淺析國內(nèi)外大型石油公司工程造價(jià)管理體系的差異

陳思羽CHEN Si-yu

（中國石油集團(tuán)工程設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司西南分公司，成都 610041）

（China Petroleum Engineering Co.，Ltd.Southwest Branch，Chengdu 610041，China）

0 引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與深入，工程造價(jià)管理中的投資控制、管理體系、計(jì)價(jià)模式等都應(yīng)與國際上通行的方法相接軌。作為技術(shù)密集，資金鏈龐大的行業(yè)，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等原因，石油行業(yè)工程造價(jià)在與國際接軌方面，積累的歷史經(jīng)驗(yàn)較少，適應(yīng)外界環(huán)境的能力較弱。

1 投資主體比較

我國實(shí)行的是有計(jì)劃的市場經(jīng)濟(jì)體制，如石油工程項(xiàng)目等大型工程絕大部分是以國家投資或國家參與投資為主。而在發(fā)達(dá)國家，主要是以私有制為主的資本主義市場經(jīng)濟(jì)體制，在這些國家除政府投資或參與的一些工程建設(shè)項(xiàng)目外，大部分工程項(xiàng)目是以私人投資為主。

2 工程造價(jià)發(fā)展及模式比較

目前，國際上較為通行的工程計(jì)價(jià)模式分為英國、美國和日本三種模式。英國是工程造價(jià)開展最早、影響力最大、管理體系最完整的國家之一。

在英國，工程造價(jià)實(shí)行“量價(jià)分離”的原則，由英國皇家測量師協(xié)會（RICS）編訂的建筑工程量計(jì)算規(guī)則（SMM），使得工程造價(jià)的首要重點(diǎn)“量”有章可循；同時(shí)為實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)的動態(tài)管理，英國的工程造價(jià)在“價(jià)”上完全由市場調(diào)節(jié)，相關(guān)政府部門會根據(jù)市場情況，定期發(fā)布價(jià)格指數(shù)及成本指數(shù)，實(shí)現(xiàn)了工程造價(jià)的量價(jià)分離和動態(tài)管理。

在美國，工程造價(jià)也體現(xiàn)了其高度自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，各承包商首先應(yīng)根據(jù)圖紙計(jì)算工程量，然后計(jì)算工程費(fèi)，得到工程成本，結(jié)合自身情況，加上毛利得到工程的最終造價(jià)。美國的工程造價(jià)劃分為直接工程費(fèi)、間接工程費(fèi)、工程毛利、不可預(yù)見費(fèi)四大部分。在美國，沒有建設(shè)工程定額可遵循，也沒有統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，所以更強(qiáng)調(diào)各公司的歷史數(shù)據(jù)的積累，也更能體現(xiàn)出其高度自由經(jīng)濟(jì)體制特點(diǎn)。

日本實(shí)行的是一種特殊的量價(jià)分離模式，與我國的定額取費(fèi)方式相比較，它的定額只是體現(xiàn)在量上，其價(jià)完全以市場為導(dǎo)向。由日本建筑積算研究會編制的《建筑數(shù)量積算基準(zhǔn)》和由日本建筑協(xié)會編制的《建筑工程標(biāo)準(zhǔn)定額》為日本工程造價(jià)定額提供了工程量計(jì)算規(guī)則和耗量依據(jù)，再結(jié)合市場價(jià)格、政府部門和行業(yè)協(xié)會發(fā)布的價(jià)格信息，可以計(jì)算得到完整的工程造價(jià)文件。在日本，工程造價(jià)項(xiàng)目構(gòu)成包括工程直接費(fèi)、綜合臨建費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)和綜合管理費(fèi)。

中國于1950 年引進(jìn)了前蘇聯(lián)的概預(yù)算定額管理制度，完全由規(guī)定的定額主導(dǎo)工程造價(jià)。但隨著我國改革開放的深入和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的日益復(fù)雜，傳統(tǒng)的與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的定額管理制度使得建筑產(chǎn)品的價(jià)格與其實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值有很大的偏差，遏制了生產(chǎn)力的良性競爭，抑制了生產(chǎn)經(jīng)營者的積極創(chuàng)造性。《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的發(fā)布執(zhí)行，有效的緩解了這一矛盾，能逐步建立起由工程定額為指導(dǎo)，以市場價(jià)格為主導(dǎo)的工程造價(jià)模式，相應(yīng)的使政府監(jiān)管力度由微觀過渡到宏觀，使中國工程造價(jià)逐步與國際市場接軌。AACE（美國造價(jià)工程師協(xié)會）約定，對一般工程項(xiàng)目，工程造價(jià)可按如表1 階段劃分。

