工程總承包項目的成本管控策略

李玉焯

(中國恩菲工程技術有限公司， 北京 100038)

工程總承包項目的成本管控策略

李玉焯

(中國恩菲工程技術有限公司， 北京 100038)

本文敘述了工程總承包項目的全面成本管控模式，在項目的整個運行周期內，如何在項目進行的各個階段，以信息化系統為依托推進全員、全過程、全方位的成本管控體系。

工程總承包；成本控制；項目預算

對于以提供EPC工程總承包服務為主要業務的工程公司來講，如何降低公司工程總承包項目的成本，直接影響到公司的經營業績，甚至是公司的生存和發展。工程總承包項目的全面成本管控模式，應體現在以項目的活動流程為管理主線，以預算管理和流程審批為主要手段，以信息化系統為依托推進全員、全過程、全方位的成本管控體系，突出設計優化、設備采購、施工分包、人力成本和項目管理費用的控制。

1 工程總承包項目成本流程管控措施

根據多年工程總承包經驗，按照“招投標、合同簽訂及交底、項目收益目標預測及下達、項目策劃、項目成本執行控制、成本分析、項目考核”等項目管理環節進行項目成本管控較為行之有效。

1.1 項目的報價與立項

在接到業主邀請投標報價或直接委托項目的信息后，為有效利用資源、從前期控制項目風險，需對招標/詢價文件進行立項評審。確定公司的資源條件、技術能力和按時交付能力是否滿足業主的要求，對項目投標與否進行決策。在實施“成本價+利潤+風險”的報價模式情況下，從項目營銷決策階段著眼對項目成本的全面分析，為項目承接決策和項目實施過程中的成本控制奠定基礎。

1.2 項目合同的簽訂與評審

在公司與業主協商簽訂合同期間，公司內部相關部門對EPC總承包合同條款進行評審，參與部門至少應包括市場營銷部門、項目管理部門、法律事務部門、財務部門等，合同評審的目的是控制合同風險，降低合同在運行過程中的成本費用以及減輕稅收負擔。

1.3 項目預算的編制與審批

1.3.1 預算編制的原則、依據

工程項目預算編制總體原則為實事求是、數據可靠、精打細算、保證效益。工程項目預算原則上不得超過經審批的該項目對外報價時的成本費用，項目預算是項目執行的基礎。

工程項目預算編制的依據是工程項目經公司審批的報價低價、簽入合同價，以及預算編制時當期市場價格變動情況。

1.3.2 預算編制的內容

項目預算包括工程項目收支預算、項目管理開支預算、項目人工成本預算、項目預算說明，必要時需提供詳細測算底稿。

(1)工程項目收支預算按照工程項目簽入合同價與預算成本價對比列出，均包括建安費、設備費、其他費用。

(2)管理開支預算根據工程項目的類別、現場條件、工期、顧客要求等情況編制，包括開辦費、差旅費、業務招待費、辦公費等。

(3)項目人工成本含人工時預算(含設計工時和管理工時)和人工成本預算兩部分，人工成本即人工時乘以公司確定的人工時單價。

(4)項目預算說明包括項目概況、項目范圍、簽約時間、投產或交貨時間，項目直接開支預算的說明包括預算中各項費用的編制依據、費用組成、數據來源情況、主要預算指標等，管理開支預算的說明包括預算的編制依據和費用組成等，人工時預算說明等。

1.3.3 項目預算編制的時機、審批、下達

(1)工程承包項目原則上應在合同簽署生效后30天內完成預算編制工作并提交審批。

(2)預算編制完成后，提交審批流程。

(3)經公司批準的預算，直接導入項目管理信息系統，由系統自動進行控制，不得突破。

1.3.4 項目預算的執行與調整

(1)項目部在公司下達項目預算后才能執行工程項目的采購、分包和付款。任何項目不得在預算未批復之前執行工程項目的分包。

(2)由于顧客原因發生重大工程變更，導致工程總承包項目的合同價發生調整，并簽訂其補充合同；或者按實物量結算的固定單價合同，在項目執行過程中由于實物量的變化引起合同總價或分包價格的調整時，項目部可依據實際情況提出調整預算的申請，重新履行預算審批流程。

1.4 項目預算的分解與落實

1.4.1 項目目標成本分解

在項目預算批復后，項目經理組織設計經理、控制經理、采購經理、合同經理等對工程項目建安成本、設備材料采購成本、人工成本和管理費用進行分解，并有項目經理簽發后進行控制、執行。

1.4.2 開展限額設計和優化設計，從源頭控制成本

(1)在項目施工圖正式發圖前，費用控制部門對施工圖設計工程量、材料耗用量進行核算，項目經理對設計中出現的超過下達的限額設計預算工程量以及設計漏項、設計變更發生的工程量組織項目人員進行分析，采取措施進行設計更改或優化，通過對設計實物量的控制來控制項目的施工成本。

(2)在設備設計過程中，要求設計人員進行設計優化，在滿足業主要求的前提下，采取措施降低設備成本，如：解決用國產設備代替進口設備的障礙，直接降低采購成本；減少設備的設計制造重量，從源頭控制設備的制造成本；由于大型設備運輸成本較高，在可能的情況下，考慮采用單體設備由制造廠運輸到項目現場組裝的可能性，通過降低設備運輸成本達到降低項目成本的效果。

