減稅是個好政策

欄目主持/陳祥森

經濟增速放緩，內需不振，外需訂單減少，諸多難題困擾著企業，令其舉步維艱。如何能使企業走出困境？本刊編輯部邀請把酒臨風、夜雨觀瀾、金玉其中三位專家做客“深度”欄目，縱橫捭闔，發表看法。

專欄小編：歡迎三位專家做客“深度”欄目。最近世界銀行公布的一份報告引起了人們關注，報告稱，按照購買力平價法(P P P)計算，中國將在今年取代美國，一舉成為全球最大的經濟體。然而，國家統計局對此結論并不認可，對此我想大家也不認可吧。就今年的經濟狀況而言，4月份發布的中國制造業采購經理指數（P MI）為50.4%，較上月微升0.1個百分點，反映出經濟運行穩中有升，增長態勢趨于鞏固。不過，也有機構認為，中國經濟依舊疲軟，面臨下行壓力較大。至于經濟何時能夠迎來反彈，還需要看外部環境的改善和國家一些政策的反應。對于這些看法，三位專家有何考量？

把酒臨風：首先，我要說世行的那份報告簡直是無稽之談，我們權且當個笑話吧，切莫當真。中國和許多發達國家相比差距仍然很大，趕超美國還有很長的一段路要走。再有就是對當前經濟的看法。4月份匯豐P MI終值48.1，盡管都比3月回升，但幅度卻明顯低于歷史同期，這已經是連續第四個月低于50榮枯線。從分項指數方面看，新出口訂單跌幅明顯，從上個月的51.3下降至48.9；就業分項指數也在大幅下滑，并且連續六個月在榮枯線下方；生產和新訂單分項指數均較前月有所回升，但仍然在50下方；原材料和產成品庫存均有所下滑，企業仍然處在繼續去庫存狀態；價格指數也還在萎縮區間，但是投入和產出價格指數均自上月的低位開始反彈，預示P P I通縮壓力將有所減輕。有分析顯示，內需萎縮的步伐已經開始放慢，但仍然呈現疲弱狀態；新出口訂單和就業分項指數的下調，說明制造業以及整個經濟動力仍然在減弱。

金玉其中：我認可經濟增長動力趨于鞏固的看法。從中物聯公布的數據上可以看出，新訂單指數較上月上升0.6個百分點，達到51.2%，為去年9月份以來最為明顯的一次上升。鋼鐵以及水泥為代表的非金屬礦物制品業新訂單回升明顯加快，說明一些基礎建設帶來的投資需求開始釋放。購進價格指數經歷連續三月下降之后出現反彈，上升3.9個百分點，達到48.3%。產成品庫存指數扭轉連續三月上升，下降1個百分點。綜合來看，穩增長的政策措施效應正在顯現，市場需求轉好，經濟增長動力趨于鞏固。另外，企業生產經營形勢良好。大、中、小型企業新接訂單均有明顯增加。大、中型企業新訂單指數均在50%以上，小企業新訂單指數雖然仍在50%以下，但比上月明顯上升。

專欄小編：對于經濟形勢的感受，據你們所知，企業人士有什么看法？

夜雨觀瀾：企業界對于經濟偏緊、下行的擔憂很大，并且也感覺到經濟驅動乏力，經營越來越難。而官方的表態較為樂觀，比如，中國物流與采購聯合會發布的4月份中國物流業業務總量指數為57.7%，比上月回升1.9個百分點。物流業各主要分項指數中，新訂單指數、設備利用率指數回升幅度在1個百分點以上；分行業看，運輸型和倉儲型物流企業均呈現不同程度的回升。總的來看，4月份物流活動較為旺盛，物流運行呈現穩中有升的發展態勢。

把酒臨風：相對去年四季度，今年第一季度中國經濟增長率從7.7%回落至7.4%，美國經濟增速從前一季度的2.6%驟降至0.1%，為2012年第四季度以來最低水平，減速趨勢明顯，大幅度低于市場預期的1.2%。相比美國，市場對中國經濟的擔心可能更多。二季度對于中美經濟都不輕松。一種好的情況是美國經濟回升帶動中國經濟企穩，如若不然，要實現中國經濟企穩，可能需要更大力度甚至是非常規的政策來對沖。

