企業履行社會責任的動因及保障機制研究

孫偉　狄貴梅

摘要：企業履行社會責任的動因一直是國內外學者研究的熱點問題。在借鑒前人成果的基礎上，研究企業履行社會責任的具體原因。通過內容分析法，發現企業履行社會責任的動因主要來自政府、社會和企業三個領域。對于政府因素，從法律法規和獎懲制度兩方面著手分析，對于社會因素，從消費者、大眾輿論、環境問題、非營利組織、企業員工和股東六方面著手分析。政府和社會構成企業履行社會責任的外部壓力，而企業作為內生動力發揮促進自身履行社會責任的作用。最后，本文針對企業履行社會責任的動因，對其保障機制提出了建議。

關鍵詞：企業社會責任；動因；保障機制

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A

企業社會責任源于西方，由0liver于1924年首次提出。1953年，霍華德·伯文引發了企業社會責任研究的熱潮，20世紀60年代，凱思·戴維斯成為這一領域的典型代表。此后，企業社會責任不斷發展，并成為西方經濟社會衡量企業形象的重要標準。在理論研究方面，Margolis等分析了一百多份實證研究報告，在此之前，Roman等已經統計了20世紀70年代學者們關于研究企業社會責任與公司績效關系的50多篇文章，Margolis等對其論點進一步提供了證據：企業社會責任與公司績效呈正相關關系。理論研究領域的成果是顯著的，學者們多從企業履行社會責任動因及影響因素角度進行分析，內容分析法和建立模型是常用的手段，一些學者發現經濟、制度、道德與企業履行社會責任的水平也存在一定的關系，前三者的交集最優，它能滿足多方需求。在實證研究方面，Anita FY等假設公司是理性自利的，并且假設FCSG（federal corporate senten-cing guidelines）是企業履行社會責任的唯一動機，通過建立數學模型進行分析，得出FCSG對企業承擔社會責任有積極影響。

我國在企業社會責任研究方面與西方國家雖然仍存在差距，但也有一定成果。在理論研究方面，孫喜平等研究企業社會責任與財務績效的關系，發現財務績效的衡量標準影響企業社會責任與財務績效的關聯性。丁關芹從內部動因和外部動因兩方面研究企業履行社會責任的動機，從內部角度，她認為企業的治理結構和發展能力影響企業履行社會責任，從外部角度，她認為合規性和壓力集團影響企業社會責任。姜鋒通過構建函數模型研究企業履行社會責任的動因，他提出5個假設，進而分析得到企業對社會責任的支出與營業利潤的均衡點，發現企業履行社會責任的水平受利潤最大化目標的影響。在實證研究方面，王偉將企業社會責任分為基本、中級和高級3個等級，選取山東省100家左右的企業作為研究樣本，采用問卷調查的方法，再將數據進行統計分析，發現：“外資企業承擔基本社會責任驅動因素主要來源于相關法律法規的要求，而企業形象和合法性分別影響企業承擔中級和高級社會責任。國有企業承擔基本企業責任驅動因素主要來源于社會公眾輿論壓力，而社會輿論壓力和企業家個人形象分別影響企業承擔中級和高級社會責任。對于私營企業，相關法律法規要求與突破‘社會責任貿易壁壘、企業形象和企業合法性分別影響企業承擔基本、中級和高級社會責任”。尹玨林從制度和資源著手，對16家企業進行了問卷調查，通過多元線性回歸方法進行分析，發現合法性制度和資源基礎促進企業承擔社會責任。

國內外學者一般研究具體動因，也有分為內因和外因進行研究。本文在此基礎上，將外因設定為政府和社會二維驅動維度，分別闡述了在每一驅動維度下驅動主體如何促使企業履行社會責任。在政府維度下，從法律法規和獎懲制度著手，通過強制性迫使企業不得不履行相應的社會責任。在社會維度下，將社會壓力劃分為六類驅動主體，包括消費者、大眾輿論、環境問題、非營利組織、企業員工和股東，一方面，其對政府監管具有推進作用，另一方面，其通過影響企業利潤、公眾形象、企業合法性、生產效率以及吸收資金能力，迫使企業必須履行相應的社會責任來實現經營目的。而內因則是企業自身，本文從四方面進行闡述，揭示企業履行社會責任內在動力的成因。

