論金融企業的內控監督體系

黨的十八大提出：“反對腐敗，建設廉潔政治，是黨一貫堅持的鮮明政治立場，是人民關注的重大政治問題”。

金融企業由于存在“高負債經營、信息不對稱、資產價格波動、國際資本流動”等自身脆弱性，相應的隨之伴生“經營、市場、環境、管理”等一系列風險。為此，加強金融企業黨風廉政建設，是防范企業金融風險的有效手段和重要保障。

多年來，中國太平洋保險集團股份有限公司紀委以黨風廉政建設為主線開展工作，明確企業內控系統中紀委的主導地位，并將成熟的內控技術拓展到黨風黨紀領域，使紀檢監察工作更好地融入生產經營、管理決策等領域，真正做到事前、事中、事后有效監督，發揮了金融企業紀委在內控監督體系中的引領作用、教育作用、預防作用、監督作用和懲治作用。

本文以太保集團為例，就金融企業紀委在內控體系中的作用談一點看法。

一、發揮金融企業紀委在內控監督體系中的引領作用

眾所周知，經過多年發展，我國金融企業基本完成公司制改造，并且大多數已實現上市；構建了以股東大會、董事會、監事會、高級管理層為治理結構的現代企業框架；金融企業還基本搭建起了以紀委（紀檢監察）、內部審計、法律合規等職能部門構成的內部控制監督體系。然后大多數金融企業的內部控制監督體系沒能形成合力，造成管理成本高、監督協調難、相互推諉多的困境。

太保集團搭建了以企業紀委為主導地位的內部控制監督體系，有效解決了監督力量的分散問題，發揮各項監督職能的專業優勢，形成合力，增強了監督工作實效。

1. 紀委書記統一分管內控監督部門

在企業黨委、董事會的統一領導下，由紀委書記統一分管紀檢監察、內部審計、合規等內控部門，可以實現由紀委牽頭組織協調紀委、內部審計、法律合規相關部門運作，從組織結構和工作體制機制方面，解決監督力量分散問題，確保各項監督職能既獨立發揮各自專業優勢，又能有效銜接，將過去的紀委“獨角戲”轉變為多部門聯動的“大兵團作戰”模式。

這里，必須正確處理好紀檢監察、審計監督、合規管理三者關系。由紀委牽頭組織協調紀委、內部審計、合規相關部門運作的內控監督體系，不是監督力量的大雜燴，不是你取代我、我取代你不分職責的混合，而是求同存異并形成工作合力的資源整合。首先，紀檢監察、審計監督、合規管理在內部控制體系統領下，在各自領域發揮專業優勢并互為補充、相互促進，從監督手段上，從監督效果上得以彼此加強。其次，要準確把握紀檢工作與內部審計根本性的差別，注意不能逾越各自的工作界限。

2.建立聯席會議制度

通過召開以紀委書記為牽頭人的聯席會議可以從全局出發，聯合查找企業各項管理環節中的薄弱環節，確保重點領域得到監督；可以共同協商年度工作計劃，制訂工作實施方案，統籌安排部門間聯動工作；可以相互通報監督重點，及時交流內外部監管信息，發揮監督效能，推動內控監督體系建設的整體發展。聯席會議還可合議對有關案件查辦，當事人對處分不服提起的申訴或復議等，按照民主集中制的原則，合議的人員可充分、真實、明確地發表意見，并對所發表的意見負責。聯席會議情況應及時向企業黨委書記、董事長、總裁匯報。

3.建立信息互通共享機制

紀檢監察、審計、合規相關部門就工作中形成或收到的可互通信息進行互通共享，其中紀檢監察部門可互通的信息包括半年和年度信訪報告、有關案件的即時報告、涉案人員的司法裁定，黨紀處分、行政處分決定等；審計部門可互通的信息包括三級及以上經濟責任審計報告、審計綜合報告、內控評價報告等；合規部門可互通的信息包括定期合規報告、即時報告等。

