煤炭采購過程中風險控制問題探討

王 勇,肖 明

（華電新鄉發電有限公司,河南 新鄉 453000）

1 提高對煤炭采購風險的辨別能力

1.1 對煤炭供應市場的風險分辨

從根本上說，煤炭供應市場是一個集煤炭供應、資源有機整合、資源配置為一體的聚集地，它提供了一個良好的煤炭資源交易平臺。但是，在這個市場當中存在著各式各樣的風險，以下就具體幾大方面進行相關探討。

（1）國家的宏觀調控政策在一定程度上造成煤炭市場上的價格變動風險。之所以存在此類情況，主要是因為國家為了保障人民的安全及利益，盡量降低礦難事故的發生頻率，同時也因為要盡量防止煤炭資源遭到大規模的破壞，從而采取一些強制性措施對一些無證經營和非法開采的煤炭企業進行加嚴控制，這種管控措施從本質上來說是積極的，但是在實際的煤炭市場中，這種管控措施在一定程度上會造成資源短缺情況的產生[1]。

（2）煤炭企業在煤炭市場供應中對資源壟斷造成的風險。之所以會發生此類現象，主要是因為目前部分煤炭企業在經歷長期發展后實力逐漸雄厚，便想盡一切辦法對當地煤炭市場進行壟斷，從而達到控制市場的目的。這些企業在共同的利益及目的驅動下，會在煤炭市場交易過程中強強聯合、共同進退。此外，他們還會依靠頻繁的交往在煤炭的供貨及定價上形成同一目標，如果此類現象在煤炭市場上持續發展下去的話，其最終結果就是煤炭市場被壟斷經營，而那些想要購買煤炭的企業在此情形下，也只能依從其定價降質采購。

（3）因人情關系導致的勸購風險。近些年來，隨著煤炭開采在我國的發展加速，越來越多的人從中獲得了豐厚的利潤，這就造成了許多人不惜一切代價買通各種關節進行著錢權交易，這種現象的出現讓一些手中有實權的官員以及相關主管人員不惜動用手頭上的權力進行大范圍的勸購，甚至存在一些官員通過利用自己的權力對相關企業進行施壓，要求其簽訂一些以煤炭為主的購買合同，這種現象的產生，讓部分用煤企業擔負著勸購風險。

1.2 對用煤企業的風險分辨

（1）存在某些企業領導層利用手頭權利進行徇私舞弊的行為。之所以產生此類現象，主要是因為一些用煤企業內的領導憑借著手頭上所擁有的權利干擾正常的煤炭交易，他們在收受煤老板的賄賂之后便開始濫用職權為煤炭老板們“開路”，這就是一種典型的徇私舞弊行為。在用煤企業的內部，關聯著煤炭購入及定價的負責部門主要有三個：物資供給部門、煤炭質量監管部門、財務部門。在三個部門當中，物資供應部門的主要職責便是監管煤炭的購入，煤炭質量監管部門主要負責煤炭的質量把關，財務部門主要是負責煤款的記賬結算。以上三個部門在煤炭交易時與煤業主們有著頻繁的接觸，煤業主們會想盡辦法熟悉這三個部門主管人員的喜好，以便投其所好進行賄賂，通過這種賄賂手段拉攏部門高管，從而讓用煤企業部門高管進行舞弊，達到滿足自身的利益的目的。這種舞弊狀況主要有以下幾種形式：私自抬升煤炭報價；在業務方面暗箱操作，虛報煤炭重量；在質檢時提供優質煤制樣，實際以次充好。以上這些問題都給用煤企業增加了一定程度的風險[2]。

（2） 入股煤炭公司時發生的交易風險。目前，社會上廣泛存在一些地方官員或相關管理人員以入股的形式參與煤炭公司的運營，為私營煤礦拓展渠道。在這種情況的影響下，一些煤炭老板就會主動邀請相關官員或者是相關管理人員以股東形式加入到自己的煤炭公司。因此，這些地方官員或相關管理人員就能夠入主煤炭公司并擁有了雙重身份，對外是以煤業公司股東的身份出現，對內又負責煤炭采購及管理，這種不正常現象的出現加大了煤炭交易過程中的風險，同時也會造成購煤企業成本費用大幅度上升。

（3）操作過程中容易造成檢測風險。在煤炭的整個制造及經營階段，接觸最廣泛的便是多模式的操作。基于此大背景下，就更容易造成操作過程中的檢測誤差，在實際情況下，檢測誤差主要是表現在煤炭的過磅過程中，因檢測誤差造成的煤炭凈重增加現象較為突出，主要是因為煤炭業主們對過磅人員進行賄賂，接收賄賂的工作人員在煤炭取樣過程中故意制造誤差，主要表現為人工挖、鏟的取樣方式及選擇不同的取樣方位等，最嚴重的情況便是有關工作人員在獲得好處之后，在各方面都袒護煤業主們，未經過檢測便僅憑自身經驗判定煤質好壞，人為地決定煤炭的檔次[3]。

