電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項目財務管理建設

馮林霞

(西北電力建設新能源工程公司,甘肅蘭州 730070)

電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項目財務管理建設

馮林霞

(西北電力建設新能源工程公司,甘肅蘭州 730070)

施工項目是施工企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的一環(huán)。項目施工中的各項管理工作直接關(guān)系到了項目工程的運轉(zhuǎn)狀態(tài)和效率,尤其是財務管理工作,更是關(guān)系到了整個施工項目的質(zhì)量。所以,為了幫助電力施工企業(yè)有效的控制施工中的各項成本,增強項目財務管理水平,本文將從工程預算、成本、風險、資金、制度、結(jié)算的角度,對電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項目財務管理建設的意義展開系統(tǒng)的論述。以期進一步推動電力施工企業(yè)的發(fā)展與進步。

施工企業(yè) 工程項目 財務管理

1 引言

自改革開放以來,中國大大小小的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)了出來,但隨著經(jīng)濟的騰飛,社會的發(fā)展,企業(yè)所處的競爭環(huán)境也越來越惡劣,尤其是電力施工企業(yè),更可謂是夾縫中求生存。在日益激勵的市場競爭中,施工企業(yè)的利潤空間不斷在壓縮,利潤的大幅度下滑嚴重影響了施工企業(yè)的健康發(fā)展。面對如此艱難的發(fā)展環(huán)境,施工企業(yè)所要做的就是努力控制項目施工中的各項成本,從而間接的擴大利潤空間,增強自身的風險控制能力,并為員工創(chuàng)造一個穩(wěn)定、理想的工作環(huán)境,使之為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富,這樣才能使電力施工企業(yè)在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟、脫穎而出。

施工項目是施工企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的一環(huán)。項目施工中的各項管理工作直接關(guān)系到了項目工程的運轉(zhuǎn)狀態(tài)和效率,尤其是財務管理工作,更是關(guān)系到了整個施工項目的質(zhì)量。嚴格來說,財務管理就是一項如何獲得、管理以及使用資金的工作,具體來說,就是要在恰當?shù)膶嶋H購入企業(yè)所需的資產(chǎn),然后通過科學的運用這些資金和資產(chǎn)為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富。

在電力施工項目管理中,財務管理工作占據(jù)著舉足輕重的地位,其與施工項目的各方各面有著千絲萬縷的關(guān)系,可以說,施工項目財務管理水平的高低直接關(guān)系到了整個工程項目的質(zhì)量以及運作狀態(tài)。在日常運營中,電力施工企業(yè)通常都會在項目財務管理工作上投入大量的時間和精力,目的就是通過高效的財務管理來為自己創(chuàng)造更多的財富。

2 構(gòu)建配套的工程財務管理制度

為了充分發(fā)揮財務管理工作對企業(yè)發(fā)展起到的促進作用,電力施工企業(yè)往往會構(gòu)建一套完善的工程財務管理制度,這些制度包括《項目部財務管理辦法》、《財務基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《用款管理辦法》、《成本管理辦法》,這些規(guī)章制度的作用體現(xiàn)在以下幾個方面:(1)保證施工企業(yè)將施工款項用在該用的地方,真正做到了專款專用;(2)明確了項目財務管理部門的職責、管理內(nèi)容、管理方式、管理原則,以及成本控制方法、成本核算方法、預算方法等;(3)提升了會計信息的質(zhì)量,為企業(yè)的會計工作提供了可靠、準確的數(shù)據(jù),加之這些規(guī)章制度都是嚴格按照國家法律法規(guī)制定的,所以在執(zhí)行時具有很強的效力性和科學性。總而言之,電力施工企業(yè)完全可以通過構(gòu)建一套完善、科學的項目財務管理制度來增進內(nèi)部各部門之間的交流和溝通。

