淺談小微企業財務管理存在的問題及對策

山東泰安煙草有限公司岱岳經營部 吳會芹

隨著我們國家全面實施相關小微企業的優惠政策以及從今年1月起執行實施的小企業會計準則，小微企業的發展成為了社會關注的熱點問題。作為國民經濟和社會發展重要組成部分的小微企業，與就業、經濟增長及社會穩定有著密切的關系，涉及到了國民經濟的主要行業。財務管理在企業經營過程中所扮演的角色越來越重要。本文針對小微企業財務管理作一個初步探討。

一、小微企業財務管理的定義

(一)相關概念

郎咸平教授是最早提出小微企業這個概念的，包括小型企業、微型企業、家庭作坊式企業和個體工商戶，它的主要優點表現在創業成本低、使用資源少、創辦速度快和成果見效快。

財務管理可以簡單概括為是組織企業財務活動，并且準確處理財務關系的一項經濟管理工作。其中，對資金的籌集、投放、營運以及分配這4個方面都屬于財務管理。

(二)財務管理對于小微企業的重要性

財務管理對于促使小微企業不斷改善經營管理、提高管理水平、提高經濟效益等方面起到了至關重要的作用。作為企業微觀管理必不可缺少的一部分，重視和做好財務管理工作，既可以保障小微企業日常的生產經營活動有序進行，也能夠有利于小微企業經濟效益的大幅度提高。

二、目前小微企業財務管理存在的主要問題

(一)小微企業的財務管理觀念過時

在隨機走訪中發現，只有極少數小微企業設置財務管理工作崗位，絕大多數認為這個崗位有沒有無所謂，甚至少數企業主把財務管理工作和會計工作混為一談。經營者非常重視財務部門的會計職能，卻忽視了其財務管理職能，片面地認為財務人員的工作只是簡單的記賬、算賬和報賬。另外，小微企業的經營者非常看重贏利狀況，對于經營管理活動的好壞和財務數據的優劣卻沒有認真分析和評價。

(二)小微企業的財務制度過于簡單

通過調研發現，多數小微企業的財務制度缺乏科學性、有效性，財務制度的制定完全憑企業主個人的經驗和喜好，或者是從其他企業生搬硬套，脫離了本企業的實際，甚至是掛在墻上作擺設、裝樣子，根本不執行。很多小微企業對于財務管理工作，也僅僅只是簡單的去做財務核算工作，很少會去進行科學的財務決策、預算、控制以及財務分析。

另外，通過走訪發現：對于企業內部來說起著重要作用的監控體系，卻沒有引起大部分小微企業的重視，更談不上去建立一套完善的監控體系為企業有效服務了。雖然很多小微企業都制定了相應的財務制度、設置了相關專職監管人員，但實際上企業監督和控制主要還是依靠老板的信任和親屬控制來完成的，導致企業資金與個人資金混用的現象普遍存在，財務管理混亂。

(三)小微企業的投資渠道簡單，資本結構呈現不合理的狀況

調查發現，很大部分小微企業投資活動為零，它們找不到投資方向，甚至是沒有投資意識，少數有投資活動的小微企業把投資重點放在房屋、土地等不動產上。在投資項目的選擇上，受小微企業個人意志因素的影響比較大，盲目跟風的情況很多，缺少科學理性的分析決策。

目前，很多小微企業的內部資本結構表現為缺乏合理性，比如：由于企業對資金管理缺乏科學性，會直接造成資金閑置或者缺乏資金；沒有通過建立嚴格的賒銷制度，來對客戶的資信程度進行評估，導致大量呆帳的出現；只注重短期效益，對長遠的規劃發展考慮不足，沒有對收入、成本、利潤進行科學的比較和分析。小微企業為了順利地成長發展，無法避免地都要采取負債經營策略，這無形中增加了企業經營成本和財務壓力，如果債務資本運用不合適，有可能會使企業隨時發生財務危機，損失不可估量。

(四)小微企業的資金積累能力欠缺，融資渠道不通暢

通過調查發現，小微企業原始資本的投入，主要是發起人以及合伙人的私有財產，但這些來源于個人的原始資金畢竟數額有限，而且小微企業自身盈利能力較差，資本增值速度低于大企業，因此小微企業資金緊張的問題很容易在經營運作的過程中遇到。

