遺產稅來了

老來落得無依歸

老王夫婦年近七十，兩個兒子已各自成家。大兒子給老王生了個孫女，二兒子給老王生了個孫子。每逢周末，兩個兒子都帶孩子來和父母團聚，二老很是滿意。不想，這種平靜的生活卻被遺產稅的傳言攪得雞犬不寧。

一個周末，大兒子夫妻帶女兒來看老王，聊天當中，有意當著老王的面討論起遺產稅的事。大兒子說：“老婆，那遺產稅的事看來是真的，咱爸媽這房子將來要征幾十萬的稅。”還沒等兒媳婦說話，老王就急了：“幾十萬？我和你媽一輩子就留下這么一套房子，平白無故就被拿走幾十萬，這是什么道理！”

大兒子趕緊湊上去安撫老王：“爸，先別急，‘上有政策，下有對策’嘛！”老王聽了眉毛一抬，兒媳諂媚地說：“爸，要是房子在您百年之前先過戶給我們，不就用不著收遺產稅了嘛。”老王疑惑地點點頭。

下個周末，小兒子一家也來看二老。“最近遺產稅的事鬧得人心惶惶，我那天路過房產局，人山人海，都在排隊辦過戶呢。”小兒子像拉家常似地說。老王著急地問：“遺產稅這事，難道是真的？聽說我這房子要交好幾十萬？”“可不是嘛！要不怎么那么多人著急去過戶呢。”老王低頭尋思了一會兒，什么也沒說就沖進臥室。幾分鐘后，他拿出房產證，對小兒子說： “走，我們也去過戶，掙幾十萬不容易，我要留給我孫子。”

就這樣，老王的房子到了小兒子名下。大兒子知道后氣炸了肺，大兒媳直接殺到老二家，不依不饒。老二夫婦當然不會把吃進去的房產吐出來。“好，你們拿著房本兒，我就要拿著鑰匙，看誰斗得過誰。”大兒媳放下狠話，回家收拾了一車東西，直接拉到老王夫婦住的房子里安營扎寨了。一番爭執之后，老兩口被大兒媳趕出了家門，被迫搬進出租屋，落了個老無所依的下場。

何為遺產稅？

律師釋疑：遺產稅就是針對財產所有人去世以后遺留下來的財產而征收的一種稅，國外稱為“死亡稅”，現在世界共有100多個國家開征了遺產稅。

老王的故事顯然是因盲目應對遺產稅傳言而導致的悲劇。首先，老王不辨傳言真偽就匆忙安排財產；其次，就算將財產贈與孩子也得一碗水端平，否則起了內訌，吃虧的還是他自己。

如果遺產稅真的開征了，生前把財產贈與他人，是否就一定可以避稅呢？也不盡然。2010年修訂的《中華人民共和國遺產稅暫行條例（草案）》（下簡稱《草案》）第2條規定：“本條例規定應征收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留的全部財產和死亡前5年內發生的贈與財產。”可見，如果該草案獲得通過，而贈與發生在被繼承人死亡前5年內，贈與的財產也難逃被征稅的命運。

盲目買保險聰明反被聰明誤

50歲的張華白手起家，至今已做了20多年實業，坐擁上千萬資產，兒子張逸20歲出頭。做了一輩子生意的張華一直很有風險意識，為了不使家產旁落，兒子10歲的時候，張華就全款購置了登記在兒子名下的房產，更早早讓兒子成為公司股東，有意把張逸培養成自己的接班人。

然而事與愿違，張逸不但生活上奢華糜爛，只知吃喝玩樂，對自己家族的事業也不屑一顧，父子倆為此沒少爭吵。張逸報考大學時，張華在電話里千叮嚀萬囑咐：“兒子，千萬要聽老爸的話，千萬要選企業管理專業。我早就替你鋪好路了，公司要慢慢交到你手上。”張逸一聽又是老生常談，直接掛了電話，選擇了珠寶設計專業。張華生氣之余，也對自己今后的財產傳承和兒子的未來生活心生憂慮。

為保兒子一生衣食無憂，張華只好更加努力地耕耘事業。可是遺產稅的傳言一次次來襲，每一次都把他攪得心神不寧：“照這樣計算，我這一半家財都要充公了。”

一天，張華的一個企業家朋友告訴他，買保險可以規避遺產稅：“根據《個人所得稅法》規定，保險賠款免納個人所得稅。”

張華像抓到了救命稻草，二話不說就約談保險代理人，給全家人各買了幾份壽險不說，還給家里的財產和公司又買了幾份財產險。不菲的保險費用導致家里的存款被花去一半，公司的流動資金也所剩無幾，企業運營面臨危機。

