試論企業的資金管理與風險控制

摘 要：隨著全球化經濟的發展，企業面臨著更多的機遇和挑戰，但風險也同時遞增，特別是在資金管理方面更是風險疊加。資金管理貫穿于企業生產經營活動的整個過程，是企業財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。企業的經營過程實質上就是資金的流轉過程。衡量一個企業的經營管理水平和經營效益好壞，主要是看企業資金管理的水平。但是現階段我國企業普遍面臨資金使用效益低下的問題。如何把企業現有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。因此，加強資金的管理和控制就十分重要。文章就企業資金管理過程中存在的一些問題進行分析，并對資金管理過程的風險控制提出幾項措施。

關鍵詞：資金；資金管理；風險控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）33-0016-02

1 加強資金管理及控制的必要性

資金是企業進行生產經營等一系列經濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業整個生產經營的始末，具有重要的作用。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業的經濟效益。所以，加強資金的管理及控制非常重要。

1.1 抓緊企業的供產銷環節

企業的供產銷環節是生產經營活動的主要環節，也是資金運動的主要環節。只有抓住資金管理這個核心，再加以有效的管理和控制，疏通資金流轉環節，才能提高企業的經濟效益。所以，要經常性地分析企業的資金和處于周轉環節的流動資金，及時了解資金的使用情況，維持資金的安全流動性，使企業的盈利能力及償債能力得以保障，企業才有持續發展的可能。

1.2 加強資金管理和控制，能有效地防止舞弊

在企業的管理過程中，資金的挪用是各種貪污犯罪的主要原因之一：加強資金管理，要求企業制定嚴格的內部控制制度，保證資金在各個環節的安全性，才能有效地防止舞弊的發生。

1.3 加強資金管理和控制

使企業資金存量保持在一個合理的水平上，過多地持有資金將增加企業的機會成本，是資源的浪費；過少的持有資金，有可能降低企業的盈利能力和償債能力，使企業陷入經營危機。所以，對資金的使用應有一個合理的計劃，使資金始終處于良性的循環使用中，才能給企業再帶來高額收益。

2 企業在資金管理中的風險和問題

企業在資金管理中可能存在各種問題，其中問題較突出的是在企業財務預算過程中資金預算存在較大的誤差，與企業的實際收支存在較大的出入。其次是表現在監督考核環節和管理落后、效率低下等方面。

2.1 缺乏資金效益意識

雖然大多數企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，在對外投資時缺乏可行性分析，未對投資項目的資金投入及回報期進行分析預測，缺乏對相關政策、項目發展前景的評估，決策隨意性大。對資金需求量及投入期間無法正確估算，導致資金短缺無法保證項目的正常進行，或過早地準備好資金，使企業的融資成本增加，從而導致項目成本增加，使原本可給企業帶有效益的一個項目變成虧損項目。籌資渠道單一，主要以銀行貸款為主，融資周期短，容易導致在項目還未到回報期時銀行就不再提供資金，最終導致生產或項目處于停工或半停工狀態。

2.2 管理制度不完善，無法實施有效的監控

國有企業所有者對企業、母公司對子公司、以及公司管理層對資金運作環節監控不力，有的甚至存在內部人為控制現象，擅自挪用資金甚至侵吞國有資產。很多企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，往往是領導說了算，資金流向與控制脫節。一些企業的下屬單位為逃避資金統一管理，使用多個戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時由于資金計劃的隨意性，使得資金的集中管理和下撥給各下屬單位的資金與需求不符，導致矛盾增加。

2.3 信息無法為科學決策提供依據

企業管理中信息管理是根本，真實準確的信息才能為企業的決策者提供正確的決策依據，反之，不真實的信息將誤導企業決策者做出錯誤的判斷，導致做出不符合企業發展的錯誤決策，最終導致企業走向衰敗。

2.4 資金使用效率低

從目前我國的情況看，內部資金使用效率低已成為國有企業資金管理的突出問題，主要表現在以下幾方面：

①各子公司存在多頭開戶的現象，資金管理嚴重失控。

②投資決策的隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，導致投資失誤多，損失嚴重。

③資金積壓嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，占用的流動資金持續增加，周轉緩慢，企業的信用和盈利能力下降。

3 控制企業資金管理風險的對策

3.1 健全管理機制，資金要集中管理，全面預算

3.1.1 完善資金結算中心制度，實施資金的集中管理

①在企業內部設置資金管理的相應最高權力機構，如：項目投資管理委員會、預算管理委員會等。企業的重大項目，從項目立項、風險評估、收益評估均須經項目投資管理委員會審核批準，資金預算計劃需經預算管理委員會批準方能實施。

②嚴格資金的審批制度，保證重點項目的資金需求，壓縮非生產性開支和計劃外開支，在財務部門內部設置專職人員管理資金，進行專門管理。建立資金結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的現象，保證資金管理的集中和統一。通過建立財務資金結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶或進行資金歸集再根據資金需求計劃下撥，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險，營造新型的銀企關系。

3.1.2 嚴格控制現金的流入和流出，保證支付能力和償債能力

企業應樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.1.3 加強全面預算管理，嚴格控制資金支出

建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的依據，不得隨意更改。

3.2 提高資金管理人員的素質，使用多種監督方式，確保

資金安全

3.2.1 對資金管理人員進行培訓

采取多渠道、多層次對資金管理人員進行培訓，及時對資金管理人員進行新政策、新制度的培訓，使他們及時掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時提高執行政策、落實政策的能力，轉變觀念，確立先進的理財觀念，為企業的資金管理機制的高效率運行奠定基礎。

3.2.2 實施財務人員委派制

實施“財務人員委派制”，實現一級對一級負責的有效監督機制。對下屬單位的重大財務事項實施監督，確保會計信息的真實性，防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派的財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行強化了事前、事中及時監督，確保企業內統一的財務政策有效的運行，有利于資金的管理和運用。

3.2.3 積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

加強內部審計機構的權威和職能，健全內部審計與監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果審計與監督，更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動的進行都遵照嚴格的程序。

4 結 語

綜上所述，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義。信息失真、監控不力、資金散亂是現階段企業資金管理中的突出問題，企業必須建立一套適合市場經濟發展的企業資金管理辦法，優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，以提高企業資金使用效益。在資金管理過程中，做好資金風險控制，才能使企業獲得良性的發展，并最終取得較高的收益。

參考文獻：

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