金玉其中：一季度經濟增長放緩，GDP增速下降，但4月份開始回升。自3月份以來，一些衡量工業經濟運行的指標，比如發電量、重點企業粗鋼產量等均有明顯回升，4月份回升趨勢仍在延續，令市場期待有所上升。而且中央政府在4月份已經推出三波微刺激措施，包括加快棚戶區改造和中西部鐵路建設、定向降準支持農業發展、在基礎設施等領域推出一批鼓勵社會資本參與的項目等等。我覺得，中國政府推出的改革舉措，能夠確保經濟增長動力。

專欄小編：全球經濟復蘇的步伐緩慢，也對中國出口帶來一定影響，制造業出口出現了一些波動。日前曝出曾在2009年計劃收購悍馬的騰中重工已停工破產，老板跑路，說明有些企業狀況很糟糕。中國制造業有個黃金十年，很多機械制造企業在此期間實現了快速發展，然而，近幾年隨著經濟整體走低，機械行業陷入低谷，從一些上市公司的財報中就可看出這一點。制造業與物流業緊密相連，企業狀況不好也會影響到物流企業，那么讓企業渡過難關，你們認為最有力的措施是什么呢？

金玉其中：從現在的情況看，企業無非都是因為資金鏈斷裂而陷入困境。從融資成本講，企業突出反映的問題是融資成本高、資金緊張。企業是為銀行打工的，企業的利潤很薄，好不容易賺了點利潤都給了銀行，若是一旦連這點利潤也沒了，那就只能破產了。因此，金融領域的改革對于企業非常重要，加快多層次資本市場發展、增強金融對實體經濟支撐，才能提升企業的活力。

夜雨觀瀾：制造業問題很嚴重，因為目前行業低迷，不良資產產生的負面效應才會被暴露出來。有業內人士講，由于不斷有投資移民、技術移民，導致我國的制造業資金和技術空心化，跟國外差距越來越大。很多國內有實力的工程師都選擇出國工作，技術優勢難再。另有很多投資者由于難以忍受國內多項政策及潛規則之壓，對國內機械行業失望，才選擇投資國外，這又導致了資金優勢喪失。此外，各種稅收使他們難以承受，再加之行業產能嚴重過剩，開工率嚴重不足，很多機械制造小企業深陷負債高企的漩渦。接下來，行業將面臨洗牌，有一批企業被淘汰，企業也要裁員。

把酒臨風：我覺得提升企業活力，落實稅收優惠政策為企業減負才是最實在的措施。我國稅制不合理，稅負的90%甚至更多都壓在企業身上，而居民個人繳納比重很小。稅負重擔都壓在企業身上，企業受得了嗎？宏觀稅負水平在任何國家都是在企業和居民之間做分攤的，對現有稅制結構做調整，逐步降低企業稅的比重，增加居民個人繳稅比重，應當是稅制改革的目標。

夜雨觀瀾：有數據顯示，2013年中國公共財政收入12.9萬億元，人均宏觀稅負接近萬元。稅負水平已經不低了，高稅負壓垮了企業，掣肘了當前國內經濟轉型。有分析稱，中國當前稅負種類繁多，無一不影響著人們的生活。在企業稅負方面，據權威機構統計，國內中小企業至少需繳6種稅費或“隱性”負擔，稅包含增值稅、營業稅等，而費包含水資源費等。在實際中，還存在許多地方稅種及收費亂象，中小企業不得不承擔數十種額外稅負，有的企業累計稅負占近半利潤。

專欄小編：看來高稅負對企業運營和生存有著很大的影響，根據近年《福布斯》資料顯示，中國內地的“稅負痛苦指數”位居全球第二。對此，你們怎樣看？

式中：hz為不同開挖深度斜拱加載引起的圍護樁水平位移增量最大值深度，m；Z為斜拱加載時基坑開挖深度，m。

夜雨觀瀾：2012年聯合國發布的《全球幸福指數報告》指出，中國內地的幸福指數排行為全球112名，該排名也遠遠落后于中國香港。然而，在過去三十余年中，中國經濟基本保持年均9%的增長率，而在過去十年間，中國經濟的年均增長速度更是超過了10%。遺憾的是，作為全球第二大經濟實體的國家，經濟增長率與國民幸福感出現了背道而馳，確實值得反思。