首先，小微企業可選擇的融資渠道有限。由于很大程度上是依靠小微企業內部所擁有的資金，而這部分資金是很有限的，進而會直接導致小微企業在經營過程中出現資金嚴重不足的問題。其次，由于小微企業本身抵御風險能力差，較高的經營風險，較低的信用等級，較差的資信，再加上專門為小微企業從事貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構的缺乏，這一系列的問題使得銀行等金融機構的貸款基本條件很難得到滿足。因為缺乏正常融資渠道，小微企業會從非正常渠道甚至是非法渠道融資，這會進一步增加企業成本，造成企業經營困難。

(五)小微企業的財務人員專業素質整體偏低，存在會計信息失真的情況

調查發現，小微企業的財務人員一般由老板的親屬、朋友等擔任，他們雖然有會計證，但是大多沒有經過正規的大學財務專業教育，也沒有經過系統的財務管理知識培訓，很難利用財務數據和財務管理等專業知識為企業進行科學管理，在理財方面也無法為小微企業提供科學有效的方法。另外，血緣關系也是小微企業主非常看重的因素，特別是像財務這樣的重要部門，老板只信任自己的親屬，其他人員很難進入。在小微企業中，雇員習慣于聽從老板，否則個人利益受損，甚至被炒掉。在這樣的觀念下，會計人員只能唯老板馬首是瞻，根據老板所提供的票據去“做賬”，很難保證會計信息的真實性與可靠性，進而會直接影響財務管理者的決策需求。

三、提高小微企業財務管理能力的幾條建議

(一)小微企業的財務管理觀念需要創新

這種創新的觀念必須跟上社會的發展，并且要求具有相當程度的可行性和可操作性。所以，小微企業財務觀念的創新應當與企業所處的不同發展階段和實際需求有機結合起來，以促進企業可持續發展為根本原則，把現代企業財務管理觀念應用在企業中，同時樹立企業社會責任觀念，承擔起企業的長遠社會責任。

(二)小微企業財務制度的完善

只有加強對企業自身內部控制制度的建設，才能利用完善和嚴密的財務控制制度來控制企業經營中出現的各種漏洞。首先，完善小微企業自身的內部會計機構，通過建立和執行不相容職務分離制度，完善自身的會計核算和財務管理工作；其次，根據市場經濟在不同階段的發展特點，減少內部會計管理中出現的不必要管理環節。

(三)小微企業融資環境的改善

一是拓寬小微企業籌資途徑。通過我國資本市場規范化的發展，建立起可以促進面向風險投資企業的創業型基金與二板市場，還可以運用債券融資或適當分散股權等形式以籌集所需資金。

二是要建立和完善企業的誠信機制。如果企業在發展和經營的過程中存在不誠信現象的話，就會很難取得政府和金融機構的信任，也就很難解決資金短缺的問題，進而融資難就成了阻礙小微企業發展的主要因素。因此，建立和完善企業的誠信機制是非常有必要的，通過政府、金融機構與小微企業三方的通力合作來提高小微企業的融資能力。

(四)小微企業提高對資金鏈的重視和應用

企業的正常經營過程是從現金，到資產，再到增值現金的循環過程，資金鏈在企業經營過程中扮演著舉足輕重的角色。能否保障資金鏈的持續性和良性的運轉是企業能否進行可持續發展的必要條件。因此，小微企業在競爭日趨激烈的市場經營環境中，對其資金管理水平的如何提升才是企業能否合理控制運營風險和避免危機的重要條件。小微企業通過對資金集中管理來使得資金流通風險有所降低以及使得資金流通效率有所提升，本著讓每一分錢都不在銀行賬戶上積淀，而是每分鐘都讓它們發揮應有作用的原則來進一步保障小微企業資金鏈安全、高效的運轉。

(五)小微企業財務人員專業素質有待加強提高

首先，加強財務人員的職業道德和職業紀律教育，使相關人員在做財務工作時，要依據真實、可靠、有效的財務信息和會計數據。其次，小微企業應拋棄任人唯親的陳舊觀念，為了企業的健康持續發展，引進高素質的財務管理人才，對資金的籌集、投放、營運以及分配等進行科學有效的管理。他們的工作重點應該放在對現有資金的控制、各項資產的管理、小微企業的投資、籌資等合理的財務管理上，不應該局限在資金資產的記錄上。

三、結束語

財務管理工作是小微企業管理工作的核心工作之一。在復雜的市場環境中，重視、做好科學的財務管理工作，才能是小微企業的各項生產經營活動有條不紊，企業才能健康可持續發展。

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