關于融資性擔保公司財務管理的改進策略研究

合肥經濟技術開發區財政局 李華

融資性擔保公司是指依法成立的，經營融資性擔保業務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據承兌擔保、信用證擔保、貿易融資擔保及其他融資性擔保業務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監管也變得較為嚴格。財務管理作為企業管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監管出現缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變為金融風險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現狀

當前，我國絕大多數融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現在以下幾方面：

(一)對被擔保企業提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業的發展相對較慢，很多企業存在資金問題，為了使企業得以持續發展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數據。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業的財務數據、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

(二)缺乏財務風險控制意識

大多數融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現財務問題。

(三)缺乏專業的財務管理人才

擔保是一項專業性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業務的專業財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致擔保公司往往承受較大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

(一)完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據法律法規建立健全內部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

(二)建立內部控制制度，合理規避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規定建立健全企業內部財務管理制度、會計核算制度和內部控制制度，并定期聘請具有相應業務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產質量風險、委托業務風險、關聯交易風險、操作風險等為主要內容的財務風險控制體系，遵循審慎經營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監測和控制等手段，適時調整和降低財務風險，使風險控制的內容和措施不斷適應管理需要。

(三)加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，促進企業實現可持續發展。從目前來看，我國大多數融資性擔保公司正處于金融危機中，企業要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規范；對業務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業務宣傳費、對差旅費及維修費進行監控等。

(四)充分發揮地方監管部門、銀行的外部監督作用

地方監管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監管，杜絕擔保公司發生與擔保業務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯方提供擔保違規套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業的發展、對社會融資問題、三農健康發展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發揮外部監督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續發展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

[1]周迎春.加強融資性擔保公司財務管理的思考[J].產業與科技論壇,2012,11(23):232-233

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