物流企業(yè)如何加強內(nèi)部控制建設(shè)

蔣凌川

物流企業(yè)如何加強內(nèi)部控制建設(shè)

蔣凌川

隨著技術(shù)進步以及知識經(jīng)濟的到來，我國物流企業(yè)面臨的市場競爭愈加激烈，反之企業(yè)對內(nèi)部的管控能力卻無力與企業(yè)成長、市場競爭同步，內(nèi)部管理是物流企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，與企業(yè)的興衰成敗息息相關(guān)。因此，對物流企業(yè)的內(nèi)部控制進行研究，對當前我國物流企業(yè)在內(nèi)控中出現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，并提出一些建設(shè)性意見是本文的目的所在。

物流企業(yè)；內(nèi)部控制建設(shè)；體系構(gòu)建；對策

由于企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生劇變，其經(jīng)營節(jié)奏大大加快，因此冗雜的業(yè)務將使得企業(yè)不得不分散資源，降低了自身的競爭力，而社會專業(yè)化分工使得企業(yè)能夠?qū)⒆陨淼奈锪鳂I(yè)務進行外包，專注于自身的核心業(yè)務。為了使物流企業(yè)能夠在競爭中立于不敗之地，加強自身的內(nèi)部控制建設(shè)尤為必要。良好的內(nèi)部控制使得企業(yè)能夠監(jiān)督、評價自身的管理活動以及取得的績效，并且根據(jù)反饋做出相應的改良對策，可以這樣說，內(nèi)部控制能夠為企業(yè)改善經(jīng)營效率提高合理、完善的建設(shè)性意見。

一、我國物流企業(yè)在內(nèi)部控制過程中的問題分析

（一）物流企業(yè)缺乏良好的控制環(huán)境

對企業(yè)來說，尤其是處于起步階段的新興物流企業(yè)來說，良好的控制環(huán)境是提高企業(yè)管理能力的基礎(chǔ)。就目前來說，我國物流企業(yè)中缺乏良好的控制環(huán)境，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部控制意識淡薄，即企業(yè)根據(jù)自身設(shè)計的規(guī)程按流程辦事，形成一套固化的方式，認為內(nèi)部控制不僅耗費一定的成本，還對企業(yè)內(nèi)各部門之間的關(guān)系造成一定的危害；再者，企業(yè)領(lǐng)導層對內(nèi)部控制的重要性認識不足，認為憑借個人能力就能解決問題，或者是對內(nèi)部控制的理解具有片面性，僅將其作為成本控制或者是部門之間的平衡手段。

（二）物流企業(yè)缺少風險管理能力

隨著全球經(jīng)濟一體化程度深化，世界各國經(jīng)濟之間的聯(lián)系愈加緊密，這對我國經(jīng)濟的發(fā)展既是機遇又是挑戰(zhàn)，這無疑加大了我國企業(yè)的風險，尤其是在新興產(chǎn)業(yè)方面，由于起步晚、基礎(chǔ)弱，產(chǎn)業(yè)還沒形成良好的系統(tǒng)機制，因此在危機發(fā)生時，企業(yè)的應變能力以及應對能力明顯不足，造成大量的企業(yè)破產(chǎn)、倒閉。我國物流行業(yè)的發(fā)展正處于初級階段，規(guī)模較小，本身就缺乏風險應對能力，再加上資金缺乏，對風險管理的投入較少，使得企業(yè)在不能夠提前對危機進行預測、發(fā)現(xiàn)、處理。風險預見能力不足，物流企業(yè)在對風險的評估以及應對方面表現(xiàn)不佳；物流業(yè)由于進入門檻低，這使得很多小企業(yè)不斷加入，通過低成本擴張業(yè)務，導致物流市場混亂不堪；最后，物流企業(yè)缺乏完善的風險預警機制與風險管理機制，缺少健全的風險防范機制，使得企業(yè)對外部市場風險以及內(nèi)部經(jīng)營風險認識不足。

（三）物流企業(yè)監(jiān)督機制不健全

我國物流企業(yè)的監(jiān)督機制不健全主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是職責、任務不清不明，即在某些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導層既對執(zhí)行機構(gòu)的運作負有重大責任，又同時負責著監(jiān)督機構(gòu)開展工作的職責，這種職責不明大大削弱了監(jiān)督機構(gòu)的作用，其獨立性的喪失導致其無法發(fā)揮相應的職責；再者，物流企業(yè)由于不斷擴張，其考核指標體系缺乏全面性、合理性，企業(yè)在追逐規(guī)模、利潤的情況下主要設(shè)置了利潤指標、成本指標等，缺乏對企業(yè)經(jīng)營者的考核，導致企業(yè)內(nèi)部控制績效缺乏有效、及時的評價，或者是企業(yè)內(nèi)部也涉及到對內(nèi)部控制的監(jiān)督，但由于制度化的缺乏，只是流于形式；最后，我國大多數(shù)物流企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作時大部分傾向于進行合規(guī)性和事后檢查，缺少經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，導致企業(yè)對于內(nèi)部控制的缺陷無法及時發(fā)現(xiàn)并加以修改，沒有發(fā)揮出真正的內(nèi)部監(jiān)督作用、以及應有的內(nèi)控效果。