專欄小編：反思其間的原因，你們認為主要的問題在哪一點上？

夜雨觀瀾：根據近年的《福布斯》資料顯示，中國內地的“稅負痛苦指數”位居全球第二。的確，高稅負已經成為挫傷內地居民幸福感的主要因素。有統計數據顯示，當前中國的財政稅收占比GDP已經超過了23%。若按照國際的標準，中國的稅負水平已經超過了中上等收入國家的水平，正向高收入國家的稅負水平靠攏。增值稅、消費稅、城鎮土地使用稅、營業稅、個人所得稅、煙草稅、房產稅甚至是未來或將出臺的遺產稅等，都深刻影響著企業和個人。甚至有網友表示，假設一個月薪上萬的白領，他每月除了繳納14%的個稅、12%的公積金、8%的養老保險以及4%的醫療失業險外，剩余的消費資金還得繳納17%的增值稅以及28%的各種雜稅，則每月需要抽出66%的薪水繳稅。

把酒臨風：中國的稅負繁雜是眾所周知的事情，需要注意的是，面對繁雜的稅負，中小企業的負擔更為沉重，不少中小企業失去了發展的信心。更有甚者，因為不堪高稅負而被迫停工。與此同時，企業的利潤高低或多或少影響著職工的福利，職工福利增幅過低甚至不增反降必然影響其消費欲望。此外，中國的稅收大多用于經濟等建設，作為財政返還給民眾的比例其實不高，這更加劇了民眾消費能力不足的問題，生活水平改善程度自然有限。因此，雖然中國經濟在高速增長，但如今很多人卻感到“不幸福”，高稅負已經成為挫傷中國民眾幸福感的重要因素。

專欄小編：營改增已推行兩年多了，這也是政府稅改的方向，因此覆蓋面在逐漸加大。那么，營改增給企業帶來哪些利與弊呢？

金玉其中：這些年來稅制改革已成為政府工作的一件大事，比如，物流業的營改增就是個例子嘛。營改增能在多大程度上為企業減輕稅負呢？營業稅表面上與銷售稅相似，都是對商品或服務的交易額征稅。但是，營業稅與銷售稅的本質區別在于納稅義務人不同，銷售稅是對消費者個人征稅，企業只是替政府代繳這種稅，所以，稅額不計入企業費用；而營業稅是對提供商品或服務的企業征稅，稅額直接體現在公司經營損益表上，成為公司費用的一部分。所以說，銷售稅不會影響公司的盈利，而營業稅則會。由于增值稅就是銷售稅的變種，屬于消費稅的范疇，增值稅同樣不會影響公司的盈利情況，因為與銷售稅一樣，增值稅的實際負稅人是終端消費者。

夜雨觀瀾：從全國范圍講，營改增后企業稅負并未減輕。2011年國內增值稅為24267億元，營業稅為13679億元，兩者合計37946億元。2012年國內增值稅為26416億元，營業稅為15748億元，兩者合計42164億元。2013年國內增值稅為28803億元，營業稅為17217億元，兩者合計46020億元。如果說營改增后企業稅負減輕了，國內增值稅與營業稅總額應逐漸減少才是，而實際上卻逐年增加，2012年比2011年增加了11.12%，2013年比2012年增加了9.15%，即使把2012年和2013年的GDP增幅分別是7.8%和7.7%因素也考慮進去，營改增后企業稅負也并未減輕。

金玉其中：我認為營改增產生了減稅效應。據國家稅務總局發布的數據顯示，截至2013年底，全國272.5萬戶納稅人納入營改增試點，其中交通運輸業54.8萬戶，現代服務業217.7萬戶，全年營改增減稅1402億元，包括試點納稅人因稅制轉換減稅600億元，非試點納稅人因增加抵扣減稅802億元。據測算，2012年和2013年，僅營改增一項改革就分別拉動上海市現代服務業增加值增長8.72%和2.76%，拉動現代制造業增加值增長8.35%和5.03%。

