建立人民銀行系統職業年金制度的探析與思考

■鄔娟暉

一、概述

退休年金制度于19世紀末、20世紀初首先出現在西歐的一些工業化國家，是國家根據不同的經濟保障目標，通過各種經濟保障方式的有機結合和補充而形成的老年經濟保障制度。退休年金制度與基本養老保險、個人儲蓄性養老保險構成 “三個支柱”式養老保險體系，它是由單位建立、國家通過稅收優惠等措施予以鼓勵支持的補充養老保險計劃，它強調與就業相關聯和提供補充退休收入保障。在多層次養老保險制度中，作為國家基本養老保險計劃的補充，退休年金制度越來越發揮著重要作用。它主要具有以下特征：一是由企業或行業舉辦，政府對補充保險不承擔最終責任；二是是一種年金計劃，為加入者提供的是長期津貼，用于保障退休后適當的生活水平；三是這種計劃的職能是補充性質的，是對公共基本養老保險的補充，而不是替代。

我國從1986年開始對養老保險制度進行改革。1991年形成了擴大養老保險覆蓋范圍，逐步建立了基本保險、企業年金和個人儲蓄性保險相結合的多層次養老保險體系，一些省市和行業不同程度的開展了補充養老保險工作。據介紹，原鐵道部等十一個實行行業基本養老保險統籌的部門和系統也不同程度地建立了補充養老保險制度。1995年人總行人事司、會計司印發的《中國人民銀行養老保險統籌實施細則》明確規定“人民銀行系統實行補充養老保險。補充養老保險是人民銀行和職工個人根據自身經濟能力建立的養老保險制度，是基本養老保險的補充形式。補充養老保險辦法由總行另行制定”。2015年10月29日中國共產黨第十八屆中央委員會第五次全體會議通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》提出：逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例，劃轉部分國有資本充實社保基金。出臺漸進式延遲退休年齡政策。發展職業年金、企業年金、商業養老保險。建立補充養老保險制度再次提上日程。

二、建立人民銀行系統職業年金制度的必要性

（一）建立職業年金制度是集聚人才，增強凝聚力和競爭力的需要。市場的競爭歸根到底是人才的競爭，誰掌握了人才誰就擁有未來。人民銀行作為我國的中央銀行，肩負著制定執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務的重任，人才至關重要，因此，加快改革步伐，健全保障機制，加大激勵措施是當前減少人才流失的關鍵，其中建立職業年金制度就是一項十分有效的措施。

（二）建立職業年金制度有利于緩解各種矛盾。

首先，建立職業年金制度能夠緩解人民銀行系統離退休人員收入與在職員工收入的矛盾，是落實離退休人員共享改革成果的重要舉措。在基本養老保險為員工提供基本養老保障的基礎上，它在于發揮提高員工保障水平的作用。職業年金制度與基本養老保險之間，實際上是“基礎＋補充”的組合，其目的是員工退休后的收入能與在職時的收入，以及與在職員工的的收入之間建立一種合理的平衡關系。其次，職業年金制度可以緩沖人民銀行系統基本養老保險統籌下放地方管理后，養老保險待遇的降低。按照養老保險社會化原則，實行基本養老金社會化發放，退休人員逐步實現社區管理，是行政事業單位養老保險制度改革的目標和基本原則之一。目前，人民銀行養老金替代率水平為80%左右，而社會基本養老保險的目標替代率為58.5%。人民銀行系統基本養老保險統籌下放地方后，離退休職工待遇將明顯下降。在行業統籌下放的過程中，雖然可采取5年過渡等措施以減少職工養老保險待遇下降的影響，通過建立職業年金制度以彌補養老保險待遇下降，則是從根本上解決這一問題的主要措施。

（三）建立職業年金制度是減輕養老保險遠期財務風險，為逐步降低基本養老保險替代率創造條件的需要。隨著經濟的發展，我國在不斷提高社會成員基本保障水平的同時，也要防范遠期社會保險基金風險，控制基本保障水平的過快增長。我國目前面臨社會保障基金嚴重不足和老齡化高峰的雙重壓力，人民銀行系統作為國家體系中的一個單元，也不可避免地會面臨同樣的的問題。從近幾年來人民銀行系統養老統籌運行情況來看，基金支出的增長幅度遠遠大于基金收入的增長幅度，長此以往，養老金支出將難以為繼。因此，盡快建立職業年金制度是緩解基本養老保險費用供求矛盾、分解基本養老保險社會責任、分散基本養老保險基金風險的重要方法和手段。