二、加強我國物流企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對策探討

（一）樹立并強化我國物流企業(yè)的內(nèi)控意識

控制環(huán)境決定了企業(yè)內(nèi)部管理的基調(diào)，是其他控制要素發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)；控制環(huán)境涉及到管理層對內(nèi)部控制的認知、重要性的態(tài)度等，其好壞對物流企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行有著直接的影響，并且進一步對企業(yè)的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略造成影響。對于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及未來發(fā)展，加強自身的內(nèi)控十分關(guān)鍵，而內(nèi)部控制得以發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部擁有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，因此物流企業(yè)要注意樹立并強化其內(nèi)控意識：物流企業(yè)應當對傳統(tǒng)的經(jīng)營管理進行批判式應用，取其精華、去其缺陷，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下要充分認識到內(nèi)部控制的作用及重要性，在企業(yè)內(nèi)通過提供培訓、學習等方法培養(yǎng)內(nèi)部控制氛圍；領(lǐng)導層、管理者要以身作則，在實踐中踐行內(nèi)部控制思想，并且通過逐漸培養(yǎng)企業(yè)良好的學習氛圍，進而為內(nèi)部控制的有效性提供環(huán)境保障。

（二）提高物流企業(yè)的風險管理能力

物流企業(yè)在經(jīng)營過程中要注意風險的防范，認識到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境具有多變性、動態(tài)性的特點，并且將風險管理納入到企業(yè)的文化建設(shè)之中。企業(yè)要認識到風險管理不健全，企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性就越高。無疑，企業(yè)風險管理會在一定程度上增加企業(yè)的支出，但是其風險能力的提高、風險管理體系的完善無疑是企業(yè)進行長遠經(jīng)營、戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵。因此，物流企業(yè)要根據(jù)自身的情況投入一定的資金建立風險預警機制，找到并對自身經(jīng)營的財務風險控制點進行確認，進而能夠?qū)ζ髽I(yè)的風險管理提供事前的防范；再者，建立風險評估機制，即在企業(yè)內(nèi)制定風險管理程序，并用相應的規(guī)則制度保障其機制的運行；三要進行物流企業(yè)信息化建設(shè)，引入先進技術(shù)和管理軟件，對企業(yè)內(nèi)部信息、數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一分析，從而提升企業(yè)會計信息的準確性、可靠性和可比性。

（三）完善物流企業(yè)的監(jiān)督機制

企業(yè)的監(jiān)督機制，是檢驗企業(yè)工作執(zhí)行過程與結(jié)果的重要手段，其目的是保證執(zhí)行結(jié)果能夠與預期目標相符合，因此，作為一種監(jiān)督、評價工具，是物流企業(yè)在日常管理中不可或缺的一部分。當然，監(jiān)督機制在現(xiàn)代化企業(yè)的運營管理體制中也發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行科學、系統(tǒng)的控制，實施事前監(jiān)督，能夠避免做出錯誤、偏離企業(yè)實際的決策；實施事中監(jiān)督，能夠幫助企業(yè)提前發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，并且對潛在的隱患加以防范及杜絕，使企業(yè)經(jīng)營沿著預定的目標前行，監(jiān)督是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保障。企業(yè)要做到內(nèi)外監(jiān)督一起抓，雙管齊下，共同發(fā)揮作用；再者，通過合理授權(quán)、保障監(jiān)督部門的獨立性，使得監(jiān)督部門能夠切實發(fā)揮自身的職責；最后，要對企業(yè)的考核體系進行完善，不僅要涉及到企業(yè)經(jīng)營成本、效益，還有涉及到對經(jīng)營過程、管理者的管理成效的評價。

三、結(jié)束語

物流企業(yè)定期對自身的運營系統(tǒng)進行檢查、改進，并且約束自身的行為，將內(nèi)部控制活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程中，通過一系列的管理、評價活動，進一步提高我國物流企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

[1]華雪玲.物流企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].經(jīng)濟研究導刊，2013(22).

[2]廖玉蓉.企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題與措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014(03).

（作者單位：四川省宏圖物流股份有限公司）