1、企業履行社會責任的動因

近些年，我國經濟發展迅速，在這種快速增長的背后，是以經濟資源、社會資源，環境資源消耗為代價的，如果一味消耗下去，顯然不符合可持續發展戰略。從長遠發展來看，我國企業已經具備履行社會責任的現實條件，但是企業承擔社會責任，不會帶來直接收益，而企業存在的意義在于獲取經營利潤，要求企業在只有成本發生、減少當期利潤的情況下，主動去承擔社會責任，顯然不符合經濟理性人假設。由此可見，企業履行社會責任需要多方面的因素推動。

通過閱讀已有文獻，可以發現企業承擔社會責任的動力來自政府、社會和企業自身。政府、社會是外部壓力，企業是內生動力，當企業經營收益、發展戰略與社會責任存在顯著關聯時，其履行社會責任的積極性會大大提高，如圖1所示。勞資、人權等問題使政府、社會更加關注企業社會責任，社會公眾的反應會加大政府監管力度，共同推動企業履行社會責任。而企業鑒于自身利益，會一定程度上主動承擔社會責任。

1.1 政府驅動力

在市場經濟中，政府扮演著監管者的角色，職責在于維持市場秩序的公平和良性競爭。政府與企業履行社會責任的關系，如圖2所示。政府獎勵社會責任表現良好的企業，而對于社會責任表現差的企業給予懲罰，加強監管。一般而言，公眾可見度高的企業更容易被政府關注，而政府管理手段強大，掌握大量資源，企業為了迎合政府的要求，必然承擔較多的社會責任。政府的約束具有強制力，通常通過法律手段來實現。法律法規如《環保法》等界定了企業履行社會責任尺度，規定了企業對勞工、環境必須承擔的社會責任，這使企業承擔社會責任不僅出于道德層面，更是法律的強制要求，并在一定程度上保障了競爭環境的公平，杜絕企業以損害利益相關者利益、破壞自然環境、社會資源來獲得利潤的可能性。

1.2 社會驅動力

社會壓力來自消費者、大眾輿論、環境問題、非營利組織、企業員工和股東。其通過一定方式影響企業的經營利益，與企業履行社會責任的關系，如圖3所示，消費者決定企業利潤，公眾輿論影響企業形象，環境問題、非營利組織影響企業合法性，員工決定企業生產效率，股東提供企業資金，這些方面構成企業的社會壓力，迫使企業不得不承擔一定的社會責任。

（1）消費者。來自消費者的壓力，成為企業最主要的外在壓力，對企業承擔社會責任會產生積極影響。消費者是企業商品和服務的最終承受者，企業履行社會責任如何，直接影響到消費者實際生活質量，消費者有權要求企業承擔相應的社會責任。企業活躍于社會之中，其利潤最終依靠消費者的選擇。不管什么性質的企業，必須以消費者的選擇為第一考量。當企業缺乏社會責任時，消費者可以選擇不購買商品，或通過消費者協會這樣的組織機構來實現對企業不負責行為的約束。據調查，歐洲有20%的顧客傾向于以較高的價格購買社會和環境保護記錄較好的產品。在分析消費者與企業履行社會責任的關系這一領域，已經有很多學者進行了研究，并獲得了一定的成果，他們發現消費者更喜好社會責任表現良好的零售商的商品。所以，企業履行社會責任的優劣直接影響消費者的購買選擇。

（2）輿論監督。公眾輿論對企業社會責任的評價具有客觀性和公允性，它鼓勵、督促企業履行社會責任。同時，媒體介入，在如今發達通訊的輔助下，充分做到信息傳遞全球化，任何人都可以將其獲得的最新信息及時傳達出去，是企業提升形象至關重要的途徑，并獲得潛在收益，另一方面，一旦出現負面新聞，損失也會相當慘重。任何責任事件的報道，都會使企業提高警惕，并改變其原有行為。媒體的放大效應對企業承擔社會責任有較大推動作用。

（3）環境問題。環境資源具有公共性，在傳統觀念中，如何利用它是個人的事。但是企業在生產運轉、獲取利潤的過程中，不可避免的造成水污染、空氣污染、土地沙化等環境問題，這與和諧社會、可持續發展戰略背道而馳，極大威脅到人類的生存。嚴重的環境問題，使人類不得不反思，以犧牲生態環境、自然資源來換取超額利潤，顯然是不理智的，如果一意孤行，必然會受到法律制裁，同時損害企業形象。環境問題日益嚴重，企業必須履行社會責任，不容逃避。