3 強化系統(tǒng)化工程項目財務管理

3.1 工程項目財務管理的意義

隨著市場經(jīng)濟的騰飛,財務狀況已成為了判斷施工企業(yè)的競爭能力與管理水平的一項重要依據(jù)。所謂工程項目財務管理,即施工企業(yè)財務管理部門對工程項目的預算、成本、資金、風險進行管理,并在此基礎(chǔ)上展開財務分析工作的過程。在施工企業(yè),尤其是電力施工企業(yè)的財務管理工作中,企業(yè)資源管理系統(tǒng)(ERP)起到了至關(guān)重要的作用。ERP資源管理系統(tǒng)主要由五大模塊構(gòu)成,分別是財務管理模塊、銷售管理模塊、人力資源管理模塊、物資管理模塊、項目管理模塊。在電氣施工工程項目中,ERP系統(tǒng)的主要是利用項目模塊中的工作分解結(jié)構(gòu)(簡稱WBS)來開展各項管理工作的,而作為WBS項目架構(gòu)中不可或缺的一部分,財務管理工作的內(nèi)容就是下達預算目標、分析項目、成本控制,由此不難看出,ERP系統(tǒng)對于電氣施工企業(yè)有效控制項目成本起到了至關(guān)重要的作用。

3.2 預算管理可控化

施工企業(yè)的預算具體指工程項目的財務預算。所謂工程項目財務預算管理,即通過預算工程施工項目所要耗費的各種成本來展開財務預算管理工作。在工程項目建設中,財務管理是一項極具主動性的工作。嚴格來說,項目的成本管理工作就是以財務預算工作為依托而展開的。在項目成本管理中,項目預算的準確性、科學性、可靠性和客觀性越高,工程的操作性也就越強。

由此不難看出,一份合格的項目預算必須做到“詳細安排、嚴謹審核”。而在工程項目建設中,成本預算主要指直接施工成本和間接施工成本方面的預算。眾所周知,預算本身也是會產(chǎn)生成本的,作為項目施工成本中的一部分,財務部門應該主動聯(lián)系市場部共同規(guī)劃工程的成本,這樣才能科學的配置企業(yè)的各項資源,使之為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

3.3 成本管理精益化

隨著市場經(jīng)濟的日漸成熟,施工企業(yè)所處的競爭環(huán)境也變得越來越惡劣。如何在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,強化自己的綜合實力,是每一個施工企業(yè)所要考慮的問題。成本關(guān)系到了企業(yè)的存亡,于是樹立成本控制意識成為了每一個企業(yè)的必經(jīng)之路。

項目成本在工程項目財務成本管理中扮演著極其重要的角色,嚴格來說,工程項目施工過程中所產(chǎn)生的一切費用都可稱之為項目成本,包括施工機械使用費、人工費、材料費、其它經(jīng)費等等。

在實際施工過程中,為了進一步了解實際支出成本與標準成本之間的差距,施工企業(yè)通常都會對作業(yè)庫進行全方位的梳理,以便統(tǒng)一施工現(xiàn)場的各類支出,這樣才能明確成本差異,然后以此為依據(jù)找出造成這種差異的原因,并給出相應的解決辦法,從而有效的控制施工成本。

在制定標準成本時,施工企業(yè)的財務部要與相關(guān)的管理部門達成共識,在對施工項目可行性進行分析的基礎(chǔ)上最科學、合理的結(jié)果,標準成本的制定有利于強化企業(yè)內(nèi)部的管理水平和能力。

3.4 資金管理精細化

對電力施工企業(yè)而言,工程項目管理是一項任重道遠的工作,因為這些項目的任務通常比較復雜、分散,尤其是資金方面的管理工作,則更加繁瑣。眾所周知,任何企業(yè)的運作和發(fā)展都離不開資金的支撐,資金管理水平的高低直接關(guān)系到了項目的質(zhì)量。電力施工企業(yè)的項目資金管理主要指資金收支以及項目備用金方面的管理。其中,資金管理包括了月度資金管理,而備用資金管理則包括定期報賬管理及備用金限額管理。

