高校科研經費管理問題探討

摘 要：隨著高校教育事業的發展和國家加大科研投入支持力度，科研經費收入在高校普遍呈現逐年增長趨勢，與此同時，中央出臺八項規定，各部委、各省市、各高校也相繼出臺一系列管理辦法，科研經費管理普遍出現內部資金逐漸充裕、外部環境趨緊的變化，高校普遍面臨科研經費財務管理難度加大、風險增加的困境，文章從分析這些問題入手，剖析原因，提出完善高校科研經費管理的具體方法，旨在提高科研經費使用的效率。

關鍵詞：高校；科研經費；管理

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）32-0117-02

1 高校科研經費管理存在的問題

1.1 科研預算編制趨于隨意

由于科研經費預算是在經費到賬后使用前編制的，部分教師對預算目級理解有偏差，造成預算不合理。比如有些項目的預算，郵電費和差旅費就達到70%，其余經費就安排在其他商品與服務性支出。相當部分科研老師在經費預算中不安排設備購置費和圖書購置費，項目經費形成固定資產比例低，造成學校資產流失。如把科研項目發生的資料費理解成辦公費，把異地參會發生的會議費用理解成預算中的會議費，這也在一定程度上造成了預算編制的不合理。

1.2 科研經費日常報銷中存在亂象

科研經費報銷票據與項目真實發生的成本不一致，經費實際使用和預算相差甚遠。存在諸如非課題組成員代報賬，假發票、個人家庭消費票據在科研經費中報銷，未成年人機票、火車票用于差旅費報銷，大量連號通訊票，購置商品服務無明細，大額資金付現，項目立項前多年的票據仍在報銷等等情況。科研經費報銷實際上是核算經費是否用完，至于經費花在何處，用途是否與項目有關，科研項目成本多少，通過日常科研經費報銷形成的支出賬無法全面反映，與“專款專用”的原則背離。

1.3 科研項目“結題不結賬”

科研項目“結題不結賬”，財務處缺少結題時間控制，對項目是否結題無法及時掌握。造成許多科研項目在完成結題驗收后，在賬面上一直留有余額不結賬、長期掛賬。有時在項目結題時，財務處、科研處迫于為了滿足一個項目的結題驗收，會配合有關部門、人員，把其他項目的支出與該項目的支出同時進行調整，導致結題驗收項目的財務信息根本無法反映該項目的經費構成，和預算執行情況的真實性。

1.4 橫向科研經費管理制度不健全，經費管理時松時緊

橫向科研明目繁多，在管理上沒有細致完善的管理機制，部分學校存在經費管理時松時緊的現象。有時管理過于小心謹慎，嚴格參照縱向科研經費的管理模式；有時為鼓勵科研人員多爭取橫向科研經費，弱化學校應有的監管職責，淡化對橫向科研經費的管理。也存在個別橫向科研項目，合作企業根據項目階段性成果、項目完工百分比以及項目已經發生經費多少對項目進行考核，再決定后續投入資金，財務部門配合項目負責人提供不盡真實的經費支出數據。

2 高校科研經費管理存在問題的原因分析

當前，科研管理模式普遍是科研項目掛靠相關的院系，由院系科研秘書負責相應的日常管理工作。在學校一級，科研項目由科研（科技）處統一負責管理，科研經費則由校財務處進行相關賬務處理。從院系來看，科研秘書有些是兼職，只負責項目申報等事務管理，起不到真正的指導協調作用。校科研處一般負責科研合同管理、項目管理，具體工作是對項目立項、申報、進度控制、結題等過程進行管理。財務處負責科研經費的會計核算及財務管理，具體工作是發布經費到賬通知、入賬處理、財務立項、經費劃撥、報銷審核、會計核算、決算審查。由于管理的目標不一致，工作的側重點不同，各部門只擅長自己的管理范圍，人員之間缺乏溝通，彼此之間難以協調一致，造成各部門信息不全面、不對稱。

基于對國家財經政策的不理解，部分項目負責人仍然認為除去學校管理費外的資金是自己爭取的，如何支配由自己說了算，尤其是橫向科研項目。隨著2011年高校績效工資改革，教師的收入受到不同程度的影響，部分老師為了掙獎勵性績效，把大的系列項目、分批到款的項目分解成多個項目予以立項、申報。一些學校為了從主管部門、上級部門申請到更多科研項目經費，也有動力將科研項目一分為多。