4.建立信訪案件查處協作機制

紀檢監察人員在對有關舞弊線索、人民來信等問題進行調查時，需到現場進行實地核實。但是受制于人員配置、業務技能等因素制約，往往無法做到深入、高效的現場核實。另外，若紀委監察人員在相關證據未全部核實情況下，貿然直接接觸相關人員，往往能夠打草驚蛇，對線索取證造成不良影響。針對上述制約因素，紀檢監察可以充分利用內部審計，開展現場取證工作。另一方面，內部審計對于日常審計監督發現的違紀違法線索，可以及時向紀檢監察部門通報，由紀委統一協調，紀檢人員按規定程序積極跟進介入，加大懲治違紀違法行為力度，增強監督的威懾力。

二、發揮金融企業紀委在內控監督體系中的教育作用

教育是預防腐敗的基礎。太保集團紀委提出要：“提高教育實效，改進教育方式”，形成的教育、制度、監督為重點的三位一體廉政體系：

1.深化廉政教育

一是有針對性地開展領導干部理想信念、權力觀、地位觀、利益觀和法紀觀教育，使他們真正認識到權力是人民賦予的，只能用來為人民謀利益。同時通過學黨章，學《中國共產黨紀律處分條例》，組織觀看警示教育片等，堅定理想信念，“不想”腐敗。

二是開展日常教育，構建反腐倡廉思想防線。平時干部大會、黨員大會、干部任免談話、經常開展廉潔從政教育、領導干部廉潔自律教育。

三是開展多種形式廉政教育活動，如讀黨風廉政書籍，參觀廉潔自律圖書展等。

2.弘揚廉政文化

一是在內容上，堅持把社會主義核心價值體系融入反腐倡廉教育全過程，注重以人為本，貼近實際、貼近生活、貼近群眾，不斷豐富金融廉政文化的內容。

二是在形式上，創新金融廉政文化載體，增強廉政文化的感染力和滲透力，使員工在潛移默化中接受教育。

三、發揮金融企業紀委在內控監督體系中的預防作用

預防是反腐的關鍵。堅持用制度管權、管事、管人，讓權力在陽光下運行，真正做到“不能腐”的防范機制。對金融企業來說，內控體系的重點要加強對內部授權的控制、對財務內控更加嚴格、對信息系統內控要求更高。

1.完善內部控制制度

一是制定嚴密的業務控制流程。根據保險業務特點，保險公司應重點對核保、承保、給付、理賠、保全、資金收付、單證及印章等關鍵環節的業務流程進行科學設計，每一個流程點都要特別注意審核、授權、批準等關鍵節點的風險控制，重視前后環節的相互銜接以及相關環節的邏輯勾稽關系與校驗功能設計，確保各環節業務檔案生成、記錄與保管的安全性。

二是實現有效的內部控制管理。建立授權審批制度，針對交易規模、業務種類等設定每一級別的授權及審批權限；合理確定不相容崗位及職責，建立重要崗位權力制衡制度；實施輪崗與重要崗位強制休假制度，定期組織業務自查、交叉檢查及工作報告，及早發現舞弊苗頭；建立公平合理的薪酬及晉升機制，形成合理的激勵及約束機制，消除舞弊的“合理化借口”與“壓力”。

三是強化業務操作系統風險控制。業務操作系統的設計和更新必須符合業務流程的管控要求，尤其對于關鍵環節，應充分重視新技術、新工具和新系統運用可能會帶來的局部性、階段性系統功能缺陷，并通過反復測試、系統校驗等方式對系統設計加以優化和完善，防范系統控制漏洞。