三、人民銀行建立職業年金制度的條件分析

（一）建立職業年金制度的法規政策依據。2015

年3月國務院辦公廳印發了 《機關事業單位職業年金辦法》（簡稱《辦法》），《辦法》指出，職業年金是指機關事業單位及其工作人員在參加機關事業單位基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度；適用的單位和工作人員范圍與參加機關事業單位基本養老保險的范圍一致。《辦法》為建立人民銀行系統職業年金制度提供了政策法規支持。

（二）養老保險制度的變革為建立職業年金制度釋放了費用空間。基本養老保險較低的替代率，使在職職工老年風險增加，隨著國民經濟的發展，職工收入水平穩步提高，職工愿意繳納補充養老保險費從而謀求更加充分的養老保障。同時，與實施基本養老保險制度之前的離退休金支付辦法比較，養老保險制度的變革可以使退休金成本平均化，事前分期積累使負擔均衡化，從而使單位釋放出一定的費用空間，為建立退休年金制度提供了經濟基礎。

（三）人民銀行基本養老保險制度的建立為實施職業年金制度提供了條件。單位和職工參加基本養老保險，是建立職業年金制度的前提條件，人民銀行1995年與原鐵道部等十一個行業一起實行系統基本養老保險統籌，1998年十一個行業統籌移交地方管理，國務院明確人民銀行系統統籌暫不移交，繼續運行。因此，人民銀行基本養老保險制度的建立滿足實施職業年金的先決條件。同時，建立基本養老保險、職業年金和個人儲蓄性養老保險相結合的三支柱式養老保障體系，是社會保障體系發展的目標之一，人民銀行基本養老保險運行至今已逾20年，建立與基本養老保險相配套的職業年金制度也顯得越來越迫切。

（四）人民銀行基本養老保險制度的規范化管理為建立職業年金制度提供了依托。職業年金制度是一項復雜工程，特別是方案的制定、賬戶管理、基金投資營運等，需要一支具有社會保障專業知識的管理隊伍來承擔。人民銀行系統早在1995年就實行了基本養老保險行業統籌，經過20年的建章立制、規范管理和深化改革，培養和鍛煉了一大批社會保障專業隊伍。由于實現了電子化管理，起點高，管理嚴密規范，為建立人民銀行職業年金制度提供了組織保障和技術支持。

四、建立人民銀行職業年金制度的基本原則

中國人民銀行既是國務院的組成部門，又是國家的中央銀行，其性質和任務既不同于一般的黨政機關，又區別于商業銀行和企事業單位，它以制定、實施貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務為主要職責，機構遍布全國各地。在管理體制上實行垂直領導、分級管理。

基于以上特點，筆者認為人民銀行系統職業年金制度應該遵循以下原則：

1.普遍性原則。人民銀行作為一個整體，凡是參加人民銀行系統基本養老保險統籌的單位和員工，都應實行職業年金制度。

2.適度保障原則。職業年金制度的一個重要目的是保證職工退休后有一定的生活來源，使其生活與退休前相比維持在一定的水平，以減少社會問題。因此，替代率過高或者過低都是不恰當的，過高，使得職工退休后的生活水平超過獲得勞動收入的就業時期，就會出現保障過度，有悖于社會公平；過低，養老金不能滿足職工的基本生活需要，也會造成社會問題。因此，職業年金制度與基本養老保險的待遇水平相加，替代率應不高于100%。

3.差別待遇原則。職業年金制度與基本養老保險不同，要體現出效率優先、兼顧公平的特點，要根據員工工齡長短、貢獻大小的不同，制訂不同的個人和單位繳費標準，反映不同的補充養老金待遇，從而既要為員工退休后提供待遇保證，又要充分顯現激勵作用。

4.權利保持的原則。領取職業年金是通過繳費和工作年限獲得，在員工調動、死亡等應當允許轉移、繼承。

5.基金累積制原則。人民銀行職業年金制度采用個人賬戶管理方式，實行賬戶基金的完全積累。

6.基金的審慎管理原則。在國家政策指導下，實行基金市場化運營。要遵循 “不把所有雞蛋放在同一個籃子里”的資產多元化法則，既可以由人總行或大區行將部分基金委托商業保險機構或基金管理公司經營，也可將一部分購買國債，從而分散風險，以實現基金的運營安全和保值增值。

