企業會計內部控制存在的不足及策略探討

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，中小企業內部會計控制受到了人們的重視，但同時也出現了一些問題，本文主要對此提出了幾點針對性策略。中小企業應該依據自身特點，在做到實用性和經濟性的前提下，建立完善的內部會計控制制度，提高企業的管理能力，保證企業順利實現經營目標。

關鍵詞：中小企業;內部會計控制;問題;策略

一、中小企業內部會計控制存在的不足

1.缺乏重要性的認識。會計內部控制在很多企業當中具有重要地位，在我國產權合并過程中，企業當中的權利過于集中，缺乏靈活的經營管理思想，沒有制訂切實有效的激勵措施，企業內部沒有形成良好的環境，這些問題的存在致使我國中小企業沒有形成良好的內部控制系統。主要有下面這些表現：企業管理布局存在問題，管理人員不重視，組織布局存在問題、企業會計人員的素質不高等。

2.缺少風險意識。隨著全球經濟一體化發展，我國中小型企業面臨的市場競爭將會越來越殘酷，對企業的生存也會造成很大威脅，企業要想獲得生存與發展則需迅速提高企業風險管理水平。因此，要意識到企業當中存在的各種風險，切實做好企業內部會計控制工作，對企業存在的各種風險，要做到科學預防，特別是要重視考慮企業當中存在的財務風險和經營風險。

3.監督評價體系沒有起到作用。我國當前的一些中小企業當中，建立了內部會計控制評價體系，但這些評價體系都不能獨立，而是由企業財務部門的經理兼管，導致監督權力不能合理應用，企業當中不設置內部監督系統。由于在當前的中小企業當中不存在制度，因此我國中小企業的監督和評價體系形同虛設。

二、建立健全中小型企業內部會計控制制度

1.提高認識水平。（1）提高企業內部的管理水平。與時代發展相適應，建立企業管理制度，實行產權分離，全面結合權利、責任和利益。應用當前先進的管理辦法，積極引進國外現代化管理策略。（2）提高相關管理人員的認識水平。對于企業管理人員來說，特別是那些部門領導人員，不但要負責企業的會計工作，而且對企業會計工作還具有組織責任，因此平時一定要加強學習有關會計的法律法規，要熟悉會計的日常工作流程，制訂合理的管理制度，應用實用性強的激勵措施，全程參與會計控制，同時積極配合企業人員的監督工作。（3）優化組織體系。中小企業應該重視建設良好的企業文化，明確管理體系，同時企業要加強職能部門建設，制訂科學合理的會計管理制度，要求不同會計都要做到相互合作、相互監督和各負其責。如果權利和責任還聯系在一起，就應建立針對性的補充管理制度，每個人都要負責。

2.加強風險管理。（1）提高企業管理人員的風險意識。企業管理人員應該能夠有效預防各種風險，要能準確意識到企業發展過程中和經濟活動中可能出現的各種風險。在企業發展過程中明確自身優勢和經營中存在的困難。用發展的眼光看待風險，準確衡量各種風險指標，在促進企業發展的前提下降低各種風險。（2）完善風險防范體系。第一企業應該設置風險管理體系，在進行風險管理過程中應用統一標準、對各項指標進行統一管理，在應對各種風險時企業還需設置專業人員;第二，企業還應該能夠準確確定各種風險、積極應對風險。中小企業的工作重點應該是建設合理的管理體系、監督體系，才能保證企業決策的正確性，防止企業出現經濟損失現象。（3）積極防御重要風險。中小企業首先應該掌握自身優勢，才能準確識別企業管理過程中存在的各種風險，才能大量降低內部會計控制費用，提高控制效率。所以，中小企業首先應該明確企業的重要控制對象。

3.建立科學的信息交流反饋系統。（1）建設完善的信息管理制度。企業內部人員在掌握各種信息的基礎上，制訂嚴格的企業會計控制制度，積極履行應該承擔的義務，同時控制不同企業在執行和管理、會計控制中的各種信息;（2）建立信息交流反饋體系，信息管理體系在改變企業內部會計控制方面起不到關鍵性作用，要想有效提高內部會計控制質量，不但要發揮信息管理體系的作用，而且還需擁有完善的信息交流反饋體系。

4.優化監督和評價系統

（1）加強內部審計。一中小企業當中如果設置有內部審計部門，則企業應該給予審計部門一定的權利，可以將企業中的重大問題交給他們;而關于審計人員的工作，要求企業內部領導人員一定要給予大力支持。同時要求企業內部的審計部門應該具備一定的獨立性;二在開展審計工作過程中，可以聘請事務所參與，這一措施可以應用于沒有設置內部審計部門的企業，以及沒有設置專業人員負責的審計業務，再有，企業也可以在審核內部會計材料時聘請會計專家或注冊會計師參與，嚴格審查內部會計工作中是否存在失誤之處，是否存在欺騙行為。（2）加強企業外部監督。一嚴格監督政府部門，國家政府部門也存在一定的缺點，如法律法規存在漏洞，執行法律法規不到位。對此政府應該建立完善的法律法規，在管理企業內部會計控制過程中發揮法律法規的作用。再有，對于不能實行內部會計控制的企業政府部門也要加強管理，其中包括那些不能正常開展生產經營的企業，要在法律法規范圍內追究管理人員的責任;二落實社會監督職責，注冊會計師要利用各種措施改進審計制度，參加各種學習活動提高會計師綜合素質和職業道德，讓監督發揮應用的作用。

三、結語

總之，我國中小企業要想實現穩定發展，則一定要重視財務管理中的內部控制工作，監督內部會計業務的進行，努力建設現代型企業，實現經濟效益目標，促進企業的健康發展，在國家經濟建設中發揮應有的作用。

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作者簡介：張愛虎，男，漢族，江蘇省淮安市漣水縣人，會計師，本科，淮安市臺商服務中心，研究方向：會計