為方便管理和調(diào)配資金,電力施工企業(yè)在管理資金時必須設置專用的賬戶,由公司財務部對項目資金的使用和調(diào)度進行統(tǒng)一管理。在日常管理工作中,財務部必須仔細審核每一筆工程款項,并以成本預算為依據(jù)支出資金,這樣才能有效減少預算外的支出。

電力施工企業(yè)要全面落實項目應收賬款的管理工作,并對電力工程項目的結(jié)算工作保持高度重視。財務部要定期對工程發(fā)票一覽表進行更新,并在規(guī)定時間內(nèi)將之送至項目部和市場部。除此以外,財務部要及時支付分包工程款項、材料費和人工費,與項目部共同解決工程施工中的各種債權(quán)債務問題,在不影響資金使用和調(diào)配的基礎(chǔ)上嚴格控制施工企業(yè)的運營成本。

項目部必須嚴格監(jiān)控項目備用金的用途,定期上報備用金使用狀況,一旦發(fā)現(xiàn)款項用途不明的現(xiàn)象,則必須在第一時間告知公司總部,由公司總部根據(jù)備用金管理規(guī)定進行處理。財務部還要與時俱進,利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)現(xiàn)代化辦公,以實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

3.5 風險管理數(shù)字化

施工企業(yè)必須嚴格按照各類工程的運作程序和相關(guān)合約展開對外結(jié)算工作。一般而言,項目結(jié)算必須經(jīng)過項目內(nèi)部結(jié)算、辦理結(jié)算手續(xù)、確認結(jié)算總額、結(jié)算項目、關(guān)閉項目、移交工程等幾個步驟。

當一項工程竣工之后,施工企業(yè)的財務部要按照相關(guān)要求清點項目的所有的物質(zhì)和財產(chǎn),以便開展成本核算工作;對分包的施工結(jié)算,則要嚴格按照設計圖紙、預算計劃、施工合同、設計變更、施工中成本、施工簽證、竣工圖進行結(jié)算,并根據(jù)合同的相關(guān)規(guī)定對工程款項進行回收,以免資金沉淀,影響整個施工企業(yè)的發(fā)展。工程竣工后,施工企業(yè)要協(xié)同內(nèi)部各部門共同開展成本分析工作,找出影響成本控制效果的因素,并給出相應的解決方法,以免今后遇到同樣的問題。

3.6 結(jié)算管理精準化

電力施工企業(yè)在項目建設中面臨著資金風險、成本控制風險、投資決策風險的威脅。

(1)投資決策風險。在日益激勵的市場競爭中,有些施工企業(yè)為了成功中標而故意壓低價格,這實際上是一種“以本傷人”的做法,這也與我國缺乏科學、完善的工程投標管理體系有關(guān)。在投標過程中,一旦決策失誤,就可能對企業(yè)造成毀滅性的打擊。

(2)成本控制風險。眾所周知,工程施工項目具有投資高、耗時長(有些工程項目動輒幾年)、過程復雜的特點,而且整個建設過程充滿了不確定性(比如通貨膨脹、天災人禍等),這意味著施工企業(yè)將在風險控制方面要比其他企業(yè)投入更多的人力、物力和財力。若施工企業(yè)所指定的施工方案存在許多漏洞和問題的話,其可能會因為要彌補這些漏洞而導致整個施工期限不斷延長,從而導致整個施工項目成本的增加。不僅如此,在工程項目施工建設中,一旦企業(yè)在成本控制上出現(xiàn)紕漏的話,整個工程項目的成本將呈幾何倍數(shù)增長,最終導致企業(yè)蒙受巨額的經(jīng)濟損失。

