鐵路建設在資金管理中存在的問題及解決的措施

鄂爾多斯沿河鐵路有限責任公司 楊杰

鐵路建設在資金管理中存在的問題及解決的措施

鄂爾多斯沿河鐵路有限責任公司 楊杰

鐵路建設行業在我國是一項特殊的國家企業或行業。由于鐵路建設工程巨大、耗時長、涉及到的資金數量大，相關部門必須加強對鐵路建設中的資金管理，避免出現資金短缺或者是資金剩余過多的現象。另外，相關部門還要做好預防“跑冒滴漏”情況的準備。筆者基于自身多年工作經驗，探討在鐵路建設過程中資金管理管理相關知識，分析目前在鐵路建設資金管理中存在的一些典型問題，最后就如何進一步加強鐵路建設的資金管理提出了自己的看法，希望給相關領域的研究者和工作者提供參考和借鑒。

鐵路建設 資金管理 問題 解決措施

在鐵路建設中，各項建設工作的順利開展都離不開足夠的資金做保障，資金管理是鐵路建設財務管理的重要內容也是核心內容。如何認清鐵路資金管理中存在的各種問題，并針對這些問題采取有效的解決措施，盡可能的降低籌集資金的成本，提高資金的使用效率是每一個從事財務工作以及建設管理工作者都應該重點考慮的問題。因此，對鐵路建設在資金管理中存在的問題以及解決措施的研究具有重要意義。

一、鐵路建設中資金管理的概述

(一)鐵路建設資金的籌集

在鐵路建設中，基本建設資金的籌集和管理工作是開展鐵路各項建設的基礎。鐵路建設的企業在籌集基本建設項目資金之前，第一件要做的事情就是對進行建設所需要的資金進行預算，從而讓籌集到的資金不僅能夠滿足鐵路建設的需要，還能夠避免籌集資金過多而出現閑置的現象，從而實現資金的最大化利用。

(二)鐵路建設資金的種類

資金籌集方式的渠道多，概括起來主要包括幾下幾種：中央財政預算內的專項資金、鐵路建設基金、第三方的投資基金、國內銀行的借款以及外資借貸等等。從鐵路建設資金的性質上劃分，我們又可以將它劃分分權益性資金和債務性資金。

二、目前鐵路建設在資金管理中存在的問題

最近幾年，我國鐵路建設進入一個快速發展時期。由于鐵路建設工程浩大、設計的資金較多，因此一些鐵路建設單位的資金的管理上難免出現各種各樣的問題。主要表現在：單位從事資金管理的工作人員素質偏低、自身專業水平不高，導致他們對資金的風險防范意識還不夠強，或者是在運用鐵路建設預算管理以及成本控制的意識不強等等。這些在資金管理中存在的問題必然會對鐵路建設的資金管理產生較大的負面作用。如果這些問題不能夠得到相關人員、相關部門的高度重視，就會造成單位的資金被浪費或出現資金短缺的現象。歸納起來主要表現在以下幾點：

(一)單位資金的管理模式跟相對分散的項目之間的矛盾

在鐵路建設中，每一個項目的管理都需成立一個建設單位來進行管理，有時一個建設單位需要同時管理幾個項目單位，再加上鐵路建設的項目覆蓋面大、中間環節多、時間長。這里面的每一個項目都需要擁有自己一個獨立的賬戶，有的項目甚至還需要建立幾個賬戶，這必然形成了鐵路建設資金的分散，不可避免的造成了資金的浪費。另外，分散的賬戶讓鐵路建設單位很難掌握資金的數量以及資金的去向，造成了資金管理混亂的現象。

(二)內部管理制度不健全，缺乏相應的監督和考核

從目前鐵路建設單位來看，他們對于自身的建設絕大部分都是采用責任承包制的經營方式。站在質量的角度上看，這樣的經營方式有助于建設單位更好的對自身的項目質量進行控制；但是站在資金的管理角度上看，這種經營方式對資金的管理就相對松懈。這造成的直接后果是施工單位的項目經理權利相對集中，對資金的管理難以掌控。另外，部分鐵路建設單位的管理制度也不完善，缺乏相應的監督和考核制度，造成對資金的管理工作不能落到實處。

(三)鐵路建設資金管理制度不健全

眼下，從絕大部分的鐵路建設單位來看，還沒有建立相對比較完善的資金管理制度，這給資金的管理增加了難度，導致對資金的預算以及對資金的管理很混亂。預算的不合理造成的直接后果就是缺乏一個嚴謹的計量，給企業造成虧損。所以鐵路建設建立一個健全的資金管理制度具有重要意義。

