報社財務管理創新探究

趙一浩/黑龍江廣播電視報社

報社財務管理創新探究

趙一浩/黑龍江廣播電視報社

我國經濟已經步入了新時代，文章首先對報社財務管理方面出現了一些問題，難以適應經濟穩定快速發展的需要進行論述。接著在文章最后詳細論述了如何對企業的財務管理進行創新，希望本文對相關從業人員有參考或借鑒的意義。

報社；財務管理；創新

一、傳統報社財務管理的弊端

1.傳統財務管理具有一定的理財片面性。表現為：一是財務管理的主體單一化，即“管理層推進式”的財務管理，而不是“多部門互動式”的財務管理，企業的財務目標、財務計劃和費用定額都由管理層和財務部門研究確定并下達給各部門執行。其他職能部門和人員缺乏參與財務管理的責任和意識。二是財務管理對象過于集中于資金流，而沒有有效地將資金流和實體要素流進行一體化管理。由于資金流和物流是分兩條線管理，所以在資金流管理中往往可能拋開物流這個基礎。還有一些報社在投資決策中只重視預期回報而忽視企業實體要素是否支持，往往出現投資后，因實體要素跟不上而失敗，形成巨額損失。

2.傳統財務管理具有一定的守舊性。其財務管理的中心環節都集中在有形資產和金融資產上，對知識型無形資產和人力資本的投資和管理卻沒有給予應有的重視，有的報社在分配環節不肯給予知識資本應有的分配份額，而導致優秀人才流失。這些對報社造成負面影響是顯而易見的。

二、財務內容的創新

傳統的報社財務管理內容對企業有形資產的確認、記錄、計量、報告、評價，可以說是周密細致。但是，在知識經濟時代，財務管理內容的基本要素面臨著從財務資本向知識資本的擴展，財務管理的內容繁多。為此，財務風險創新、財務資金管理變得尤為重要。

1.財務風險管理創新。

（1）完善企業風險管理的三個過程。風險管理包括三個過程：風險識別、風險評估、風險控制，風險管理者對風險種類進行準確的識別和判斷、采用數學模型、計算機系統等現代分析工具對風險發生的概率和風險損失進行分析和評價，采取適當的措施將風險控制在最低限度內，或將風險合理地轉移到投資的其他方面。

（2）提高風險管理者的個人素質。在知識經濟時代，風險管理者必須具備相當高的素質。他們必須對企業經營及所處的行業、部門有非常全面、深入的了解，并在財務管理及業務管理方面都有非常廣泛的經歷和體驗；除此之外，他們還必須具有敏銳的洞察力，能夠對高新技術的市場走向及潛力進行準確判斷。

（3）加強企業風險管理與其他管理的有機結合。風險管理與企業的其他管理密切相關、相輔相成。作為企業，應提供一種合適的組織形式，以便風險管理者能定期與其他管理人員就共同關心的問題進行商討，發現風險苗頭，及時采取果斷措施。特別要加強資金流出管理創新，建立健全內部控制、限額使用資金、財務集中管理等各項規章制度，確保企業財產安全。

2.財務資金管理創新。資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是各報社財務管理的核心內容。隨著市場經濟的發展，舊的資金管理思想已經不能滿足企業發展壯大的需要，加強報社資金管理創新，防止資金流失已迫在眉睫。

（1）推行全面預算管理，實行資金收支兩條線。推行全面預算管理，必須要建立健全全面預算管理制度，對經營實體各個環節實施預算監督、分析、考核制度，報業集團應實行分級預算，以資本經營預算為主，各公司要以生產預算為主來編制年度現金預算。報社推行資金預算管理，首先要與現金收支兩條線相結合，而預算控制以現金流量控制為核心。只有通過控制現金流量才能確保收支平衡，嚴格實行現金收支兩條線，各種收入統一存入開戶銀行收入戶，形成資金集中管理，降低財務風險。

（2）統一資金管理制度、推行財務委派制。

①實行資金集中管理制，建立一套完善的資金管理制度。資金管理制度包括《財務管理辦法》、《預算管理辦法》、《資金審批支付程序》、《貨幣資金內控管理辦法》等，并明確資金審批權限、審批流程及考核獎罰，完善事前防范、事中控制和事后監督的控制體系。②推行財務負責人委派制。報業集團要結合自身實際情況和特點，挑選優秀財會人員，委派到下屬單位擔任會計主管，協助下屬經理當家理財，實行財務監督，對其資金流向等情況實施全過程的跟蹤、監控和定期檢查，及時反饋預算執行中的偏差，并給予糾正與落實，確保預算和計劃經營目標的實現。

三、財務管理措施的創新

1.加強資金管理。資金是單位的“血液”，是賴以生存的根本。要落實以財務管理為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對經營各個環節的控制力度。

（1）建立資金投入保證機制，抓好資金的源頭管理。財務管理部門要充分利用多種信息渠道，主動研究市場，自覺參與各投資項目的預測、論證；考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優化資金占用結構。

（2）建立資金結算中心，抓好資金的流程管理。一是完善現有報社資金運行形式，模擬銀行結算，拓展資金成本的核算內容。二是報社必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環。三是規范報社融資行為，克服重商品信用輕資金信用的現象，務求保持良好的融資信譽，形成借——還——借的良性態勢。

（3）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。財務部門要對報社資金進行統一管理，集中調度，防止資金過多分流到工資、福利、非生產投資等方面，盡可能地把有限資金投放到能夠給報社帶來最大經濟效益的產品中去。同時，報社應合理制定稅后利潤分配政策，促進報社自我滾動發展。

2.加強成本管理。首先應提高報社成本意識，使每個職工充分認識到降低成本的作用。其次，要實現全員全過程的成本控制，并大力推行責任成本制度，客觀評價成本中的業績，實行成本否決。掌握成本控制關鍵點，包括合理確定成本最低、利潤最大的產品產銷量，減少無效或低效勞動。同時開展價值工程活動，把產品的設計、技術進步、成本控制和經濟效益有機結合起來，實現事前參與和超前控制。

四、結語

總之，財務管理創新是一項長期艱苦的工作，需要報社決策層和全體財務人員共同努力，建立切實可行的財務管理創新機制，提高財務人員素質，強化財會人員培訓和終身教育，經常組織財務骨干參加財會知識講座和學術報告，增加各種理財知識；與此同時，經常組織財務人員到財務管理先進單位取經學習，培養財會人員具有靈敏、高效、快速、創新的精神和創新能力。

［1］李彬斌.淺析企業財務管理的創新能力［J］.現代商業，2011（36）.

［2］劉澤亮，李齊.論網絡經濟時代企業財務管理模式的創新［J］.財經理論與實踐；2006（02）.