1.4.3 選擇合格供應商，控制采購成本

建立合格供應商制度，確保采購產品或施工的質量。控制項目采購成本的措施：

(1)通過招標方式選擇項目的施工分包單位和設備/材料供應商，原則上選用質優價廉的單位；

(2)集中采購，采取跨項目、同類物料、同期集中采購，提高采購效率，降低采購成本和管理成本；

(3)提前鎖定大宗材料的價格，控制原材料價格波動風險，如鋼材、電纜等。

1.4.4 項目人工成本與管理費用的控制

項目人工成本的控制歸結到對人工時的控制，其中設計人工時是重點，一般由設計經理負責定期統計和對比控制。

項目管理費用實行項目經理負責制，涉及項目管理費的各項開支，開支前后均由項目經理負責審批。

1.4.5 項目開車和調試結算的費用控制

項目開車與調試階段的費用控制重點為現場簽單、現場修配改、零星采購、補充采購，涉及上述分包費用時，項目經理必須在公司限定的權限范圍內對外簽訂與控制。

1.5 項目成本的核算與分析

項目財務經理負責及時、準確、真實、全面的歸集、核算成本，在項目實施過程中需做好費用的動態調整工作、間接費用分配工作、實際成本的歸集和確認工作等。同時，建立成本動態分析監測制度，做到按季度對成本進行分析，以責任成本中心為對象，定期展開實際消耗費用(量)與費用(量)控制預算的對比分析工作。

1.6 項目成本考核與獎懲

項目成本的考核工作分兩級開展：一是公司對項目經理的成本考核指標考核，二是項目經理對各職能經理的考核。

公司向項目部下達的成本控制目標即是項目經理的成本考核指標并依此簽訂目標責任書；項目經理按項目工作分解結構和工作職責向各職能經理下達項目分項考核指標，并將責任成本指標分解到每個參與項目的最小單元。

項目考核結束后，項目管理部組織相關部門根據項目的實際成本控制情況，依據公司有關獎懲政策對項目進行歸納性總結并提出獎懲建議報公司審批，將項目成本考核落實到位。

2 工程總承包項目成本管控關鍵

2.1 推進全面、全員、全過程的成本管控體系

進一步推進成本管控的全員責任意識，是每個設計人員和項目參與者在激烈的市場環境中都充分認識到，項目的費用控制不完全是費用控制工程師一個人的崗位職責。深化全員、全過程、全方位成本控制意識，從項目營銷階段開始即嚴格對項目工程成本進行全面分析，識別影響成本的各風險因素，并編制風險防范預案，直到成本控制、核算、分析及考核環節為止，力爭做到設計人員在成本與效果和利潤之間衡量優化設計、采購人員在廠家和產品中認真比選、施工管理人員抓好施工工藝質量、費控人員與施工單位認真預算和結算等等。

2.2 重點監控分包成本控制過程

施工及采購招標階段，嚴格實施分包商準入制度并由審計部門監督執行。分包商的選擇均通過招標方式確定，并實施技術標與商務標不相容崗位分離的監督機制。建立合格分包商名錄，并通過實時維護保證其資質和業績的及時性；加強對合格分包商的實績評價體系，實行動態管理，評價結果作為入圍的重要依據；根據項目特點和對項目信息掌握情況選擇恰當的施工分包合同模式。

設計階段，分包成本控制堅持實事精細化限額設計以達成更優化的成本控制目標。

項目實施階段，分包成本控制做到：第一，嚴格控制分包簽證。由不相容崗位的分離所形成的監督機制保證分包簽證的可控性；第二，規范分包付款流程，合理安排使用資金，降低項目財務成本。

2.3 成本管理信息化建設助力成本分析與管控

加強成本管理信息化建設，通過現代化管理手段，實時監控個成本對象的運行狀況，及時掌握各項成本費用的發生情況與成本目標的對比情況，實時、準確、清晰地落實項目成本核算與分析過程。同時，推進企業成本管理系統、預算系統與報表系統的無縫對接。

3 結語

工程總承包項目應圍繞項目管理環節及關鍵成本管理要素進行項目成本管控，行之有效的項目成本管控模式是建立在成本管理持續改進和提高的長效機制基礎之上的。通過目標引導、信息透明、上下互動、部門聯動、嚴謹流程、嚴格考核、全員參與、動態管控，健全和完善工程總承包項目的成本管理制度、操作手冊，堅持按成本對象積累成本信息、制定成本定額標準，實現項目成本管理制度化、統一化、系統化，推進項目的精細化管理，不斷提高項目效益。

Cost Control Strategy of EPC Projects

LI Yu-zhuo

(China ENFI Engineering Corporation, Beijing 100038, China)

The paper introduces comprehensive cost management and control model of EPC projects, and uses information systems to promote full, the entire process of comprehensive cost management and control system during projects period.

EPC；cost control；project budget

2014-02-26

李玉焯(1972-)，吉林柳河人，碩士研究生，高級工程師，主要從事企業管理工作。

F284

A

1003-8884(2014)03-0054-03