貨物貿易分類管理模式改進研究

文/翟慶鋒 編輯/靖立坤

貨物貿易分類管理模式改進研究

文/翟慶鋒 編輯/靖立坤

貨物貿易外匯管理制度改革全面推廣后，我國貨物貿易外匯管理形成了“事前管理簡化-事后非現場監測-異常企業現場核查-實施分類管理”的管理模式。分類管理是這一管理鏈條上的落腳點，也是外匯管理“獎優罰劣”和防范跨境資金流動風險的重要保障。改革后，貨物貿易外匯分類管理取得了良好成效，但也存在部分問題影響管理效率。

分類管理存在的問題

涉外企業對貨物貿易分類管理關注度偏低，分類管理權威有待強化。一是貨物貿易分類管理政策層級較低。貨物貿易分類管理內容僅在《關于印發貨物貿易外匯管理法規有關問題的通知》中附件《貨物貿易外匯管理指引》及其《實施細則》中“分類管理”章節中體現，2013年5月又發布應急性政策通知進一步強化管理，但并未專門制定《貿易外匯分類管理辦法》，綱領性的《外匯管理條例》中也未體現分類管理內容。法規層級較低，制約了分類管理的實施效力。二是公示和發布范圍窄導致社會影響力較差。貨物貿易分類管理要求僅向金融機構發布分類管理信息，對向相關管理部門通報和向社會公開披露沒有強制性要求，在一定程度上導致大部分企業對分類管理不夠關注，對可能導致列入B、C類企業的行為缺乏警覺，對外匯局相關審慎監管的后果影響重視不足。三是管理類別調整未體現企業主動性。貨物貿易分類管理對于B、 C類企業調整為A類企業只規定一年的分類監管期，監管期滿后的類別調整未設定企業主動申請程序，容易導致B、C類企業的“無所謂”態度，影響分類管理效果。

分類管理措施僅有便利性程度差別，對優質企業激勵支持效用未能有效體現。目前，外匯局對優質重點企業的政策扶持、激勵與服務效用未納入貨物貿易分類管理措施范疇，形成絕大多數A類企業“吃大鍋飯”的局面，實際“獎優”效應不明顯。一是未考慮企業經營規模因素。與小型企業業務品種單一相比，經營規模較大的涉外企業往往業務種類多，資金融通與運作需求大，更需要外匯管理政策業務的支持。而貨物貿易分類管理對企業不論經營規模大小一視同仁，雖然達到了便利化普適效果，結果卻反而削弱了政策業務需求較強企業的政策滿意度。二是正向激勵效應不夠明顯。近年來外匯局通過外匯政策業務集中宣講、重點企業聯系服務、業務辦理綠色通道、優先融資支持服務、政策先行介入指導等多種途徑，大力支持重點企業經營發展，也取得了較好成效，但相關服務內容與成效并未納入分類管理范疇。從表面上看，所有A類企業都應感受到政策充分優惠，但作為分類管理頂層類別的A類企業數量過于龐大，難以體現正向激勵效果。

對部分B、C類企業的業務“懲戒”效果不佳，分類管理措施實際效用有待改進。一是對B、C類企業“懲戒”作用更多體現為腳底成本增加。目前，對B、C企業的“懲戒”要求主要包括增加向銀行提交資料，超額度、超比例收支須到外匯局現場登記，嚴格收付匯期限、提高貿易信貸報告要求四個方面，但大多數B、C類企業業務類型較單一，不會發生較長期限貿易信貸業務與轉口貿易業務，分類管理效果更多表現為企業人力、時間等腳底成本費用的增加，對企業“懲戒”與約束作用不明顯。二是對于“一次性收支”企業缺乏有效控制措施。部分企業不以對外貿易經營為主，但利用貿易便利政策實現“一次性收支”，此后不再發生貨物貿易收支業務，令分類管理措施失去針對性。

涉外管理部門間分類管理溝通不夠暢通，數據信息監測有待完善。除了海關分類管理辦法明確要求企業分類應參考其他部門業務記錄外，各部門之間管理信息共享與業務溝通渠道尚不夠通暢，數據傳遞與統計監測功能還存在一定弊端，難以充分實現分類管理的“共享共贏”。如外匯局主要利用貨物貿易監測系統中貨物流與資金流數據進行比對，以確定對企業的分類依據。系統內資金流、貨物流數據分別來源于外匯金宏系統和海關電子口岸系統，數據不完備集中體現在海關電子口岸系統數據相對于金宏系統數據有混項或缺失。保稅區海關只實行備案管理，備案數據目前未納入外匯局貨物貿易監測系統，容易導致對企業分類的不準確，影響分類管理效果。

完善貿易外匯分類管理制度

提高外匯分類管理政策層級，切實樹立外匯分類管理權威。一是將分類管理理念納入法律。應適時完善《外匯管理條例》內容，將外匯分類管理理念納入這一外匯管理最高法規內容，從源頭上樹立分類管理權威。二是出臺專門的分類管理辦法。應在梳理現有分類管理政策文件的基礎上，制定出臺《外匯分類管理辦法》及其實施細則，將貿易外匯管理法規中的企業報告和登記管理、非現場及現場核查、電子數據核查等內容一并納入，改變目前在《通知》類文件中體現分類管理內容的做法。

