財政收入與經濟增長相關性研究—以貴州省數據為例

高 丹

財政收入是國家為保證其職能的履行、實施公共政策和提供公共物品與服務的需要，憑借政治權利將社會產品價值的一部分收入歸國家進行管理和使用的資金。經濟增長是指一定時間跨度內一個國家或地區人均產出（或人均收入）水平的持續增加，通常用生產總值（GDP）作為計算經濟增長速度的主要指標。一個國家或一個地區的財政收入增長和GDP增長之間是否形成相互依存的穩定關系是保持該國或地區經濟可持續增長的重要條件。若財政收入增速一直低于GDP增速，可能使政府的宏觀調控能力降低，不利于經濟的持續發展；相反，則可能加重國民負擔，抑制消費和企業的再投資。①

財政收入與經濟增長之間的內在聯系和發展規律歷來是學界研究的焦點。從財政學史上看，對財政收入與經濟增長之間的關系的理論分析由來已久，從威廉·配第的《賦稅論》中關于稅收與國民財富、稅收與國家經濟實力之間關系的分析，到亞當·斯密的《國民財富的性質和原因的研究》中自由競爭經濟環境下政府應充當“守夜人”，再到瓦格納的《財政學》中提出的社會財政的財政理論，許多經濟學家從多角度深入闡述了國家財政收入與國家經濟增長之間的關系。

從近年來的國內研究成果上看，國內學者對財政收入與經濟增長兩者之間的關系做了大量的定量研究，大體可分為兩類：國家財政收入與經濟增長之間的關系以及地方財政收入與經濟增長的關系。由于財政收入與GDP是地區經濟發展的重要指標，二者之間是否保持合理的增長關系，不僅直接關系著區域經濟增長的質量，也直接影響著地區經濟結構和未來稅收政策調整的方向。財政收入與經濟增長之間較強區域性的關系，決定了對地方財政收入與經濟增長的關系的研究，成為國內學術界研究的重點，同時，對地方經濟的發展具有重要的現實意義。因此，國內許多學者結合各地實際，對地方財政收入與經濟增長之間的關系進行了許多研究。

楊鶯鶯（2010）通過對1994年分稅制改革后北京市財政收入與GDP增長相關性的實征分析，得出北京市財政收入高速增長總體上正常且可持續經濟增長與地方財政增收之間存在長期穩定的協整關系的基本結論。耿鳳珠、盧欣（2009）通過對河北省財政收入增長率和GDP增長的關系的研究，認為河北省財政收入增長與GDP增長之間沒有形成明確的相互依存關系。陳寶玲（2011）通過對安徽省財政收入與經濟增長關系進行實征研究，得出安徽省財政收入增長以快于國民經濟增長的速度增長，比較富有彈性的結論。彭月懶、遲美青（2011）在對山西省1978年至2009年財政收入和GDP進行實證分析后得出，二者之間存在長期的均衡關系，財政收入和經濟增長之間相互影響相互促進，但是，比較而言，財政收入對經濟增長的影響程度更大。

近年來，貴州省在工業強省戰略指導下，經濟逐步實現又好又快地發展，地方財政收入逐年提高，但目前對貴州省地方財政收入與經濟增長兩者之間如何協調發展的研究文獻較少。文章選取貴州省近幾年的相關數據，對貴州省地方財政收入與GDP增長的關系進行了定量分析，進而提出促進貴州省經濟持續健康發展的對策建議。

貴州省財政收入與經濟增長的現狀

財政收入與生產總值現狀。2000～2011年期間，貴州省生產總值總量從1029.92億元上升到5701.84億元，增長了4.5倍，年均增長18.7%。經濟快速發展的同時，貴州省財政收入也呈現出較快增長的趨勢，財政實力日益增強，地方財政收入從2000年85.23億元增長到2011年773.08億元，增長了8.1倍，年均增長24.7%。（見表1）。

從經濟發展和財政收入增長速度來看，貴州省財政收入增長高于GDP的增長，且增幅較大。尤其是近五年，增速均在20%以上，2011年財政收入的增速達44.8%，地方財政收入總量顯著提高。

表1：2001～2011年貴州省經濟總量、財政收入情況表

財政收入占GDP的比重現狀。貴州省財政收入隨著生產總值的增長而增長，所占比重大約維持在10%左右的水平，并呈現比重逐年提高的態勢（見表1）。2000年約占8.28%，2011年達到13.56%，提高了約1.6倍。一般來說，在假定稅收制度、管理力度不變的條件下，經濟發展水平和發展階段越高，則財政收入占GDP的比重越高；而當進入市場經濟相對成熟、管理體制和稅制結構相對穩定的時期，財政收入占GDP的比重便會相對穩定。②由此判斷，目前貴州省財政收入占GDP的比重較為合理，但與全國水平相比仍有一定的差距，還有一定的提升空間。

