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●飲食業納稅人銷售非現場消費的食品，是否需要繳納增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第62號）規定，旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業稅。

旅店業和飲食業納稅人發生上述應稅行為，符合《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第50號）第二十九條規定的，可選擇按照小規模納稅人繳納增值稅。

●新成立的倉儲服務企業，是否可以直接申請成為一般納稅人？

答：《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規定，未超過規定標準的納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

●圖書批發、零售環節增值稅有何新政策？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅［2013］87號）第二條規定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅。

●總局規定的取消10項進戶執法項目有哪些？

答：根據《國家稅務總局關于發布第一批取消進戶執法項目清單的公告》（國家稅務總局公告2014年第14號）規定，自2014年3月3日起，各級稅務機關對于申請使用經營地發票調查巡查、開具紅字增值稅專用發票通知單調查巡查、大額普通發票代開調查巡查、增值稅專用發票掛失調查巡查、未按期認證增值稅扣稅憑證逾期抵扣調查巡查、未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證調查巡查、白酒消費稅最低計稅價格采集、車價信息管理、逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理、防偽稅控增值稅專用（普通）發票票表比對異常處理10個項目的管理，不再采取進戶的方式進行。

●航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，是否征收增值稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅試點有關政策的補充通知》（財稅［2013］121號）第二條規定，航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅。

●安置殘疾人的單位，每年可退還的增值稅具體限額是多少？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅［2007］92號）第一條第一款規定，對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

●應稅服務企業年銷售額達到多少標準，應到主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定？

答：根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第75號）第二條規定，營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。

●專門用于研發而外購的樣品、樣機，是否可以作為研究開發費用在稅前加計扣除？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅［2013］70號）第一條第三款規定，企業從事研發活動發生的，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，可納入稅前加計扣除的研究開發費用范圍。

●經營圖書的零售企業，“營改增”之前于2013年已繳納的稅款應如何處理？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅［2013］87號）第八條規定，按照本通知第二條和第三條規定應予免征的增值稅或營業稅，凡在接到本通知以前已經征收入庫的，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅、營業稅稅款或者辦理稅款退庫。納稅人如果已向購買方開具了增值稅專用發票，應將專用發票追回后方可申請辦理免稅。凡專用發票無法追回的，一律照章征收增值稅。

●企業銷售自產林木，并定期向顧客提供林木管護勞務，應如何計算繳納增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于林木銷售和管護征收流轉稅問題的通知》（國稅函［2008］212號）的規定，納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍，應征收增值稅。納稅人單獨提供林木管護勞務行為屬于營業稅征收范圍，其取得的收入中，屬于提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保勞務取得的收入，免征營業稅；屬于其他收入的，應照章征收營業稅。

●個體工商戶在什么情形下必須建立復試賬？

答：根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號）第三條規定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

（一）注冊資金在20萬元以上的。

（二）銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售（營業）額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（三）省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

●申請免稅資格的非營利組織，應在何時提交申請材料？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）第一條規定，符合條件的非營利組織申請2013年至2017年免稅資格的需在2014年4月底以前向企業所得稅主管區級稅務機關辦稅服務廳提交申請材料，以后年度的免稅資格申請按本辦法規定執行。

●非營利組織的免稅資格申請材料應提交哪個部門受理？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）第二條規定，國、地稅區級稅務機關辦稅服務廳負責受理納稅人的申請資料并進行審核，凡申請資料齊全、申請表內容填寫完整、復印件與原件相符的，予以當場受理并出具受理通知書。區級稅務機關稅政部門在受理之日起五個工作日內將申請資料報送市級稅務機關。

●非營利組織免稅資格的認定由哪個部門負責？

答：根據《武漢市財政局武漢市國家稅務局武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認定辦法》第五條規定，市財政局、市國稅局、市地稅局負責經市級或區級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織的免稅資格認定工作。

●非營利組織免稅資格的認定在時限上有何規定？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認定辦法》第六條規定，非營利組織免稅資格的認定，原則上每年辦理一次。初次申請非營利組織免稅資格認定的單位應在當年9月底前向企業所得稅主管區級稅務機關辦稅服務廳報送免稅資格申請材料。區級稅務機關受理免稅資格申請并出具受理通知書后，在5個工作內將申請資料報送市級稅務機關。市級稅務機關收到資料后，及時送市級財政部門。

市級財政部門會同市級稅務部門審核認定，于每年12月底前聯合發文公布獲得免稅資格的非營利組織名單及享受年限，并同時報省級財政、稅務部門備案。

●非營利組織免稅資格的有效期為多長時間？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認定辦法》第七條規定，非營利組織2定機關確定的免稅資格年度起計算。

●非營利組織免稅資格應何時提出復審申請？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）附件1：武漢市非營利組織免稅資格認定辦法第七條規定，非營利組織應在期滿前三個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其享受免稅優惠的資格到期自動失效。非營利組織的復審工作，按照本辦法初次申請免稅優惠資格的規定辦理。

●享受免稅優惠政策的非營利組織在什么情況下應取消其免稅資格？

答：根據《武漢市財政局、武漢市國家稅務局、武漢市地方稅務局關于印發〈武漢市非營利組織免稅資格認定辦法〉的通知》（武財稅〔2014〕71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認定辦法》第十四條規定，已認定的享受免稅優惠政策的非營利組織有下述情況之一的，應取消其資格，并由市級認定機關予以公告。

（一）事業單位、社會團體、基金會及民辦非企業單位逾期未參加年檢或年度檢查結論為“不合格”的；（二）在申請認定過程中提供虛假信息的；（三）有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款行為的；（四）通過關聯交易或非關聯交易和服務活動，變相轉移、隱匿、分配該組織財產的；（五）因違反《稅收征管法》及其《稅收征管法實施細則》而受到稅務機關處罰的；（六）受到登記管理機關處罰的。

因上述第（一）項規定的情形被取消免稅優惠資格的非營利組織，財政、稅務部門在一年內不再受理該組織的申請；因上述規定的除第（一）項以外的其他情形被取消免稅優惠資格的非營利組織，財政、稅務部門在五年內不再受理該組織的認定申請。