（4）煤款被動結算時帶來的財務風險。煤炭市場從本質上來看，其主要是表現出賣方市場性質的，也就是說賣家才是市場的主導力量，正因為這種情況的存在，在一定程度上，煤款結算都存在著被動結算的風險。在煤炭的正常交易過程中，煤業公司生產的重心主要放在煤炭的供應是否能夠按時問題上，這樣便可能造成煤炭的質量不能夠完全得到保證，同時，被動結算還可能造成騙取煤款等問題的產生，這增加了一定程度的財務風險。

2 加強辨別煤炭風險的措施

（1）目前，我國大部分地區煤炭資源均屬于封閉性模式，這極大的限制了煤炭資源的流通性，國家應當出臺相關政策改善這種封閉性模式。首先，國家應該取消煤炭的出境收費項目，從而達到煤炭在全國范圍內的自由流通、合理配置的目的。其次，通過在全國范圍內開展煤炭大市場模式，消除當地私營煤業們的壟斷經營模式，達到煤炭全國化市場的目的。最后，國家應當積極采取法律手段對區域內煤企間相互勾結、抬價的情況進行打擊，讓各地區煤企業間能夠相互滲透，形成市場競爭機制。

（2）在煤炭的采購過程中，用煤企業應當要建立合格供應商數據庫，采取每年評審的方式對供應商進行考核。在供應商選擇上應當盡量選擇大型煤礦，建立戰略合作關系，從而達到保證穩定供貨的目的。同時，在選擇上也應當注意煤炭供應商產品的質量性，盡量選擇對煤炭質量能夠有效保證，價格又適中且誠信度好的煤炭經營商作為自己的考慮對象，從而最大程度的降低不必要的干擾因素及那些無意義的中間環節。加強監督管理的力度，用煤企業可以在內部組建采購小組，該采購小組必須有紀檢部門的參與，采購價格的商定及渠道的選擇必須召開小組會議進行商討后再行決定。審計部門應當切實加強對煤炭采購過程中公正性、合法性的審計，從而有效保證煤炭采購全過程的合法、公平、公正，最終達到降低用煤企業用煤風險的目的。

（3）用煤企業應當要牢牢把握好煤炭進場的各方面因素，切實完善評估煤炭質量、價格的制度及相關標準。在煤炭采購活動中，結算煤款時的制度和標準的明確化能夠起到切實加強企業內部相關負責人和工作人員工作紀律性的目的，同時也能夠強化其職業道德，規范其行為。但是，目前我國很多用煤企業并未嚴格執行相關制度及標準，在煤炭的采購活動過程中，無論是從制度上還是標準上來看都需要進一步的完善提高。

（4）為了保證煤炭采購環節能夠獲得準確的技術參數及詳細的采購計劃，那么首先就應當加強對負責計劃上報工作的工作人員的監督力度，使其能夠在工作中盡職盡責，上報準確性高的技術數據及完整性高的合理采購計劃。其次，針對煤炭采購計劃的制定問題，必須注意到要牢牢把握好先下后上、上下協調、保證庫存的原則來進行，只有這樣才可以做到采購計劃與生產需求緊密的結合起來合，從而達到推動生產高效性的目的。最后，應當要從整體上做好規劃工作，保證整個采購環節嚴謹、有條理、均衡性的進行。

（5）在煤炭采購的招議標環節主要有以下三個方面問題需要引起重視：第一，在初期的招議標階段就要應當做好技術上的溝通及方案上的相關論證，只有當各方面論證成功后才能夠順利的進入到招標的環節；第二，必須重點落實在整個采購過程中的紀律監督工作，保障招議標全程工作的順利展開；第三，必須重點做好供應商資質的審核方面的工作。

（6）在煤炭采購合同的簽訂及合同義務履行方面，應當要做好對煤炭供應商的事先調查工作，主要應當注意以下幾個方面：第一、調查供應商的實際經營權限及資質審查工作。采購方預先對煤炭供應商的資質審查能夠有效防止因供應商資質不足造成的產品質量低劣的現象，也能夠了解到供應商對合同的執行能力，從而保證保證供貨的穩定性。第二、在討論及簽訂與煤炭采購相關合同問題時，應當要盡可能組織多部門參加，應當要讓合同重點內容明確化，同時必須保證相關技術內容的合法性。第三、在結算最終煤款的時候，在付款時必須注意要完全依照采購合同進行，這樣才能夠更好地維護自身的經濟利益。

3 結 論

本文主要是對整個煤炭采購過程中的各種潛在風險進行探討，并提供對應的辨別方法及有效的風險控制措施，并進行細致的解析說明。在煤炭交易環節，提高對煤炭供應市場的分析、判斷及預測能力，對于保障用煤企業的正常生產經營有著極其重要的作用，有利于維持最佳的煤庫存量，并能夠在一定程度上規避各種可能存在于煤炭供應市場中的風險，從而極大的降低風險成本。在煤炭采購過程中，用煤企業必須要牢牢建立起有效的風險控制機制及管理體系，防止違法違紀的行為出現，從而營造出一個健康、安全的煤炭交易市場環境。

[1]朱艷.多方奔走保裝置“吃飽喝足”—記安慶石化物資供應中心煤炭室主管周俊[J].中國石化，2009(02).

[2]黃春梅，李朝林.2010年煤炭市場運行情況的基本評估[J].山西煤炭，2010(12).

[3]黃律己.金陵石化電煤庫存破“瓶頸”保“底線”[J].石油石化物資采購，2008（08）.