財政收入彈性現狀。為進一步分析財政收入和經濟增長之間的關系，可利用財政收入增長率與生產總值增長率相除所得的指標，即用財政收入彈性系數來衡量財政能力。彈性系數大于1，說明財政收入增長速度超過GDP增長速度，小于1說明財政收入增長速度低于GDP增長速度。一般來說，合理的彈性系數應該稍大于1，以保證財政收入和國民收入同步增長。③這樣，一方面使財政收入略快于經濟增長，另一方面又不因稅收負擔過重而阻礙經濟的發展。在2000年至2011年期間，貴州省的財政收入彈性系數均處于較高水平。2000年彈性系數為1.76，在2000年到2009年間基本保持在2以下，尤其是從2010年開始彈性系數開始突破2，2010年為2.2，2011年更達到2.99。此數據說明隨著貴州省經濟的快速發展，財政收入實現了大幅提高，財政收入與經濟增長之間初步呈現出協調發展的態勢。但是也應該看到，近幾年貴州省財政收入彈性系數處于較高水平，由此可見，貴州省宏觀稅負處于一個較高的水平，與其社會經濟發展相對滯后的現狀不相適應。從當前的發展形勢和貴州省的發展水平看，長期保持較高的稅負水平一方面不僅說明貴州省本身經濟增長質量不高，而且也將對貴州省經濟持續健康發展帶來負面影響；另一方面，高稅負說明貴州省經濟調控空間較小，從招商引資的角度看，與其他省尤其是西部各省相比，優化發展環境的難度明顯加大，政策優勢不明顯。

貴州省財政收入與經濟增長的相關性分析

定義變量并建立模型。第一步，確定變量的含義。解釋變量的確定：從經濟理論和實踐來看，經濟增長可以用GDP來表示，文章以GDP為解釋變量，并用X來表示。被解釋變量的確定：文章以財政收入作為被解釋變量，并用Y來表示。第二步，建立模型。通過財政收入和GDP的相關圖可知，貴州省財政收入的增長與地方生產總值存在密切的相關關系。

設定財政收入與GDP相關關系模型：

其中：Y為各年的地方財政收入，X為各年的GDP，α為常數項，β為回歸系數，μ為隨機變量。

為獲得財政收入對GDP的彈性，設立模型如下：

模型的檢驗與處理。筆者采用最小二乘法估計上述模型，可得回歸方程如下：

檢驗結果為：R2=0.9728，糾偏后R2=0.97008，可知方程的擬合度高。回歸系數的顯著性檢驗：t值為10.6707＞t0.025（10）=2.2622；回歸方程的顯著性檢驗F=357.7127＞F0.05（1,10）=4.96。說明該模型的經濟意義比較合理，解釋變量也通過了T檢驗和F檢驗。該式子表明GDP每增加1億元，財政收入可增長1361萬元。對原始數據取自然對數，再對變量進行一次回歸，可得回歸方程（2）為：LnY=﹣4.0775+1.2261LnX

檢驗結果為：R2=0.9941，糾偏后R2=0.99351，可知方程的擬合度高。LnX的t值為7.3245，F=1685.391。方程（2）可以看出財政收入與經濟增長之間存在正相關關系，GDP每增長一個百分點，財政收入增長約1.3個百分點，表明貴州省財政收入的增長彈性大于1，財政收入的增長速度略快于國民經濟的增長速度。因此，貴州省應充分利用較好的財政收入彈性，努力實現經濟增長與財政收入的協調發展。

貴州省財政收入與經濟增長協調發展的政策建議

通過對貴州省財政收入和經濟增長相關統計數據進行的實證分析，可以得到貴州省財政收入總體上保持合理可持續的增長，且財政收入與經濟增長之間存在一定的相依增長的關系的基本結論。可從以下幾個方面進一步促進貴州省財政收入與經濟增長之間的協調發展。

調整經濟結構，提高發展質量。地方經濟的發展需要有充足、穩定的財政收入作后盾，相比其他財政收入形式，稅收最具有穩定性和可靠性。要保持貴州省經濟稅收的穩定持續增長，就必須加快經濟結構調整步伐，圍繞轉變經濟發展方式的主線，突出加速發展、加快轉型、推動跨越的主基調，重點實施工業強省戰略，大力提高農業產業化和服務業發展水平，努力培養新的經濟增長點，不斷優化財源結構，推進貴州省經濟持續健康發展。