五、人民銀行職業年金制度的基本框架

（一）職業年金制度的運行模式。人民銀行由總行統一向國家申請建立行業職業年金制度的經辦資格，按照總行經辦人的模式運行。由于職業年金制度涉及員工的切身利益，為了從長遠考慮職業年金工作，維護穩定，在目前職業年金制度管理水平還不高的情況下，應實行“統一領導，分級管理”的模式。所謂統一領導就是由人總行制定統一的補充養老保險規定和規則，確定繳費標準、分配及支付水平，解決保險關系難于銜接、補充水平高低懸殊的問題；分級管理就是經總行授權，分行負責對轄區各分支機構補充養老保險工作的指導、審核、監督和管理。地市中心支行和所轄縣支行負責職業年金制度經費的收繳支付、會計核算、個人賬戶管理。

選擇此種職業年金管理模式的理由：一是能與現行的養老保險管理方式配套，采用現成的管理經驗。人民銀行以1995年經國務院批準建立行業養老保險制度，經過20年的運行，已經形成了一整套管理、監督的有效機制，在此基礎上建立職業年金制度有利于降低成本，少走彎路；二是通過統一的領導，統一的方案，在人民銀行內有利于員工在系統合理流動，保護員工的利益，維護制度的連續性。

（二）職業年金的籌資渠道。根據《機關事業單位職業年金辦法》，職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數與機關事業單位工作人員基本養老保險繳費基數一致。根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例。

（三）職業年金的保障水平。補充養老保險的保障水平與國家基本養老保險的保障水平有一個相互協調、相互制約的關系。替代率越接近1，說明員工退休后的生活水平越接近于退休前的水平。由于職工在退休前的工資收入中包含一定比例的與工作相關的消費，一般認為，80%的替代率即可以使員工保持與退休前大體上相當的生活水平。目前，我國基本養老保險改革的目標替代率為58%左右，補充養老保險的目標替代率應為22%左右。因此，根據人民銀行的特點，職業年金替代率可控制在20%左右，在發展初期可暫定在15%左右。

（四）職業年金的支付與轉移。支付是參保的目的，一般支付的方式有：一次性支付，年度支付和按月支付。職工退休后，憑退休批準文件，根據個人賬戶總積累、投資回報收益等來計算職業年金。借鑒其他國家和行業的作法，筆者認為職工退休后一次性領取補充養老保險基金不失為一種雙贏策略。這樣，對于管理機構來說，可以大大降低管理成本；對于退休人員來說，一次性領取一筆數額不菲的補充養老保險金，自主安排使用的余地更大。而且補充養老保險基金的一次性領取，更能激發職工參保的積極性。

（五）職業年金基金的投資運營。補充養老保險基金儲存的時間較長，且基金積累較大，由于難以預測通貨膨脹的影響，要在數十年后仍能使補充養老保險基金保持原有的購買力，就必須確保其保值和增值。補充養老保險基金應委托專業投資公司進行投資運營。應遵循安全性、流動性、收益性原則，在預留出一部分流動資金以彌補日常收支差額的前提下，將基金按不同的比例分別進行中短期及長期投資。

（六）職業年金的管理機構。為減少成本，日常工作由人事部門負責組織實施。人事部門作為經辦機構，負責補充養老保險基金的征集支付和日常管理的具體工作，如建立補充養老保險臺帳和個人賬戶，按月將補充養老保險征集單送達財務部門，由財務部門據此辦理繳款手續。

六、建立職業年金制度應考慮的幾個問題

（一）正確處理離退休人員待遇。離退休老同志是國家的寶貴財富，他們為社會的發展曾經作出了貢獻，在低收入高積累的年代，由于以前他們創造的效益主要交給了國家，自己留下積累不多，特別改革開放前離退休的老同志尤為突出，一旦建立職業年金制度，必然造成他們心理上的不平衡，勢必影響年金制度的效果，因此，對在建立職業年金制度之前離退休的人員，按照“共享社會發展成果”的原則，根據離退休年齡的長短，可考慮發給一定的補助金。

（二）充分發揮補充養老保險的激勵約束作用。職業年金的分配應該貫徹效益優先兼顧公平的原則，可以作為鼓勵先進、促進員工積極工作的經濟手段，應在職業年金的分配方案中規定，對被評為各級勞模和受表彰的有突出貢獻的員工增加相應比例年金；對受處分的員工扣除相應的年金，從而將職業年金的分配作為激勵和約束手段。