淺議強化地勘單位的內部控制

鄧紹萍

內部控制在企業內部管理中占有重要地位，對保護地勘單位的資產和保障財務管理的實施有著不可替代的作用。所以，地勘單位需要對單位的內部控制不斷的進行完善，加強財務管理制度的建設，提高單位的管理能力，給地勘事業的發展提供良好的前提條件打下堅實的基礎。

一、關于內部控制的概述

內部控制其實指的是企業制定實施的一系列為了保證業務能有效開展，保證資產安全，防止欺詐，實施經營目標的控制職能的程序和措施。內部控制的建設是企業財務管理的一項非常重要的基礎，內部控制制度的是否科學，決定了企業戰略目標的實現與否。內部控制需要企業系統的制定出符合實際情況和發展需要的策略，將短期利益和長期利益相結合，根據經營管理狀況進行可持續的長久發展。結合自身的發展實際建立行之有效的內部控制機制，提高在運營方面的管理效率；內部控制可以確保信息質量的可靠性和真實性，有助于領導層對運營、業績進行監控，并作出科學合理的決策，能夠幫助單位提升公信力和誠信，維持單位的聲譽和良好形象，保證企業穩健科學的發展。

二、分析地勘單位內部控制存在的問題

1.沒有充分認識到內部控制的重要性

目前，地勘單位仍然沒有擺脫計劃經濟時期的影響，沒有與時俱進的建立相匹配的現代先進的企業管理模式，仍然對傳統的野外項目保持極大重視，沒有意識到內部控制在持續性發展中的重要性。雖然有的單位建立了相關的控制機構，但是并沒有發揮其應有的作用，或者因為觀念的理解偏差，將內部控制的工作局限在財務的管理，沒有系統的將整體運營納入內部控制的范圍。

2.內部控制制度不夠健全

地勘單位人員較少，屬于小型規模的企業，管理方式仍然沿用原有的隊長責任制。這種管理模式是權力高度集中，讓隊長一人對單位事物進行決定，用行政指導經營，削弱了單位的內部控制的作用，或者是內部控制重點在財務，而忽視整個運營活動的管控，使內部控制制度流于形式，并沒有真正的發揮作用。從整體來看，地勘單位受制于傳統的事業單位的體制，內部控制的制度不夠健全缺乏運行機制，阻礙了單位的發展。

3.沒有有效的風險管理制度

從現在的地質單位的實際情況看，地勘單位現在的管理員主要是地質專業的技術人員轉職后擔任的，沒有多少風險管理意識，對現代企業的內部控制以及風險管理都缺乏手段和方法。另外，地勘單位中考核管理主要以經濟效益達標為主，使得很多單位只重視短期和局部的利益，目光狹隘，忽略了企業會遇到的潛在風險，沒有完善的企業風險防范措施，加大了企業在經營活動中所遇到各種風險的可能。

4.內部控制的監管制度不夠完善

現在，我國的大多數地勘單位沒有建立與之相匹配的監督機制，忽視了單位內部審查的功能，同時也無法建立行之有效的激勵機制和內部評價制度，讓大部分的內部控制成為空談。受到傳統的管理模式影響，內部審計獨立性差無法發揮作用。一些單位的內部審計僅僅只是事后監督，對會計賬目進行審查，無法對制度執行中發現的問題實行事前和事中的監督，效果并不讓人滿意。另外，因為外部監督的功能標準不同，監督無法完成既定目標，或者會計師事務所的相應工作操作不夠規范，往往使地勘單位的外部監督也沒有理想的效果。

三、如何加強地勘單位的內部控制

1.更新和樹立現代新型的管理理念

地勘單位需要對內部控制制度建立的重要性有充分的認識，要求工作人員不斷提高管理水平和自身文化素質，接受新型的現代企業的管理理念，實施科學的管理方法，加強社會責任感建設，這些決定了地勘單位內部控制機制能否發揮出應有作用。同時，要對地勘單位每個人的內部控制職責進行明確，還需要相關領導明確自身在內部控制制度中所負有的完全責任。

2.對內部控制的制度進行完善

隸屬于地勘單位的企業一般都是層級較多、規模較小以及采用垂直模式進行管理，管理的跨度和幅度都比較小。在人力、財力、規模的限制之下，內部控制的崗位設置和職能的規劃會出現重疊交叉的現象，對單位的經營發展有直接影響。所以，需要根據單位的實際情況和發展需要，從實際出發，以經濟適用為基準，對內部控制制度進行完善，只是實物資產、財務會計、授權批準等三項的控制措施。

3.加強單位的內部控制監管

單位所指定的內部控制都需要單位從上到下所有員工認真的執行和配合，否則再完善的制度也不過是形式主義，一紙空文，所以單位需要對內部控制的監督管理分外重視。要對信息資料系統進行檢查，對財務和經營的相關記錄資料的正確性、完整性進行確定；對單位的內部牽制和授權批準制度是否遵循相關的法規，有無違規情況進行監督；對財產的保護方式、財產實際情況的合適、資源評價進行監督；檢查經營項目的結果和制定的任務目標是否是一致的，是否按照預定的計劃在執行。單位監管部門需要對這些情況進行認真嚴格的監督檢查。

4.重視內部控制的經營風險防范

在目前的市場環境下，因為企業的社會環境和復雜多變的經濟活動，以及對于未來的認識的不足，難免會在經營的過程中遇到風險，而且地勘單位探索性強和工作對象特殊，決定了在經營中會遇到更大的風險。現在大部分的地勘單位對如何進行風險規避，如何加強防范，還沒有足夠的重視。所以，需要對風險問題進行認真的研究，運用科學的理論對風險進行識別、分析、控制和衡量，已經是當代的企業管理中的新研究對象。隨著經濟全球化趨勢的加強，企業目前的生存環境隨之變得復雜，這就需要制定更成熟的財務管理戰略，健全信息平臺，為每項決策的風險規避和控制做好先決條件。在進行改革的地勘單位內部控制尤其要注意到這點。

總而言之，對地勘單位內部控制的完善能夠使地勘單位經營管理得到加強，是地勘單位企業化建設的有利條件。地勘單位需要了解在內部控制的制度實施中是比較薄弱的，強化內部控制，加強風險管理，建立健全監督機制，內部控制的功能要隨著地勘單位不斷發展充分發揮作用，對地勘單位的競爭能力和經營管理水平進行提高。

[1]侯金云.地勘單位推行全面預算管理的探討[J].現代商業，2011,03(15)：66-67.

[2]李濤.論地勘單位的會計控制[J].陜西煤炭，2011,07(04)：43-44.

[3]王桂蓮.對地勘單位全面實施內部控制管理的思考[J].現代經濟信息，2010,09(11)：131-132.