進一步細化企業類別劃分依據，提升企業分類的有效性與科學性。一是擴大非現場及現場核查項目范圍。目前貿易分類管理主要是對企業一定期限內進出口數據與貿易外匯收支數據進行總量比對，對貨物流與資金流一致性匹配情況超過一定范圍、貿易信貸業務規模超過一定比例等情況列入重點監測范圍，并對企業異常或可疑貿易收支業務實施現場核查。應將企業大額服務貿易收支（如超過等值100萬美元）、資本金及外債結匯使用與還本付息、人民幣貿易結算及投資、是否涉及個人分拆結售匯等情形納入重點監測與現場核查范圍，發現異常或可疑線索即可作為分類依據。二是完善企業分類依據。在充分掌握企業各項外匯收支行為的情況下，在列為B類企業的分類依據中，可加入對企業辦理資本金及外債結匯、大額服務貿易收支、人民幣結算業務是否可疑，是否涉嫌個人分拆結售匯行為等判定內容；在列為C類企業的分類依據中，可加入企業違規辦理資本金及外債結匯、服務貿易收支，跨境人民幣結算及摻雜個人分拆結售匯行為等內容，如出現已納入外匯檢查程序的問題，即可將其列為C類企業。三是適度量化部分行為依據。鑒于外匯局事先對企業報告類、登記類業務難以有效約束，應對此類業務的違規判定進行適度量化。如發生貿易信貸、轉口貿易報告錯報、漏報三次（含）以上行為的，180天（不含）以上退匯業務未辦理登記三次（含）以上的，可列為B類企業；發生上述情況五次（含）以上的，可列為C類企業。四是適當參考其他部門分類結果。可及時參考海關、稅務對涉外企業的分類結果，對分類級別較高的企業給以政策支持，對分類級別較低的企業給以充分關注，可直接分別列為A、B類企業等。

改進對B、C類企業的監管措施，強化對其業務懲戒作用。一是改進貿易收支監管措施。可取消B類企業超額度貿易收支與超比例轉口貿易收支到外匯局開具《貨物貿易外匯業務登記表》的辦理程序，規定為分類監管期內B類企業不得辦理此類收支業務。對于C類企業，除了所有貿易收支均須到外匯局辦理登記外，可及時向其他涉外管理部門與社會公眾予以公布。二是完善融資監管措施。如可規定，金融機構不得向B類企業提供90天以上的貿易融資與表外融資，不得向C類企業提供任何期限的貿易融資與表外融資等。

優化現有企業層級分布模式，構建對重點企業的外匯服務機制。一是明確AA類企業分類依據。可規定AA類企業應符合下列要求：連續三個監管期內均為A類企業；上一監管期內外匯收支規模超過1000萬美元（含）；總量差額及比率、資金貨物比率、貿易信貸報告余額比率等總量核查指標與本地區指標閾值偏離程度小于20%。二是確定對AA類企業的外匯服務措施。應對AA類企業實施“一企一策”式外匯服務，為其量身定制服務措施，可包括：提供優先辦理外匯業務的“綠色通道”；重大業務先行先試優先試點；組織銀行優先提供融資服務；構建外匯管理現行介入機制，在外商投資、境外投資、境外放款、出口收入存放境外等方面幫助其與其他涉外部門溝通等。

改進企業分類申請與分類結果發布程序，延伸探索各部門聯合分類管理。一是設定企業主動申請程序。應借鑒海關通過企業主動申請調整分類級別以調動企業積極性的做法，要求B、C類企業監管期滿后分別加入A、B類企業須在滿足一般條件的同時，向外匯局提出書面申請；A類企業加入AA類企業也須向外匯局申請，并提交相關業務資料。二是明確分類結果對外公布程序。可將AA類和C類企業名單及時向海關、稅務、商務等其他涉外管理部門予以公布，為其分類管理提供依據，以有效提高外匯分類管理的權威性。三是建立部門間工作協商交流機制。2013年9月13日，海關總署與國家外匯管理局聯合發布公告，海關不再為外匯局核定的A類企業提供紙質報關單收、付匯證明聯，企業可通過電子口岸系統自行打印報關單證明聯并加蓋公章，進出口與外匯收支業務辦理更趨便利化。這是外匯局分類管理結果首次在其他涉外部門得到認可與運用，提供了部門間聯合監管的良好榜樣。應當通過良好的業務溝通與交流，提高工作配合潤滑度，共同維護和促進企業利益，防范業務管理風險。為此，在對企業分類參考依據與分類結果公布使用兩方面加大與其他部門的溝通交流，形成對管理對象的社會評價體系，提高分類管理的有效性。

作者單位：外匯局淄博市中心支局