三、如何進一步加強鐵路建設資金的管理的措施

(一)加強對施工單位的驗工計價管理，確保資金計劃順利實施

作為鐵路建設單位，應加強對施工單位驗工計價的管理，從而有助于縮短鐵路施工單位生產資金向貨幣資金的轉化時間。具體步驟是:首先，應該對各個施工單位的各項工作進行規范，施工單位在進行施工之前必須做好施工前籌備工作，要有明確的施工計劃，然后按施工進度進行驗工計價，工程技術人員認真審核工程的數量，編制工程數量表，向建設單位上報詳細的驗工計價書面資料，建設單位認真審核并進行綜合分析，保證計價的真實、可靠。建設單位財務部門根據施工單位驗工計價、施工進度按計劃進行撥款，確保資金計劃順利實施。

(二)加強對資金的調控，建立責任追究制度

要加強鐵路建設的資金管理，離不開對資金的調控和各項制度的約束，具體措施是：一是健立、健全單位內部的資金控制制度，實行鐵路建設資金統一集中管理。只有讓鐵路建設單位的內部的資金控制適度以及審核制度得到完善，才能有效、全面的控制整個施工建設，從而讓項目的預算和投資更趨于科學化。從目前我國絕大部分的鐵路建設單位來講，已經初步建立了相對比較完善的內部資金結算網絡，結算網絡的建立給實行大額資金的集中支付制度奠定了扎實的基礎。因此，鐵路建設單位的上級部門應該將各項目的建設資金在“資金管理中心”進行集中管理核算，各項目建設單位給施工單位撥付款項時，由建設單位提出申請，“資金管理中心”將款項直接撥入到指定的施工單位銀行賬戶，這樣既簡化了撥款程序，提高了資金的使用效率，又減少了資金的沉淀。二是不斷建立責任追究制度。鐵路建設單位應加強對鐵路建設項目管理機構建設資金的使用情況進行監督和檢查，對檢查中發現的問題進行及時整改，并建立相應的責任追究制度，確保資金的安全。

(三)加強物資管理，提高資金使用效率

鐵路運輸的安全關系著公眾的生命和財產安全，工程質量是鐵路運輸安全的重要基礎，而物資質量則與工程質量有著緊密聯系，加強鐵路建設的物資管理工作，是提高工程質量的前提和保障，這就要求在鐵路建設項目中，要不斷加強物資的質量管理工作，把好物資質量 關，提高工程質量。通過不斷強化物資基礎管理，提高物資管理人員綜合素質，建立良好的物資管理制度，提高了物資管理的效率，從而減少資金的壓力，為項目建設減少成本支出。

(四)提高資金管理人員的素質

就算在信息技術發達的今天，鐵路建設資金管理工作也離不開專業的工作人員。因此鐵路建設單位應該重視資金管理工作的重要性，從而進一步加強對資金管理人員的思想道德教育和專業水平培訓，利用各種資源例如：培訓班、交流會等加強對他們專業技能的培養，讓他們能夠掌握資金管理工作相關的規章制度，加強他們對銀行法、會計法以及票據法等相關法律法規的了解，從而提高他們的綜合素質。

(五)建立、健全以資金管理為核心的信息系統

隨著我國信息技術的不斷發展，網絡和計算機的應用已經遍布到了各行各業。鑒于一些企業應用計算機信息技術的成功經驗，鐵路建設企業可以建立、健全一套資金管理系統、資金預算管理系統以及資金集中監控等相匹配的網絡系統，將資金預算的帶頭作用充分的發揮出來。進一步建立和完善以資金管理為核心的信息系統工程，為企業實現資金的管理和監控提供保障。

(六)防范資金風險

在鐵路建設過程中，加強資金支付程序是有效防范資金風險的措施。主要從以下兩個方面入手：一是從事資金管理的工作人員要從思想上高度重視資金風險的危害性，通過加強制度建設來對資金支付方式進行約束；二是要認真履行各項資金撥付的審批程序，在進行資金撥付過程中加強內控，嚴格執行大額資金聯簽制度，并建立相關的責任追究制度。

四、結束語

綜上所述，伴隨著我國鐵路建設規模的不斷擴大，鐵路建設的各項資金在不斷增加，面對這些龐大的資金怎樣才能將它管理好、利用好，這就需要相關人員不僅要確保建設資金的正常供給，爭取將資金的最大成效的利益發揮出來，而且還要能夠控制好項目管理的成本，確保資金的安全，推動我國鐵路建設持續發展。

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