科研重立項輕預算，對預算中各目級經費用途、開支范圍、票據要求不掌握，對于預算調整，項目可能會出于制度管理的需要限制一定的合理預算調整，也會出于對科研項目的保護，這些都給科研項目的合理開支造成一定的失真。而財務人員由于缺乏對項目的了解，并不清楚實際的項目開支真正需要什么、不需要什么，在審批預算調整時往往缺乏導向原則，過多依據科研老師主觀的調整理由申述，不能完全依據科研項目客觀的業務事項、經費需求來調整科研預算。

3 完善高校科研經費管理的具體方法

3.1 出臺政策，實現科研項目經費中人員性費用的突破

我國現行的有關科研經費制度僅允許科研項目列支課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在讀研究生）和課題組臨時聘用人員以及咨詢專家等的勞務性費用和咨詢費，不得直接列支課題組成員中編制內有工資性收入的科研人員的費用。這導致目前高校科研人員的收入水平未充分體現其腦力勞動付出，也與經濟社會發展不完全適應，這一定程度上造成科研人員不惜違規通過各種手段套取科研經費，將科研經費轉為個人收入。要從國家制度層面實現科研人員激勵措施的突破和創新，高校科研人員教學等方面的收入來自日常工資和津補貼，承擔科研項目可按照一定比例直接計提人員費，用于發給參與項目的科研人員。

還有，要求高校開具稅票，高校一般承擔了5.6%的營業稅及附加稅。高校可以對目前橫向科研項目進行分類，對完全是提供社會服務的項目試水在學校提取管理費后，從上層制度層面，允許橫向科研經費轉到科研老師參股或控股公司，一方面保證項目開展有足夠的經費支持，另一方面降低了學校財務風險。

3.2 建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”和“學校、

院系、課題組三級”科研經費管理體制

合理確定科研、財務、人事、資產（設備）、審計、監察等部門的責任和權限，完善內部控制和監督約束機制。認真梳理科研管理流程制定管理流程圖，明確各部門在流程中的關鍵控制點，避免監管真空地帶，確保經費使用權、管理權和監督權的有效行使，避免出現由于部門間職責不清造成互相推諉扯皮的現象。科研部門與財務部門加強溝通，具體可在財務部門設立專職崗位在科研部門辦公，或者根據科研經費規模設置獨立科室配備人員形成長效溝通機制。

3.3 科研經費管理的規章制度要根據實際工作進行調整

科研經費管理工作是一個不斷變化、不斷更新的工作，各項規章制度往往根據實際工作需要不斷進行調整。尤其近年來，科研管理工作更趨規范化，高校應全面梳理各級各類科研經費管理政策，在符合項目歸口單位經費使用管理辦法規定的前提下。根據課題的性質結合高校自身特點制定行之有效、操作性強的科研經費財務管理辦法。管理辦法應該包括各層級的經濟責任，工作流程，審批權限，項目經費如何入賬、需提供什么資料、哪類項目應該開具什么票據，經費報銷的要求，外協費如何轉撥，項目驗收、結題結賬如何辦理等全過程，使科研經費財務管理工作有章可循、有據可查、責任到人，實現規范化管理。

3.4 打造業務精湛的科研經費財務管理隊伍

學校財務部門應不斷加強學習，多組織業務工作人員進行宣傳與討論，將各項規章制度實時貫徹到各項工作之中。加大對科研人員有關政策支持、預算編制的指導以及財經紀律和相關法規的培訓力度。在報賬工作中還應要求科研人員確定相對穩定的報賬人員。對與項目有關的報賬人員，定期開展相關業務培訓，以實現報賬雙方的相互理解、相互配合。對于臨時報賬人員，也應耐心的做好宣傳解釋工作，以實現雙方的合作，促進賬務處理工作的順利開展。

3.5 加強科研管理的信息化平臺建設

完善高校科研經費管理，需加強信息化平臺建設，建立面向內部教職工的網絡信息平臺，與科研項目管理系統、人事管理系統、財務核算系統實現數據對接。這樣，科研老師通過終端操作能適時查詢到經費到賬信息、經費認領狀況、預算編制、詳細支出、預算調整、預算執行等信息，學校科研、人事、財務等職能部門能生成經費支出明細表、預算執行進度表、預算調整統計表、預算與決算對比分析變等統計數據，加強科研管理效益和效率。

參考文獻：

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