2.嚴格落實廉政責任

按照“誰主管、誰負責”的原則，把責任落實到人，把責任制的執行始終貫穿于黨風廉政建設的各類工作中：

一是強化定期檢查，對好的表揚，差的批評，有問題的限期整改。

二是堅持考核制度，將考核結果與評優晉級、獎懲掛鉤。

3.構建紀檢信息系統

為發揮紀檢監察工作集中化管理優勢，太保集團運用現代科技手段，建立了紀檢監督信息系統，實現了紀監信息管理科學化、規范化目標：

一是實現了紀檢監察、內審、合規公用功能信息共享。

二是建立了公司各級領導干部廉潔檔案管理子系統。

三是建立了信訪案件管理子系統。

四是建立了廉潔風險自查子系統。

五是建立了紀檢監察文件庫。

4.建立紀檢糾偏制度

紀委對監督對象在決策、執行、管理、守法、廉潔以及思想、工作、作風等方面出現的偏差，做到及時發現、及時提醒、及時糾正。

四、發揮金融企業紀委在內控監督體系中的監督作用

監督是防腐、反腐、“不易腐”的保障。金融企業紀委在發揮監督作用時，必須牢固樹立圍繞企業戰略發展、服務大局的思想。要始終堅持把紀委工作放在企業發展的大局來認識和把握，本著既有利企業發展，又不放松監督制約的要求，緊緊圍繞企業的重大決策部署，主動跟進，全程保障，促進各項工作的落實。同時，要正確處理全面履職與重點監督的關系。紀檢監察部門必須全面貫徹執行上級決策部署，認真抓好落實。還要根據企業自身特點，有針對性、有重點地開展工作。把監督的著力點放在促進企業經營管理水平，提高經濟效益，維護資產保值增值等關鍵領域上，切實解決熱點、難點問題。還要注意，紀委在履行職責時，保障黨員和員工的合法權益。

1.實施對領導監督

加強對黨員領導干部和關鍵管理崗位人員的監督，由工作圈逐步拓展到生活圈、社交圈。

2.實施全方位監察

通過實施全方位監察，紀委可以融入企業中心工作。

一是，圍繞企業管理的薄弱環節開展效能監察，發現管理的短板。

二是，圍繞群眾反映的熱點問題開展履職監察，及時發現違規、違紀行為。

通過全方位監察，督促企業改進管理方式，優化作業流程，完善管理制度，堵塞漏洞環節，進一步強化內控體系建設。

3.建立反舞弊機制

建立金融企業“防、查、罰”反舞弊機制。建立紀檢監察、內部審計、合規及業務條線共同參與的反舞弊工作機制。紀檢監察、內部審計、合規及各業務條線應加強聯系溝通，密切協作配合，共享反舞弊工作信息，以建立舞弊案件調查和協查制度為抓手，充分發揮紀檢監察、內部審計、合規及業務條線各自的專業優勢和技術力量，提高反舞弊工作效率。

4.運用技術查腐弊

運用大數據時代新數據，加大反舞弊檢查與審計力度。公司內部審計及檢查部門應充分利用新型計算機處理系統，通過建立數據模型、分析腳本等方式加大對海量數據的匯總分析與疑點揭示力度，主動通過日常專項檢查機常規審計項目多發現舞弊線索，并深入檢查，提高反舞弊檢查的威懾力度。

5.完善舉報機制

提高舞弊發現的及時性和可能性。應建立舉報管理制度，由監察部門或內部審計部門作為舉報受理中心，制定舉報受理、調查、處理的管理辦法，對舉報行為進行記錄、匯報、調查和后續跟蹤，并定期向董事會匯報。此外，應建立舉報渠道，明確舉報電話、電子郵箱等，建立舉報信息保密制度，鼓勵群眾提供舉報線索。

五、發揮金融企業紀委在內控監督體系中的懲治作用

查辦違紀違法案件、處理違紀違法人員、嚴懲腐敗分子，能體現紀檢監察機關的特色和權威，也是“不敢腐”的威懾力。因此，金融企業應建立閻栗的舞弊懲處機制，根據舞弊行為的嚴重性、涉及的資金大小、造成的影響惡劣程度等制定分級懲處措施，明確規定警告、通報、換崗、撤職、清退以及移送司法監察機關等各類懲處的相關處理標準和流程，并嚴格執行。

（作者系中國太平洋保險集團股份有限公司）