(3)資金風險。融資風險是電力施工企業(yè)在項目建設中最常遇到的風險,也叫做資金風險。工程項目對資金的需求比一般項目更加旺盛,所以施工企業(yè)通常會向金融機構(gòu)申請巨額貸款,而其還貸能力與自身運用和調(diào)配資金的能力有著直接的關(guān)系。另外,在工程尚未竣工之前,施工企業(yè)還要墊付部分資金,一旦資金鏈斷裂,后果不堪設想。

所以,電力施工企業(yè)必須以項目內(nèi)部控制為依托,通過制定科學的項目風險管理策略來規(guī)避風險。財務管理部門還要根據(jù)具體的財務內(nèi)控流程,與項目部共同對企業(yè)今后可能面臨的風險進行預測與分析,找出規(guī)避和控制風險的措施和方法,保障企業(yè)的資金安全。

當然,要取得理想的風險管理效果,還必須對風險責任人的權(quán)利、義務、責任進行明確,同時還要構(gòu)建一個完善的項目崗位分工制度。通過分析影響項目建設的因素,制定各種各樣的風險控制方案,比如:實物資產(chǎn)控制方案、項目投資決策方案、擔保控制方案,等等。另外,財務部在制定風險管理決策時必須以風險管理策略和風險控制目標為依據(jù)。

3.7 財務分析決策化

在項目建設過程中,施工企業(yè)可以通過構(gòu)建會計評價機制,對整個施工過程中已出現(xiàn)或是潛藏的問題和隱患進行分析與研究,并根據(jù)研究結(jié)果給出具體的應對措施,以提升項目施工決策的正確性、科學性。所謂會計評價機制,即由會計工作人員通過管理施工工程中的每一項會計事務,來為后續(xù)的信息收集和反饋工作提供所需的數(shù)據(jù)和資料。

項目部要以月為單位對工程項目的實施成本(包括構(gòu)建WBS架構(gòu)的成本、人工費、材料費、機械使用費等)進行預算和核算,以便開展后續(xù)的成本評估工作,這樣才能使施工企業(yè)的發(fā)展更加規(guī)范。嚴格來說,這個評價機制是電力施工企業(yè)在管理決策方面的一次大膽嘗試,它成功的將會計管理工作上升到了企業(yè)戰(zhàn)略決策的高度。

4 施工項目財務管理的效果

對電力施工企業(yè)而言,工程項目管理對項目的財務流程起到了很好的規(guī)范作用,因為這是一項以科學財務管理系統(tǒng)為依托而開展的工作,更重要的是,在該系統(tǒng)的運作下,每一位員工都清楚的知道自己該做什么,不該做什么。

項目經(jīng)營管理工作的順利開展離不開財務預算的支撐,其同時也是施工企業(yè)制定經(jīng)營目標、控制施工成本、考核業(yè)績的重要依據(jù)。在ERP系統(tǒng)的運作下,電力施工企業(yè)可以清楚的了解每一位員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績,以及整個工程的資金運作、成本控制狀況。[6]項目預算的依據(jù)主要是施工組織設計、施工進度設計、施工方案步驟、項目評估報告等,這些數(shù)據(jù)和資料有助于企業(yè)逐層分解成本控制目標,并將這些目標逐一落實到全體工作人員身上,最終形成物流、信息流和資金流的統(tǒng)一,最終使財務預算滲透到施工項目的方方面面。

5 結(jié)語

電力施工企業(yè)可以嘗試在建立了標準成本的基礎(chǔ)上,構(gòu)建一個科學、完善的項目成本管理體系,并利用這個體系為企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部市場化運作創(chuàng)造有利的機會和條件。對施工企業(yè)而言,項目就是經(jīng)濟來源,是企業(yè)的命脈,為了促使工程項目成本管理走上一條系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化的運作道路,施工企業(yè)尤其是電力施工企業(yè)必須高度重視財務管理工作,并努力使這項工作滲透到施工項目的各方各面,這樣才能最大限度的提升企業(yè)的綜合實力,使之在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,搶占更多的市場份額。

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