、報賬等日常工作，過多強調服務職能，忽視了財務管理的戰略導向職能。

（3）混淆了財務管理與會計核算的區別，沒有建立一套健全的財務管理機制。缺乏對會計資料的加工處理和工程項目的財務分析，而且對項目的籌資、投資以及收益分配等財務管理的環節也不夠重視。

（4）水利勘測設計單位注重對日常資金的管理，但是在資金管理方面未建立起成本觀念，難以做到多渠道籌集資金，而且缺乏縮短資金周轉時間和提高資金利用率的手段。

（5）企業缺乏高素質的財務管理人才等。

三、提高財務管理水平的建議

現代財務管理制度要求財務人員運用網絡技術和信息集成方法，對企業的投資、籌資、資金運營和收益分配等重大財務活動進行科學的分析、預測和考核，實現企業物流、資金流、人才流的高度統一以及財務活動的實時管理。針對目前勘測設計單位在財務管理上存在的弊端或者缺陷，應當著重抓好如下四個方面的工作：

1.樹立企業價值最大化的財務管理目標，轉變財務管理觀念

財務管理的總體目標是實現企業價值的最大化，是勘測設計單位財務管理工作的努力方向，同時也是評價設計單位的財務政策是否正確的有效標準。應當在總體目標的指引下，根據勘測設計單位發展戰略目標的要求，提出切實可行的財務戰略目標，并正確處理與企業戰略管理、企業績效評價等方面的關系。

積極轉變財務管理觀念，不能只把財務工作的職能停留在記賬算賬上，必須從財務會計向管理會計轉變，財務工作的重心必須從過去的事前借款記賬、事中算賬催賬、事后填表報賬、年終決算封賬等具體繁瑣的會計實務逐步轉到事前預測規劃、事中監督控制、事后歸檔入賬、年終總結提高的管理決策上來，把搞活經營管理作為財務工作的重點:（1）預測經濟前景，依據財務有關信息對企業經營管理工作的發展趨勢、狀況進行預測，對成本支出依據歷史支出數字結合年度計劃，制定費用支出限額指標，下達到有關部門以指導經濟管理活動；（2）參與經營決策，積極參與生產經營，為生產經營提供財務信息等；（3）強化會計監督，嚴肅財經紀律，設計單位應以提高效益為目標，以財務活動為內容，以規章制度為準繩，對已經或即將發生的經濟業務的合理性、合法性、真實性進行專人檢查，適時控制，以監督經濟活動。

2.加強項目的成本管理，促使勘測設計單位的成本優化

水利勘測設計單位不同于一般的生產銷售企業，其產品是以項目為單元提供的，主要包括圖紙資料和文件等。由于技術含量比較高，其生產經營活動主要圍繞工程項目進行，因此，成本的控制和管理也不同于一般的企業。成本費用的管理作為財務管理的核心，控制成本費用的支出對增強勘測設計產品的競爭能力，提高設計單位的經濟效益具有十分重要意義。

項目部是勘測設計單位的成本核算中心，項目的設計成本是其主要成本，一般包括人力資源成本和非人工成本。其中，人力資源成本是設計人員和設計管理人員的工資、獎金和津貼等，非人工成本則包括各種材料費、文印費、檢測費、

折舊費和差旅費等。由于勘測設計產品技術含量比較高，屬于技術密集型產品，人力資源成本是產品成本的主要構成部分，非人工成本的比重則較少且相對固定。因此，控制人力資源成本是降低項目設計成本的有效途徑。人力資源作為勘測設計單位的重要資源，在為單位創造經濟效益的經營過程中占據著舉足輕重的地位，如何調動人力資源的積極性又盡量降低人力資源的成本是單位迫切需要解決的問題。結合日常生產經營過程中的工作經驗，通過合理調配工程技術人員數量，提高勘測設計工作效率，提高勘測設計質量，減少窩工、誤工、返工損失和縮短項目周期等手段可以較好地實現項目成本的控制。此外，需加強項目的責任成本管理，通過全過程、全體員工和全時性的全方位成本管理理念，遵循“計劃－實施－檢查－改進”步驟，周而復始的動態循環成本管理過程來實現項目成本的管理，促使勘測設計單位的成本優化。

3.加強貨幣資金的管理，關注應收賬款的妥善處理

勘測設計單位是知識密集型單位，人才投資和設計投資需要大量的資金投入，兩項投資資金的保證就要求在財務管理上必須重視貨幣資金的管理。資金的籌集需要設計單位建立良好的融資渠道，協調好與銀行的關系；在資金使用方面設計單位要有主有次，在抓住重點的同時照顧一般，如對一些重大的開支，要結合設計單位的總體規劃制訂用款計劃，對一般正常性開支可采取定額指標分解的辦法，最大限度地盤活各種沉淀資金，提高資金的利用率。目前，設計單位的資金收入主要有三個途徑：一是工程項目委托時收取的定金及部分預收款項，但隨著市場經濟的發展，這種資金收入己逐步減少；二是按合同或按進度的設計工程結算款；三是設計單位開展多種經營，通過各種渠道取得的資金收入。財務部門應組織力量牢牢抓住設計收入和各種其他收入。但是由于勘測設計市場競爭激烈，設計單位一般采用賒銷的方式承攬業務，導致應收工程款項的大量存在，阻礙設計單位的進一步發展，甚至危及設計單位的生存。因此，對于應收賬款的管理是加強設計單位資金管理的一項重要內容。

4.發揮財務風險的防控

財務部門應積極參與到企業日常經營活動中，及時準確地防控財務風險。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此面臨財務風險，企業要根據自身情況采取回避風險、控制風險、轉移風險和分散風險等策略防范財務風險，這對于降低和化解財務風險、提高企業經濟效益具有重要意義。水利勘測設計單位整體財務風險水平與企業發展期相適應，財務部門必須結合實際情況，采取適當的風險策略，將財務風險減小到最低，避免財務危機的產生，為企業創造最大的收益。

四、結論

綜上所述，要做好水利勘察設計單位的財務管理，必須了解財務管理在企業管理中的作用，了解本行業和本單位的財務管理現狀，找出差距，根據差距制訂相應的措施。結合行業的狀況，樹立企業價值最大化的財務管理目標，轉變財務管理觀念，加強成本管理、資金管理和風險管理，將財務管理融入到企業管理中，才能最大限度地發揮財務管理的作用，促進水利勘察設計單位的順利發展■

（作者單位：安徽水利勘測設計院勘測分院 233000）

（專欄編輯：顧 梅）