國內(nèi)工程造價(jià)依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行的深度，按其所處的不同階段，有不同的構(gòu)成和計(jì)算方法及精度要求。具體見表2。

表1 工程造價(jià)階段劃分體系（AACE）

表2 國內(nèi)工程造價(jià)階段劃分[1]

3 國內(nèi)外石油公司工程造價(jià)體系比較

國內(nèi)外工程造價(jià)編制方法和管理體系的差異，在石油工程項(xiàng)目造價(jià)中也有較為明顯的體現(xiàn)。由于國外市場更注重企業(yè)競爭力，因此對經(jīng)驗(yàn)的積累和鞏固成為了國際知名石油工程走向世界的優(yōu)勢之一。大型國際石油公司，在工程造價(jià)方面，都建立完善了相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫、工程造價(jià)編制方法和軟件等，同時(shí)也確定了其在不同國家不同地區(qū)的價(jià)格幅度差等。如SHELL 公司的工程投資系統(tǒng)，經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已經(jīng)成為了SHELL 公司的核心商業(yè)機(jī)密。

SHELL 公司通過多年的工作積累，在數(shù)據(jù)處理與分析、信息庫完善等方面都積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)。按階段，SHELL 公司將工程造價(jià)分為3 個類型，分別是方案評估階段的TYPE1，對應(yīng)AACE 中的CLASSV;方案選擇階段TYPE2，對應(yīng)AACE 中的CLASSV；項(xiàng)目定義階段TYPE3，對應(yīng)AACE 中的class III、class II、class I 三種類型的工程造價(jià).在造價(jià)精度方面，有少許的偏差，對TYPE3，精度要求在-10%～+15%。

在SHELL，造價(jià)文件成果的指導(dǎo)性，除需要造價(jià)工程師過硬的專業(yè)知識外，還需要各專業(yè)設(shè)計(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理及其管理團(tuán)隊(duì)、生產(chǎn)廠家、承包商等各方的協(xié)調(diào)配合。一份完整的工程造價(jià)文件，除構(gòu)成造價(jià)主體的基礎(chǔ)投資數(shù)據(jù)外，還應(yīng)給出詳細(xì)的工程概況說明、工程造價(jià)基礎(chǔ)等，讓審閱者能清晰的掌握造價(jià)文件所包含和不包含的內(nèi)容，同時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量、人工時(shí)等做出詳細(xì)的分析，方便管理者決策使用。

經(jīng)過對比分析，SHELL 與國內(nèi)石油公司造價(jià)體系有很大的不同：第一，工程造價(jià)基礎(chǔ)的范圍更詳細(xì)。具體包含費(fèi)用估算的范圍、相關(guān)技術(shù)信息（承包商費(fèi)用估算）、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等內(nèi)容。由于體制原因，國內(nèi)工程項(xiàng)目管理中的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度安排、資金投資計(jì)劃等也往往與造價(jià)文件編制相脫節(jié)，導(dǎo)致造價(jià)成果僅能反應(yīng)投資的總限額，對項(xiàng)目管理決策分析作用欠佳。第二，將承包商報(bào)價(jià)引用到費(fèi)用估算中。SHELL 公司在TYPE3 階段的估算中，除了固定設(shè)備材料的廠家報(bào)價(jià)外（與合同價(jià)一致）外，還對建筑工程等專業(yè)承包商的的投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行篩選和確定，將中標(biāo)的承包商價(jià)格引用到工程造價(jià)中，以更好的提高投資估算精度。國內(nèi)石油公司造價(jià)階段的設(shè)備材料價(jià)格報(bào)價(jià)與施工過程中合同價(jià)格往往有很大的出入，在國內(nèi)，建筑工程等概預(yù)算都是依據(jù)相關(guān)地區(qū)、行業(yè)的概算指標(biāo)、預(yù)算定額、費(fèi)用定額而來的，如何對國外通行的工程量清單報(bào)價(jià)有效的把握，還需要一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累和適應(yīng)。第三，增加對施工管理費(fèi)中業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的具體界定。SHELL 的施工管理費(fèi)可以分為現(xiàn)場管理費(fèi)用（Field Indirect Cost）和公司間管理費(fèi)用（Home Indirect Cost），也都是針對承包商而言，其中，現(xiàn)場管理費(fèi)約占整個管理費(fèi)的20%～30%，公司管理費(fèi)占整個管理費(fèi)的70%～80%。除與我國施工管理費(fèi)組成相類似的費(fèi)用外，還含有業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。包括廣告宣傳費(fèi)、交際費(fèi)、業(yè)務(wù)資料費(fèi)、業(yè)務(wù)所需手續(xù)費(fèi)、代理人傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行貸款利息、無效管理費(fèi)用等。在SHELL，以上所有管理費(fèi)用都可在進(jìn)度安排指導(dǎo)下，依據(jù)不同的工種和工作時(shí)間，采用人工時(shí)方法來進(jìn)行編制。國內(nèi)項(xiàng)目在施工管理費(fèi)方面，往往都是采用比率法，根據(jù)工程費(fèi)用，按照項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，來進(jìn)行編制。

