淺議財政資金專戶管理存在的問題與解決策略

宋騫

【摘要】隨著國家各項經濟政策改革的推進，財政資金專戶管理工作的作用越來越明顯，做好財政資金專戶管理，可以促進社會經濟和事業的健康協調發展，對于財政資金的合理調配具有重要作用。本文將對財政資金專戶管理中存在的問題進行分析，對如何解決財政資金專戶管理中的問題提出切實有效的解決策略，希望對財政資金專戶管理的健康有序發展提供幫助。

【關鍵詞】財政資金 專戶管理 存在問題 解決策略

前言

財政資金專戶管理在國家財政管理方面具有重要作用，是我國國庫單一賬戶體系中十分重要的組成部分。政府可以通過財政專戶將財政性質的資金進行有效的管理，對這部分資金進行合理調配，提高資金的利用率。但是在目前的財政資金專戶管理中存在著管理混亂的問題，所以，必須采取積極有效的措施對其進行改進。

一、財政資金專戶綜述

所謂財政資金專戶，就是政府部門依據相關政策和制度的規定，把政府打算用于公共管理和公共服務的這部分資金存在金融中，通過這些金融機構對這筆資金實行專戶管理和專項核算的具有財政性質的專項資金的管理賬戶。財政資金專戶包括預算外財政資金專戶、社會保障財政資金專戶、國債財政資金專戶等，可以對資金進行統一的核算和管理[1]。國家實行財政資金專戶管理的制度，可以促進地方的經濟與社會事業之間的協調、健康、有序的發展，同時也能夠保證資金撥付的及時性和準確性，避免對專項資金的挪用和擠占等不合理現象的發生，提高財政性資金的使用效率。

二、財政資金專戶管理存在的問題

（一）專戶開設過多而且混亂

財政資金專戶開設過多的主要表現有兩個方面，一個是財政部門開立的資金賬戶太多，其中大多數的資金賬戶都是以科室的名義或者是股室的名義所開設的賬戶，這樣做使得人民銀行對于賬戶管理的難度加大，而且從財政部門自身來講，也不利于對財政資金進行管理，這其中的資金風險隱患較大[2]。雖然國家也頒布了相關的政策規定，要求財政部門對財政資金專戶進行規范管理，將相同或相似性質的資金賬戶進行歸并管理，但是很多財政部門并沒有按照政策的精神和要求執行，所以表面上來講像是進行了專款專用，在資金使用上也比較便利，但其實由于賬戶數量過多，在資金的使用和運行上面都存在問題。

（二）缺乏對專戶資金的監督

財政專戶中的資金也是國庫資金的重要組成部分，隨著國庫管理體制的改革，很大一部分非稅收的資金收入無法直接進入國庫管理，所以使這部分資金在正常分配以外游離，不利于國家對這部分資金的宏觀調控，也可能會造成資金的流失。

（三）缺乏完善的財政資金運行和管理體制

財政資金運行和管理制度正在進行相應的改革，在這期間的新制度和舊制度是并存的，存在管理和支付方式不夠統一的現象，在財政資金運行和管理體制方面還不健全和完善，國庫部門在對財政資金的專戶管理和資金撥付時，不知道到底要按照哪個規定，狀態比較混亂。

三、解決財政資金專戶管理問題的策略

（一）強化財政資金專戶管理工作

在銀行結算賬戶管理的相關規定中，增加對于財政資金專戶管理的內容和規定，進一步強化財政資金專戶管理的工作。在開設財政專戶時，在銀行會計部門審核通過之前，要先征求國庫部門的具體意見，經過國庫部門與銀行方面的雙重審核之后，才可以對專戶進行開立。財政專戶開立之后由國庫對其檔案進行監督和管理，避免財政部門的專戶開設過多的現象[3]。

（二）加強對財政專戶開立工作的管理

對于財政資金專戶的開立，要按照相關的規定嚴格的執行，經過國庫部門和銀行的雙重審核，避免出現假借各種名義增開或者亂開財政資金專戶的情況。對同一性質的專項資金，盡量在一家金融機構開設，實行同戶分賬核算，避免專戶過多、重復設置、管理分散的弊端。另外，銀行和財政部門應相互配合，對已經開立的財政資金專戶進行清查，對于那些不符合相關審批手續而開立的賬戶進行撤銷，對于性質相同或相似的財政資金專戶，應該對其進行歸并，規范資金專戶的管理[4]。

（三）完善單一賬戶管理體系

將所有的預算內的財政資金支出都歸入國庫單一賬戶管理，而專項支出則由國庫的單一賬戶通過銀行賬戶的方式支付給相關單位或個人，這是我國對于財政資金專戶管理的要求，單一賬戶管理，國庫集中支付，實現“收入直繳，支出直撥”，同時，加強各種“過渡專戶”和預算外專戶的管理與清查，這樣的國庫單一賬戶管理體系，能夠避免財政資金同時在多家金融機構進行開戶的問題，可以對財政專項資金進行統一的調度和管理，有利于對財政專項資金的進一步規范，大大提高財政專項資金的使用效率，充分發揮人民銀行經理國庫的職責，有效地抑制金融機構為財政專戶存款而產生的不良競爭，營造良好的金融服務環境。

（四）加強對財政專戶資金的監督和檢查

現行的財政資金專戶管理制度在運行時，專項資金存在著一定的安全風險隱患，所以要加強對財政專戶資金的監督和檢查，確保專戶資金的安全。國庫部門要加強對各種財政專項資金的管理，同時國庫部門要與各級財政部門、銀行、紀檢等相關部門相互配合，對專項資金進行有效的監督和定期的檢查，對賬戶開設的合法性，以及資金使用中存在的違法問題進行及時的查處，避免財政專項資金被不合理的挪用或者擠占。

四、總結

財政資金專戶管理與各級財政部門和金融機構具有密不可分的聯系，對于整個財政資金的管理具有重要意義，所以必須對財政資金專戶的管理工作給予相應的重視。了解和正視財政資金專戶管理中存在的問題，采取積極有效的措施對其進行改正，加強對資金賬戶的管理，完善專項資金管理體系，嚴格專戶開立的審核，定期對專項資金進行檢查，全面提升財政資金專戶管理的水平。

參考文獻

[1]邵文瓏.財政資金專戶管理存在的問題亟待改進[J].財政監督，2011（28）：4.

[2]董萍.財政資金專戶管理改革勢在必行[J].時代金融，2012（26）：22+24.

[3]王俊才.對財政專戶資金運行情況的調查與思考[J].市場周刊（理論研究），2009（2）：110-112.

[4]趙淑君.加強財政專戶管理提高財政資金使用率[J].財經界（學術版），2013（19）：9+14.