淺析公路局的財務管理模式

相飛/黑龍江省公路局

淺析公路局的財務管理模式

相飛/黑龍江省公路局

公路局是具有一定政府職能且管理社會公路事務的組織機構。其財務管理體系依照事業單位財務規則規定，基本原則是執行國家有關法律，法規和財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針。正確處理公路事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。因此，如何對高速公路事業單位進行積極有效的財務管理，實現籌融資的多元化，合理科學地運用資金，增強核心競爭力，以實現可持續發展，便成為亟待研究的重要內容。

高速公路局；財務；管理模式

隨著高速公路建設事業的迅速發展，在具體執行“貸款修路，收費還貸”政策的過程中，收費還貸高速公路貸款資金的財務風險日益突出。我國高速公路總里程突破3萬公里，位居世界第二。作為高速公路建設、經營與管理的重要依托，高速公路事業單位的地位顯得越來越重要。如何對高速公路事業單位進行積極有效的財務管理，實現籌融資的多元化，合理科學地運用資金，增強核心競爭力，以實現可持續發展，便成為亟待研究的重要內容。

一、我國當前公路局財務管理模式的特點分析

1.收入形式以現金為主。對高速公路公司或管理處來說，其主要的收入是高速公路車輛通行費，而車輛通行費主要是以現金的形式收取，因此高速公路的應收賬款和其他應收款在高速公路公司財務中所占的比重較小。

2.償債壓力大。一般來說，高速公路建設投資巨大，主要是通過國內外銀行貸款建成，并且主要是靠收取通行費來償還貸款，因此，和普通工業企業相比，高速公路公司的償債壓力通常較大，因此如何合理優化資金結構以減輕償債壓力就成為公司需要關注的重點。

3.固定資產所占比重較大。對于高速公路公司來說，其資產主要是由高速公路及其附屬設施構成，并且其價值巨大且回收期長，因此，高速公路公司的資產中固定資產所占比重較大存貨比重較小。高速公路公司持有存貨的目的是為了滿足公路養護的需要，而這種需求相對于車輛通行費來說其所占比重較小，因此，高速公路公司的行業特點決定了高速公路公司存貨在流動資產中所占的比例很小。

二、目前公路局財務管理模式存在的問題

1.運營成本高。基于規模經濟理論，高速公路只有連接成網才能更大地發揮其高效、快捷性能，目前財務管理模式采用一路一單位將高速公路網人為分割，劃歸不同的主體進行管理，必然造成社會資源的浪費。且不同的高速公路其經濟效益不同，若將各高速公路事業單位組成一個大的高速公路事業單位，在向銀行融資時比較容易且融資成本較小。實際上，一路一單位所體現的是大而全、小而全的分散經營模式，這無疑增大了公路經營的成本。

2.管理水平不高。一路一單位模式最大的弊端在于分割路網，各高速公路事業單位由于缺乏統一規劃意識，只是根據各自需求設置收費站點，造成站點過多、過密，嚴重影響了高速公路的暢通，造成了不良的社會影響。對廣大公路用戶來說，高速公路快捷、安全、舒適的需求也因多次的停車交費而大打折扣。由于統計預測的不確定性和造價成本不一樣等多種因素的影響，各高速公路收費標準不一致，甚至相差很大，這必然造成對高速公路的收費管理因收費標準不一致而增加管理難度，導致管理水平難以有效提高。

3.不便于統籌安排、集中還貸。由于高速公路建設周期長、投資額大，完全依靠政府財政投資難以適應高速公路快速發展需求，貸款便成為我國公路建設、尤其是高速公路建設的重要資金來源。若采用一路一單位模式，作為市場主體的各高速公路事業單位必然要求利潤最大化，因此它們往往只投資于經濟效益好的高速公路項目，而經濟效益差的則無人問津，這必然造成高速公路發展的不平衡。由于各個高速公路事業單位各自為政，而且現代事業單位制度要求政府不能干預事業單位經營行為，因而缺乏一個合適的機構對各高速公路建設資金進行統籌安排和集中償還貸款，資金不能在高速公路系統內部循環，必然會使經濟效益差的高速公路事業單位面臨財務風險。

三、當前高速公路財務管理對策研究

1.實行新的財務管理體系。新的財務管理體系將加強交通廳對各高速公路事業單位的資金使用情況和財務行為的財務管理和監督，變原來分散式財務管理模式為集中式財務管理模式，實行統貸統還收支兩條線政策。這將改變過去各高速公路單獨籌資與償還債務的做法，把一個區域內的高速公路視為一個整體，實行規模經濟，用收益好的高速公路通行費收入補償收益較差的高速公路項目，實現區域范圍內高速公路統籌管理、平衡還貸，從而形成勢互補、規模經營和滾動發展的良性循環局面，保證高速公路系統財務的綜合平衡。

2.實行預算管理。為了提高高速公路建設資金的使用效率，減小還貸壓力，杜絕資金挪為他用，有必要對高速公路建設資金實行預算管理，嚴把建設貸款的發放關和加大對貸款使用的監管力度。按照預算管理的基本原則，高速公路事業單位預算可按以下編制：首先，由各高速公路事業單位編制下年度經費預算。主要包括收入預算和支出預算，其中收入預算主要是指通行費收入預算，支出預算主要包括人員經費支出預算、公用經費支出預算和專項經費支出預算。其次，由總部對各高速公路事業單位司預算進行初步審核和匯總，并上報交通廳。第三，由交通廳審核各單位預算并批復。第四，年度預算執行完畢，由交通廳會同總部抽取部分高速公路事業單位作為被審計單位，委托會計師事務所對這部分單位進行審計。如審計發現有不按預算執行或隨意調整預算的情況，交通廳將對有關單位和責任人進行嚴肅查處。

3.建立資金集中支付中心。建立集中支付中心能有效監督管理各高速公路事業單位的財務行為，提高高速公路建設資金的使用效率，防止建設資金的浪費和建設成本的虛增。集中支付中心變原有各事業單位對建設資金自行使用為集中管理，實行對貸款進行統一管理和統一組織調度償債資金。這樣可以有針對性地對所需要的建設資金進行貸款，而不是嚴格按照合同或原計劃貸款。同時，總部對下屬的各個高速公路事業單位實行預算管理，各高速公路事業單位在預算范圍內安排資金的使用。建立集中支付中心有利于合理安排償還計劃。高速公路聯網收費系統革除了高速公路分割式管理的弊端，對提高高速公路的管理水平和使用效率，實現高速公路網絡化管理和信息化管理，提高高速公路暢通、快捷特性具有重要意義。

綜上所述，本研究從我國當前公路局財務管理模式的特點，公路局財務管理模式存在的問題及對策三方面進行分析，對如何提高高速公路局進行積極有效的財務管理，實現籌融資的多元化，合理科學地運用資金進行了探究，對我國公路局的財務管理發展具有切實有效的意義。

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