（4）非營利組織。非營利組織（綠色環保志愿者協會、殘疾人協會、少年兒童保護組織、消費者協會）的職責在于維護社會公共利益，當政府失靈、市場失靈、企業自律失敗時，非營利組織在社會責任領域通常能發揮關鍵作用，通過各種組織、協會來保護環境、保障勞工權益。如國際玩具行業理事會（IC -TI）、美國企業社會責任組織SAI、英國道德貿易行動（ETI）在推動企業社會責任領域具有一定影響力。

（5）企業員工。員工是企業人力資本的所有者，他們的利益直接關系到企業生產經營的運轉效率。作為企業的內部利益相關者，員工的利益得到越多的關注，其積極性會越高，歸屬感會越強烈，企業的勞動生產率和內部的資源使用效率都會得到一定程度提高。

（6）股東。股東將資金投資于公司，在享受利潤的同時，要承擔風險，并將部分風險轉移給債權人，二者之間實質上存在一定矛盾，他們為了自身利益，要求企業履行及時披露信息、積極償債等社會責任。企業在滿足股東要求、追求利潤的過程中，可以挖掘更多的投資機會。

1.3 企業驅動力

企業履行社會責任的程度受多方面因素影響，企業自身作為內生動力，構成關鍵的因素之一。企業文化決定企業會不斷關注社會責任，并且較好的履行社會責任，有助于降低經營成本及風險，提高企業競爭力，增加經營利潤，這為企業自愿承擔一定的社會責任提供了可能性。

（1）企業對社會責任的認識度。企業盡管以盈利為目的，但它也是社會中的一員，對于社會責任的問題，正如個人之于道德。個人在道德的推動下，自覺履行社會責任來實現自我價值、回饋社會，并期望得到他人贊同，以此推斷，這種道德屬性為企業承擔社會責任提供了一定的可能性。并且，隨著公眾對企業社會責任與日俱增的關注，企業應該認識到要想長期生存下去，企業社會責任是必不可少的。由此，企業對社會責任的重視也會愈來愈強，并作為企業價值來實現。

（2）企業盈利。企業的目標是追求利潤，其存在的意義決定了企業獲得營業利潤是第一要務，履行社會責任只能是一種手段，最終是為其實現企業價值服務。企業履行社會責任雖然要支付相當成本，但其可以通過這種行為贏得市場地位，融洽與員工的關系。企業履行社會責任的程度如何取決于利益相關者對其影響的大小。

（3）企業競爭力。面對經濟全球化的大環境，供應鏈條也隨之全球化。企業自愿履行社會責任，會增加采購和銷售各方的信任度，使運轉渠道暢通。與此同時，也會增加社會公眾的信任，提升企業的形象，良好的公眾形象會對顧客產生吸引力，達到增加收益的目的。企業履行社會責任也會增強其地位的合法性（在社會統一的規范、價值和信念的體系中，企業的行為被認為是可取的、恰當的和合適的），規模越大、公眾可見度越大的企業對合法性要求越高。尤其重污染行業在面對環境污染、法律訴訟等問題時，更愿意承擔較多的社會責任，利用信號傳遞理論向公眾表示其合法性，與承擔企業社會責任不足的企業區分開來，進而提高自身聲譽。這種無形資產有助于企業的差異化戰略，它與良好的物質資源是企業競爭力所在。所以企業履行社會責任會增強企業的競爭優勢。

（4）成本及風險。企業承擔社會責任會減小利益相關者對企業存在的潛在威脅性，并通過這種行為降低營運成本和風險。企業較好的履行社會責任，會得到社區的認同，進而獲得稅收方面的優惠，降低規制成本。企業在交易談判和搜集信息時要付出成本，并會因為不信任增加機會成本，良好的社會責任表現會增加企業的誠信度，進而減少交易成本。

2、企業承擔社會責任的保障機制

隨著中國加入WTO，中國企業的社會責任得到一些國家和組織的廣泛關注，有的人認為SA8000社會責任認證是西方發達國家鉗制中國國際競爭力的武器，事實上，企業承擔社會責任有助于長期持續發展，融洽與利益相關者的關系。本文分別從政府、社會和企業三個角度對企業履行社會責任的保障機制提出以下建議。