一是立足現有重點稅源，加快轉變經濟增長方式，堅持把經濟結構的戰略性調整作為經濟發展的主線。從產業結構調整來說，貴州省應依托資源優勢和產業基礎，以改革開放和科技創新為動力，以市場為主導、企業為主體，推動工業化、城鎮化和農業產業化互動發展。走新型工業化道路，加快發展特色優勢產業和新興產業，著力發展精深加工，加快把貴州省建成南方重要的能源、原材料基地；大力發展特色農業、生態農業，推進農業現代化，大力發展農產品加工，盡快將貴州省建成我國重要的綠色食品加工基地；加快發展以旅游和生產性服務業為重點的第三產業，實施名牌帶動戰略，促進產業集群發展；構筑以優勢產業為支撐，資源型工業為特色，生產性服務業為配套，符合新型工業化的產業結構體系。大力發展電、鋁、磷和醫藥制造業等優勢產業，不斷形成新的稅收增長點。

二是盡快培育出一批配套能力強、聚焦效應明顯，特色突出、競爭力強的產業集群，促進產業集群升級，形成小產品市場、小商品大產業、小企業大集群、小園區大生產的格局，發揮集群經濟優勢。

三是組建一批以資本為紐帶，以現有的優勢骨干企業為核心，以名牌產品為龍頭，集產業和貿易、生產和資本經營為一體，在市場上具有競爭力和發展后勁的高附加值、高貢獻的企業集團。通過做大做強優勢企業來發展規模經濟，提高整體經濟實力，形成經濟發展的新優勢，進而為擴大貴州省稅收收入規模培植強有力的支柱稅源。

完善稅收政策，優化投資環境。一是制定更加靈活多變的稅收優惠政策，吸引更多的資金、技術和人才來貴州投資和發展，促進經濟發展，增加百姓收入。除了繼續堅持“長期優惠、大力優惠”的原則外，還必須完善優惠制度，以確保稅收優惠政策真正落到實處，產生實效，實現貴州經濟全面、協調、可持續發展，使財政收入增長步入地方經濟發展的良性循環軌道。

二是努力改善稅收軟環境。加強和改善稅收服務，幫助納稅人解決納稅中遇到的各種問題，提高納稅人的稅法遵從度。稅務干部應擺正執法與服務的關系，寓管理于服務之中，以優質的服務贏得納稅人的理解和支持，努力為改善投資軟環境解決實際問題。同時堅持依法征稅，公正執法，堅決打擊偷、逃、騙稅等違法犯罪行為，保護守法經營者的合法權益，為企業發展創造公平競爭的環境。

強化財政建設，加大開發力度。進一步完善財政政策制度，充分發揮財政稅收調控經濟的杠桿作用。首先，爭取中央進一步加大對欠發達地區基礎設施建設、生態環境建設、重點項目建設等方面的轉移支付力度，同時減少或取消中西部地區特別是貧困地區的有關政策配套，促進區域經濟協調發展。其次，在區域扶持政策上，增加生態自然保護區、禁止開發區域用于公共服務和生態補償的轉移支付，努力探索財政保障政策機制。再次，建立與財政增長相適應的激勵機制，調動各級政府發展經濟的積極性。最后，制定適合貴州省經濟發展實際的財政政策，用好財政資金，增強經濟增長與財政收入增長的協調性。提高預算水平，加強預算控制。加大對財政增收部分支出領域的調控，優化財政支出結構，真正做到將公共財政資源用于滿足社會公共需求。

堅持招商引資，推動經濟發展。經濟發展決定財政收入的增長速度，招商引資是擴大經濟規模、解決要素制約的主要途徑，是實現跨越發展的必然選擇。近年來，貴州省認真貫徹國發[2012]2號文件，采取有力措施，大力招商引資，加快推進由綜合性招商向專業性招商轉變，由數量規模型招商引資向數質并重型擇商選資轉變，由注重項目簽約向注重項目落地投產轉變，為推動貴州省經濟快速增長取得顯著成績。

今后應加強產業研判，推動產業招商。圍繞資源精深加工產業、特色產業、裝備制造業、戰略性新興產業和相關子產業，以特色化、新型化、集約化、循環化為方向，以重點環節、重點區域、重點缺失環節為突破，主動對接東部產業轉移需求和目標企業的投資需求，引進更多的戰略投資者，實現全省招商引資工作的整體推進、重點突破和可持續發展。應加強項目常態化跟蹤督辦，抓好項目核查、數據錄入、檔案管理、落地督查等常態化調度管理。做好定期上報重大問題、召開協調會、加強部門聯動協作等常態化協調服務。應加強招商引資各類相關信息平臺的建設和完善，實現投資信息的收集和交流，以提供動態實時、快捷準確的信息資源。

【注釋】

①彭月蘭，遲美青：“山西省財政收入與經濟增長協調性研究”，《高等財經教育研究》，2011年第6期。

②楊鶯鶯：“北京市財政收入與經濟增長相關性的實證分析”，《廊坊師范學院學報》，2010年第6期。

③陳保玲：“安徽省財政收入與經濟增長關系的實證研究”，《銅陵學院學報》，2011年第1期。