走私犯罪洗錢途徑及可疑交易特征分析

李 雁 李俊鋒

（中國人民銀行威海市中心支行，山東 威海）

走私犯罪洗錢途徑及可疑交易特征分析

李 雁 李俊鋒

（中國人民銀行威海市中心支行，山東 威海）

一、走私資金交易途徑

（一）通過地下錢莊等非法跨境匯兌機構(gòu)轉(zhuǎn)移資金

走私分子為逃避正規(guī)匯兌渠道外匯管理的監(jiān)控，選擇地下錢莊等非法匯兌機構(gòu)匯兌走私資金。通過地下錢莊收付、匯兌走私資金，適用金額大，快捷方便。例如，W市走私鐵合金案中，走私犯罪分子利用出口服裝的集裝箱夾藏鉬鐵、鉻鐵、硅鐵合金出口到韓國，在韓國收取走私款后，將近億元資金通過跨境地下錢莊等非法途徑匯兌回國。

（二）利用境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司貿(mào)易資金對沖非法收益

犯罪分子利用關(guān)聯(lián)公司境內(nèi)外業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的費用及收益進行資金對沖，以抵消應(yīng)付、應(yīng)收的走私收益。該方式資金在兩頭，但因中間穿插的業(yè)務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，一般很難發(fā)現(xiàn)。例如，W市走私化妝品案，韓國物流公司與W市某貨代公司勾結(jié)，通過集裝箱偽報品名將化妝品走私至國內(nèi)。由于韓國物流公司與W市貨代公司在兩國均有貿(mào)易資金往來，國內(nèi)走私貨主通過在境外的關(guān)系人向供貨商支付部分走私貨款，同時利用關(guān)系人在國內(nèi)派出機構(gòu)的應(yīng)付賬款來抵扣相應(yīng)代付賬款。

（三）通過離岸公司賬戶劃轉(zhuǎn)資金

走私分子為了躲避國內(nèi)對外匯資金的管制，通過開立離岸賬戶收付劃轉(zhuǎn)走私資金。離岸賬戶由于不受國內(nèi)外匯管制，具有高度保密性，其充當?shù)慕巧饕鞘崭蹲咚劫Y金，并通過個人外幣賬戶提現(xiàn)。例如：W市走私鎂砂案中，船東與貨主勾結(jié)，利用國內(nèi)、國際兩套船舶手續(xù)，繞關(guān)走私出口鎂砂到日本、中國臺灣。由于沒有任何通關(guān)手續(xù)，部分國外買家不愿配合支付貨款給個人，為方便接收買家支付貨款，走私分子在香港注冊離岸公司，通過離岸賬戶接收走私資金，然后分轉(zhuǎn)到個人或通過地下錢莊匯兌回國。

（四）通過虛報加工、勞務(wù)、傭金名目收付走私資金

走私分子通過調(diào)節(jié)勞務(wù)、加工費用等方式，將走私資金附加到上述資金收付中逃避監(jiān)管。由于加工、勞務(wù)、傭金都是非貨貿(mào)易，無法準確核算其費用標準，因此很難監(jiān)測控制。例如：W市某走私案中，某公司在進口過程中存在低報價格的情況，犯罪嫌疑人將在正常通關(guān)中低報的差價款（走私貨款）通過調(diào)低公司對外貿(mào)易加工費的方式來抵扣境外貨主的應(yīng)付貨款。

（五）假借跨境貿(mào)易預(yù)付、預(yù)收款收付走私資金

由于外匯管理部門對進出口收付匯實行總量監(jiān)控，企業(yè)無需逐筆核銷，預(yù)收登記核銷期限為30天，預(yù)付登記貨到核銷期限為90天，走私分子利用時間差將下一筆正常貿(mào)易資金核銷走私資金，并滾動循環(huán)，最終通過正常貿(mào)易資金的收付隱藏走私資金的轉(zhuǎn)移。例如：W市走私進口舊復(fù)印機案，犯罪嫌疑人申請信用證支付走私貨款，登記90天內(nèi)到貨，然后通過后續(xù)貿(mào)易滾動登記，利用下一票進口業(yè)務(wù)報關(guān)單核銷上一筆業(yè)務(wù)支付的低報差價款，將走私支付的差價款隱藏于滾動循環(huán)的正常貿(mào)易款中。

（六）通過個人非貿(mào)易項下分拆匯兌資金

走私分子利用個人賬戶經(jīng)常項目下非經(jīng)營性結(jié)售匯限額的規(guī)定，通過借用多人身份證件開立外匯賬戶，通過虛構(gòu)勞務(wù)收入等名義將境外走私款分拆匯兌到境內(nèi)個人外匯賬戶，結(jié)匯后再歸集走私款。該方式具有交易隱蔽、分散等特點。如W市走私出口石墨案中，由于走私款無通關(guān)手續(xù)，無法以貿(mào)易款形式匯兌入境，走私款最終通過離岸公司賬戶接收后，再分拆給國內(nèi)多個個人賬戶匯兌回國。