2.1 政府加強監管力度

（1）完善社會責任法律體系。僅在道德層面期待企業主動承擔社會責任是不現實的，依靠法律法規才是有效途徑。首先，必須有法可依。我國已經建立消費者權益保護法、勞動法、環保法等，企業社會責任得以體現，但是還不夠完善，他們之間的協調度要加強，明確規定關于企業社會責任哪些行為是違法的，杜絕鉆法律漏洞行為發生。其次，執法力度要加強。在執法態度、方式、效率上都要改進，對于逃避社會責任的行為堅決予以重罰，那么在承擔社會責任成本與法律處分、形象跌價之間選擇，企業當然更傾向于前者。與此同時，企業社會責任信息披露要及時，避免信息不對稱的問題出現。社會責任表現好的企業得不到肯定，表現差的企業得不到處罰，很難調動企業主動承擔社會責任的積極性。

（2）增強企業社會責任披露的規范性。法國的“新經濟條例”（NRE）于2001年開始實施，在企業社會責任披露的規范性方面具有代表性。它要求上市公司在年度報告或者單獨發布的社會責任報告中披露社會和環境信息，但同時也說明了相關法規政策的柔軟性，因為它沒有指定要發布的信息的程度或質量。中國企業社會責任信息披露面對同樣的境況，雖然發布社會責任報告的企業越來越多，積極向公眾傳遞承擔社會責任的良好形象，形勢上是樂觀的，但實質還存在很大缺陷，報告多是文字表述，報喜不報憂。所以，企業社會責任披露的內容必須真實，不管形式還是內容必須具備規范性。

2.2 社會提高維權意識

（1）健全職工參與制度。職工權益在企業應承擔的社會責任中占有相當重的地位，企業應完善職工參與制度，保障職工監督職能的有效實施。第一，職工董事、職工監事由職工代表大會民主選舉產生，所以必須給予職工真正選舉權，使其從企業源頭參與，發揮監督和維護作用。第二，董事會、監事會在做重大決策時，職工董事、職工監事有權代表職工發表意見，監督企業在涉及職工切實利益（工資、福利費等）方面積極履行責任。企業應給予職工監督實權，而不是空架子。第三，要保護職工董事和監事的合法權益，杜絕任何人以任何形式對其威脅、打擊報復。

（2）加強公眾監督力度。政府應積極鼓勵社會大眾和媒體對企業履行社會責任的情況進行監督，宣傳企業承擔社會責任的正面性，利用媒體輿論擴大效應，對逃避企業社會責任的行為予以曝光、批判。首先，強化社會大眾對企業社會責任的監督力度，幫助人們了解企業履行社會責任與否直接關系我們的切身利益：其次，推動消費者協會、環保組織等團體的監督職責，利用其專業性，督促企業承擔社會責任。

2.3 企業增強主動履行社會責任意識

思想指導行為，企業只有在思想上充分認識到社會責任，才會有主動承擔的可能性。而這種意識是在發展中不斷形成的，政府起著關鍵作用。政府應采取有效措施，改善企業的生存環境，促進其發展，贏得扎實的物質基礎。有人提出消費者補貼的輔助政策，即鼓勵消費者購買責任產品，從而使企業的即期成本減少。這種鼓勵會極大的調動企業的積極性，有足夠耐心關心未來。另外，企業可以通過舉辦論壇、交流會等來營造良好的社會責任道德環境，促使企業將社會責任價值觀納入企業價值觀之中。

3、結論

企業履行社會責任的驅動力來自內外雙重因素。企業屬內生動力，政府和社會構成外部壓力的二維驅動維度。而外部壓力通常是被動的，很難維系，只有這種外部壓力轉化為企業的內生動力，成為企業實現經營目標的推手，企業則會自愿去履行社會責任。政府應采取有效措施將外部壓力轉化為內生動力，使企業自愿履行社會責任，并能長久維系。而企業應將社會責任與自身利益緊密聯系起來，提高主動承擔社會責任的積極性。企業社會責任的執行需要政府、社會和企業的協同作用，共同促進。這一領域的研究還沒有達到成熟階段，仍存在很大的進步空間，需要學者們繼續努力，不斷探索。