買保險可以規避遺產稅嗎？

律師釋疑：張華愛子、護子心切可以理解，但病急亂投醫并非好辦法。雖然《個人所得稅法》規定保險賠款免納個人所得稅，但根據《草案》及國際通行做法，對遺產稅而言，不計入應稅總額的只限于投保人壽保險所取得的保險金，而非所有保險的保險金。故張華購買的財產險，起不到規避遺產稅的作用。還要注意的是，投保人壽保險時必須指定保險受益人，未指定受益人的保險金仍視為被繼承人的遺產而需繳納遺產稅。

當然，保險也有很多限制，例如：保險期限未滿就退保要承擔很重的違約金，損失很大。像張華這樣大量購買保險還會占用過量資金，對企業經營非常不利。

直接把房子登記在子女名下可行嗎？

律師釋疑：故事中，張華以張逸的名義購置了房產。買房時直接將房子登記在子女名下，是這些年很常見的做法，因此出現了許多“娃娃業主”。這種做法有規避遺產稅的作用，但也有弊端，例如：若夫妻發生婚變，孩子名下的房產分割將成難題；孩子從小有房，容易形成養尊處優的習性；孩子成年后若不孝順，父母想要收回房屋或者處理房產，也存在法律障礙。

立體保護盾呵護愚兒后半生

年近70歲的沈女士是早年赴美留學的中國學生，家境殷實。可惜她的兒子是個唐氏綜合征患者，不僅身體不好還有智力障礙。前兩年，沈女士的先生因病過世，由于年紀越來越大，沈女士照料兒子也越來越力不從心，她最擔心的就是自己死后兒子無人照顧。

為此，沈女士曾嘗試讓遠房親戚照料兒子，并按月支付不菲的傭金。但由于無人監管，親戚會偷用兒子的錢。遺產稅傳聞出來之后，沈女士更為擔心：“要是我死了，遺產先被征去一大筆稅，接著就會落到照顧兒子的親戚手上，兒子的后半生更沒指望了。”

畢竟在美多年，沈女士咨詢了律師并參考了美國很多家庭的做法，逐步為兒子打造了立體的保護盾牌。

首先，為了減少應稅財產，她把部分資產轉移到已經取消遺產稅的香港。若中國征收遺產稅時對境外財產不征稅，那么轉移至境外的財產就無需繳納遺產稅了。其次，她為自己和兒子各買了一份人壽保險，受益人都是兒子，這樣等到自己過世時，兒子就能直接得到保險金而無需繳納遺產稅，也能按月從他自己的保險中領取保險金作為生活費。再次，她經過多番考察，認為一位多年好友的女兒很可靠，所以她通過遺囑設立了以遠房親戚為受托人、兒子為受益人、好友女兒為監察人的信托——信托財產不繳納遺產稅，且兒子還能每個月得到一筆費用，足夠他獲得較好的照料。

哪些遺產可以免征遺產稅？

律師釋疑：依據《遺產稅暫行條例（草案）》第5條的規定，下列遺產不計入應征稅遺產總額：捐贈出去的遺產；經繼承人向稅務機關登記、繼承保存的遺產中各類文物及有關文化、歷史、美術方面的圖書資料、物品；被繼承人自己創作、發明或參與創作，并歸本人所有的著作權、專利權、專有技術；被繼承人投保人壽保險，并且受益人為繼承人的保險金等。

國外通常如何規避遺產稅？

律師釋疑：第一，設立信托。即將信托財產交給受托人，由受托人按委托人的意愿進行保管和運用。由于所有權和受益權相分離，且信托財產具有獨立性，在國外，信托普遍被用來作為規避遺產稅的方式。應該注意的是，信托受益人不能是委托人本人，否則達不到避稅目的。

第二，轉移部分資產。有些地區不征收遺產稅或遺產稅率較低，因此把資產轉移到此類地區也是常用的避稅方法，例如傳統的避稅天堂——英屬維京群島、開曼群島，以及澳大利亞、加拿大、香港等。

第三，購買人壽保險，并將受益人指定為繼承人。

第四，投入慈善。《草案》第5條規定：“遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業的遺產不計入應征稅遺產總額。”以捐抵稅是許多國家和地區的基本政策。以個人、家族或企業的名義成立慈善基金會，將財富放在慈善基金當中，不僅可以免稅，還能為自己和家族贏得聲譽，是一種能使家族財富更有價值的方式。