專欄小編：對于企業來說，無論是哪種稅制，只要減稅就是個好政策。目前，運輸業的營改增稅率是11%，感覺壓力很大，對此你們是怎樣看的？

金玉其中：營改增給運輸企業設計了11%的稅率，主要是考慮這些行業購買設備有比較大的進項抵扣，但在試點初期，因為企業不會馬上購買設備，同時由于燃油等成本無法取得增值稅發票抵扣等因素，會出現暫時的稅負上升。

把酒臨風：評估營改增對企業的稅負變化，不但在于增值稅的稅率，還在于征稅范圍，因為增值稅是對商品流轉鏈條上的每個環節征稅，一個企業上下游的增值稅情況會影響到本企業的增值稅交納情況。可見，為了讓增值稅在減稅政策中發揮作用，需要精心設計增值稅的稅率。同時，要擴大增值稅的征稅范圍，最好在商品流轉的各個環節征收增值稅，不然營改增必然會給某些企業帶來較大的納稅額的波動。

專欄小編：稅制改革是個極其復雜的改革，事關重大，應謹慎而為之。不過，就目前經濟形勢而言，沉重而繁雜的稅負令不少中小企業舉步維艱。企業面對生存、發展與轉型等難題，高稅負已成為主要負擔。

夜雨觀瀾：國家無論從還富于民還是刺激經濟的角度上講，應該進一步為中小企業減負。否則，在高稅負、高壓力的社會環境下，將會有更多的企業倒下。

把酒臨風：問題的根源在于政府財政支出過大。中國財政這些年來一直是赤字運行，2012年財政赤字8000億元，2013年財政赤字12000億元，每年都入不敷出。在不減少政府開支的前提下討論減稅猶如隔靴搔癢，無實質意義，即便減少了這種稅，也會增加那種稅。

金玉其中：2014年政府工作報告明確提出要“抓好財稅體制改革這個重頭戲”，這反映的既是今年政府工作的部署安排，更是中央對全面深化改革具體實施突破口的一種選擇。財稅改革的效應是多方面的，對經濟、社會、政治等各領域都具有牽引、輻射和倒逼的作用。目前大家對財稅改革的期待很高，從對營改增的期待就可見一斑，尤其是運輸業稅負不降反增，大家意見很大，觸動了利益會引發“痛感”，這個很正常嘛，接下來怎樣設置得更科學，更有利于行業發展，應該是國家有關部門要著力辦好的事情。

專欄小編：經濟復蘇緩慢、企業經營成本不斷上漲，減稅幾乎成為大家的共識，但是多年呼吁和政府持續實施結構性減稅政策之后，減稅的呼聲依然高漲，企業仍感覺稅負過重，這是為什么呢？

夜雨觀瀾：我認為應當考慮總量減稅。中國政府的財政收入已經連續20多年高速增長了，目前已經達到十幾萬億元。在目前中國宏觀經濟增速正在下行的情況下，我們的政府要轉變整個思維模式，不能稅收和政府財政收入只增不減。如果中國經濟繼續下行，企業經營困難，就要考慮減稅來增加企業的競爭力。我們所說的減稅，并不是各地正在推行的營改增中的結構性減稅，也不是財政部門對中小企業的減負，而是考慮在整體上減低中國的宏觀稅負。

金玉其中：能否減稅要看政府有無減稅的空間，是地方財政減稅，還是中央財政減稅？現在各級和各地政府的財政收入都在吃緊，地方政府負債又很重，有些地方財政部門連今年的征稅目標都完不成，地方不會有空間減稅。

把酒臨風：李克強總理召開國務院常務會議，提出盤活財政存量資金，當時中央政府財政收入的總盤子中共有4萬6千億多財政存款，其中有3.2萬多億的央行國庫庫底資金，1萬4千億的財政專戶資金，加起來相當于于4萬6千億的財政存款，可見政府不缺錢，有很大的減稅空間。

專欄小編：企業面臨著稅負重、勞動力成本上升等問題，而有些問題是剛性的，不好改變，能夠做的又最有效的，首選應該是減稅。當然，具體減稅要哪些稅種和降低哪些稅率，應該是財稅部門的官員和專家來考慮的問題，今天我們只是來談談各自看法，希望中國的企業擺脫困境，發展壯大起來。好，今天的談話就到這里，感謝三位專家的參與，我們下期再見。