內(nèi)審轉(zhuǎn)型在基層央行的幾項(xiàng)具體實(shí)踐

王冰

基層央行從2011年積極貫徹人民銀行總行內(nèi)審轉(zhuǎn)型3年規(guī)劃，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值的轉(zhuǎn)型理念，對(duì)被審計(jì)單位、部門(mén)的合規(guī)審計(jì)，以及部分專項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)，績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)通過(guò)不斷反復(fù)的工作實(shí)踐，已日益成熟。

計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)作為審計(jì)方式，早已體現(xiàn)在各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中。從最初的工作記錄到最終的審計(jì)結(jié)論，都需要通過(guò)復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)計(jì)算和繁瑣的流程運(yùn)行來(lái)實(shí)現(xiàn)。審計(jì)工作已離不開(kāi)科技。

上級(jí)行提出的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路也在內(nèi)審實(shí)踐中具體表現(xiàn)出來(lái)。如對(duì)外匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、征信業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，基于這兩類業(yè)務(wù)本身呈現(xiàn)的居于央行工作前沿地位，隨著社會(huì)客戶的來(lái)源與交往擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量增多以及日漸復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會(huì)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)較大。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型實(shí)踐中，具體測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)屬幾級(jí)，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)差，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，并積極反饋給部門(mén)負(fù)責(zé)人，加緊了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，推動(dòng)了這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)更好更快發(fā)展。

由于基層央行內(nèi)設(shè)部門(mén)從事各自工作及職責(zé)不同，導(dǎo)致承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、行使的權(quán)利也不盡相同。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)布置風(fēng)險(xiǎn)流程圖編制工作，使各單位、部門(mén)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、承擔(dān)工作、程序運(yùn)作等，明確了義務(wù)和分工，促使進(jìn)一步形成良好的工作機(jī)制，強(qiáng)化了單位、部門(mén)管理職能。內(nèi)審轉(zhuǎn)型有助于提高有所不為意識(shí)，增強(qiáng)法律意識(shí)，進(jìn)一步鞏固了基層央行地位。

對(duì)基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效存在審計(jì)時(shí)由于對(duì)制度理解的不一致，經(jīng)常會(huì)在審計(jì)人與被審計(jì)人之間發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，融入了績(jī)效元素后，很好地解決了這個(gè)矛盾。績(jī)效考核，重點(diǎn)針對(duì)單位、部門(mén)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量進(jìn)行量的考核和質(zhì)的評(píng)價(jià)，有具體的數(shù)值測(cè)算和統(tǒng)計(jì)，最終通過(guò)總分表示出工作好壞。如對(duì)轄內(nèi)縣支行行長(zhǎng)履職審計(jì)，通過(guò)綜合測(cè)算，統(tǒng)計(jì)出在貫徹國(guó)家金融方針政策、區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、領(lǐng)導(dǎo)履職作為、支行綜合管理等方面的分?jǐn)?shù)，非常清楚地審計(jì)出存在哪些問(wèn)題，同時(shí)與其他審計(jì)對(duì)象作這類工作時(shí)還有一個(gè)對(duì)比，方便內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)計(jì)自己成果。再如對(duì)貨幣信貸管理科科長(zhǎng)履行職責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、組織座談、翻看重要憑證、審計(jì)貨幣信貸業(yè)務(wù)，得出貨幣信貸管理科科長(zhǎng)履行崗位職責(zé)的工作業(yè)績(jī)情況，并為內(nèi)審綜合管理提供了借鑒資料。

基層央行治理工作一直是重中之重，是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的工作，涉及到一個(gè)單位的安全問(wèn)題。內(nèi)審近年來(lái)致力協(xié)助服務(wù)治理，如對(duì)保衛(wèi)科長(zhǎng)開(kāi)展履職績(jī)效審計(jì)，在合規(guī)審計(jì)、查錯(cuò)糾弊的同時(shí)，進(jìn)行案例分析，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示，協(xié)調(diào)好與綜合治理部門(mén)的關(guān)系，共同抓好綜合治理工作。

在對(duì)基層央行業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，同樣加入風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效元素，以利于工作準(zhǔn)確無(wú)誤。如對(duì)中支機(jī)關(guān)編制外用工管理審計(jì)，同時(shí)參照編制外用工管理部門(mén)評(píng)價(jià)，更準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和考核結(jié)論，并積極向管理部門(mén)反映審計(jì)出的問(wèn)題。同時(shí)大大增強(qiáng)了審計(jì)成果反映的真實(shí)性。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、人員預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算等進(jìn)行具體的調(diào)查、測(cè)算、統(tǒng)計(jì)，編制各種表格，提出存在問(wèn)題和具體建議，最終形成專業(yè)材料提供給行領(lǐng)導(dǎo)參考，體現(xiàn)了內(nèi)審增加價(jià)值職能。

內(nèi)審轉(zhuǎn)型在基層央行的幾項(xiàng)具體實(shí)踐表明，目前基層央行外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境是工作優(yōu)化的助推劑，提高內(nèi)審質(zhì)量始終是內(nèi)審工作者追求的目標(biāo)，同時(shí)也是對(duì)內(nèi)審工作自我評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

（作者單位：中國(guó)人民銀行景德鎮(zhèn)市中心支行）