4 國內(nèi)石油公司提高國際工程造價(jià)水平的方法

通過學(xué)習(xí)對比SHELL 等大型國際石油公司的工程造價(jià)體系，我們逐漸意識到，由于體制的不同，國內(nèi)的工程造價(jià)做法與國際通用做法有較大差異，加之國人觀念的差異，如何盡快適應(yīng)外部市場整體環(huán)境，完善自身體系，提高國際工程造價(jià)水準(zhǔn)，成為了必須要解決的問題和難題。

第一，國內(nèi)石油公司要提高國際競爭力，必須建立和完善屬于公司內(nèi)部的造價(jià)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，對近年開展的各類工程項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)分析，依據(jù)工程性質(zhì)，采用全過程項(xiàng)目管理的方法，從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目施工結(jié)束整個過程的造價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行總體的分析總結(jié)，積累一套完整的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。第二，盡早完善各片區(qū)相關(guān)工程造價(jià)體系文件。對中石油、中石化等大型國有石油公司而言，應(yīng)分不同片區(qū)，建立能適應(yīng)工程所在地的工程造價(jià)體系文件，并得到當(dāng)?shù)卣块T及其石油公司的認(rèn)可。從體系文件入手，能指導(dǎo)造價(jià)人員快速熟悉各作業(yè)片區(qū)工程造價(jià)需要，了解當(dāng)?shù)匦星椋幹瞥龅墓こ淘靸r(jià)成果文件能得到認(rèn)可，才能有效保證下階段工作的順利開展。第三，多方調(diào)研，利用建模的思想，確定時(shí)間因素、地區(qū)因素、季節(jié)因素等對人工、材料設(shè)備價(jià)格的影響因子。充分利用計(jì)算機(jī)模擬的功能，對所搜集到的地區(qū)價(jià)格指數(shù)進(jìn)行總結(jié)分析，考慮不同時(shí)間、不同季節(jié)、不同區(qū)域?qū)r(jià)格水平的影響，指導(dǎo)今后開展同地區(qū)海外項(xiàng)目造價(jià)工作，價(jià)格指數(shù)能有章可循。第四，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)出一批業(yè)務(wù)水平高的工程造價(jià)人員。國內(nèi)外工程造價(jià)理念迥異，國內(nèi)造價(jià)人員應(yīng)多學(xué)習(xí)AACE、英國皇家測量師協(xié)會等組織的造價(jià)體系，在參與海外項(xiàng)目的過程中不斷學(xué)習(xí)，總結(jié)完善出一套具有核心競爭力，完全屬于本企業(yè)的海外工程造價(jià)管理體系。

隨著我國全面開拓海外業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)施，要求我們科學(xué)、有效、安全的進(jìn)行投資管理，這意味著我們必須強(qiáng)化自身的工程造價(jià)水平，在單純的海外項(xiàng)目中，應(yīng)跳出固定思維模式，熟悉和掌握國際通用工程造價(jià)的做法，以自身完善的造價(jià)體系和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)按照通用的做法，優(yōu)質(zhì)高效的完成相關(guān)造價(jià)工作，以此提高國內(nèi)石油公司的綜合實(shí)力。

[1]李懷印，李宏偉.國內(nèi)外石油工程造價(jià)編制辦法比較[J].油氣田地面工程，2010（1）.

[2]呂文學(xué)主編.國際工程合同管理[M].化學(xué)工業(yè)出版社,2006.

[3]李瑞.建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理的研究[D].重慶大學(xué)，2008.