（七）走私款通過攜帶現(xiàn)鈔實現(xiàn)出入境

走私分子通過帶工攜帶現(xiàn)金出入境收付走私資金，具有短平快的特點，攜帶資金少、周期短、見效快，可在短時間內(nèi)解決資金出入境問題，特別是W市有大量在日、韓打工人員，并且我國海關(guān)對于韓幣的攜帶量不設(shè)限制。

二、可疑交易特征分析

（一）自然人賬戶跨區(qū)域大額資金往來頻繁

W市轄內(nèi)查獲走私出口的重大案件中，私貨多來自內(nèi)陸地區(qū)，如盛產(chǎn)礦產(chǎn)的東北和主產(chǎn)稀土的內(nèi)蒙古，實際控制人也多在省外，W市只是作為私貨出關(guān)的港口，因此走私資金通關(guān)入境后，又都通過關(guān)系人劃轉(zhuǎn)給貨主或走私的實際控制人，在銀行資金交易關(guān)系上，就體現(xiàn)為一段時期內(nèi)自然人賬戶與異地自然人賬戶間頻繁發(fā)生大額資金收付。

（二）關(guān)聯(lián)自然人較多且集中辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)

走私資金通過自然人非貿(mào)項目出入境，由于走私資金額一般較大，在個人1年5萬美元結(jié)售匯的限額下，必須尋求多個自然人賬戶分攤才能完成交易。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，被利用結(jié)售走私外匯賬戶的自然人多集中為親朋好友，或公司職工，并且在控制人的指令下，集中辦理收付匯、購匯、結(jié)匯。

（三）跨國機構(gòu)與自然人間往來資金頻繁

走私資金經(jīng)常利用跨國機構(gòu)的正常貿(mào)易做掩護，或是直接對沖境內(nèi)外貿(mào)易資金，從而達到隱藏和轉(zhuǎn)移非法收益的目的，但為進一步逃避監(jiān)管，走私資金終將脫離貿(mào)易機構(gòu)，分配到直接受益人的個人賬戶，因此跨國機構(gòu)與自然人賬戶間表現(xiàn)出頻繁的資金往來。

（四）離岸公司賬戶收取與業(yè)務(wù)無關(guān)的資金

利用離岸公司賬戶收付走私資金是大規(guī)模走私分子慣用的伎倆，這樣不僅可以逃避監(jiān)管，還可達到轉(zhuǎn)移和隱藏收益的目的。走私分子用來收付走私資金的離岸公司一般都是殼公司，沒有實際業(yè)務(wù)，資金交易對手往往與公司經(jīng)營范圍明顯不符，且經(jīng)常和自然人客戶發(fā)生交易。

（五）外貿(mào)企業(yè)非現(xiàn)場核查外匯資金差額持續(xù)高企

外匯管理非現(xiàn)場核查允許企業(yè)正常貿(mào)易20%—30%或100萬美元以下的核銷差額。而走私資金隱藏于企業(yè)正常貿(mào)易款進行滾動核銷，用下筆貿(mào)易核銷上筆外匯資金，最終會造成該企業(yè)外匯非現(xiàn)場核查持續(xù)高企的核銷差額。

三、工作建議

（一）加強反洗錢、外匯管理、海關(guān)部門聯(lián)系合作

由反洗錢和外匯管理部門負責(zé)對可疑資金監(jiān)測和外匯資金監(jiān)控，提供情報協(xié)助海關(guān)部門查辦走私和衍生的洗錢犯罪。

（二）加強跨境銀行對離岸賬戶的管理和監(jiān)測

加強對開立離岸銀行賬戶單位資質(zhì)的審核，并加強客戶身份識別和客戶身份持續(xù)識別工作。持續(xù)跟蹤，做好年檢，防止殼公司繼續(xù)使用離岸賬戶收付資金。關(guān)注離岸賬戶往來業(yè)務(wù)性質(zhì)，特別是資金用途是否與公司業(yè)務(wù)一致，及時發(fā)現(xiàn)可疑交易。

（三）加強自然人非貿(mào)結(jié)售匯的管理

隨著外匯管理對個人結(jié)售匯管理的放松，個人非貿(mào)結(jié)售匯逐漸成了非正常資金出入境的隱蔽渠道。建議加強對個人非貿(mào)收付匯的審核和監(jiān)測力度，加大對違規(guī)結(jié)售匯行為的查處力度。

（四）加強企業(yè)外匯資金監(jiān)控和調(diào)查

對于實行總量監(jiān)控，非現(xiàn)場核查外匯核銷差額持續(xù)高企的企業(yè)，外匯管理部門在進行預(yù)警的同時，可及時向反洗錢部門或海關(guān)緝私部門通報，并適時啟動對可疑交易的調(diào)查。

（責(zé)任編輯 耿 欣；校對 XS）