房地產企業在稅務籌劃上的現狀及防范

偉大集團城鄉發展股份有限公司 王俊

改革開放以來，伴隨著經濟的快速發展和現代化進程的不斷加快，我國的房地產業發展迅猛，已經成為國民經濟的重要支柱產業之一，與此同時，稅務籌劃工作得到越來越多的關注，已經成為房地產企業節約經營成本，提高經濟效益的重要手段之一。但是，我國的房地產企業在稅務籌劃上還存在很多問題，發展現狀不容樂觀，加強對房地產企業稅務籌劃問題的研究對房地產企業的發展至關重要。

一、做好稅務籌劃工作對房地產企業的重要意義

稅務籌劃是在國家法律法規允許的合理范圍之內，合理安排房地產企業的各種經營活動，并對其進行合理籌劃，最終達到為企業節約稅費的目的，它具有合法性，和偷稅、避稅有著本質的區別，做好稅務籌劃工作能夠節約企業的稅務支出，對房地產企業的發展具有重要意義：一是近年來，越來越多的房地產企業不斷加大了稅務籌劃管理力度，逐漸認識到稅務籌劃工作水平的提高，可以使其市場競爭力提升，從而使企業在當前日益激烈的競爭環境下占據有利地位。同時，還可以促進房地產企業的持續、健康、快速發展。二是稅務籌劃工作是企業經營管理工作的重要內容之一，做好水務籌劃工作可以提高房地產企業的經營管理的水平和會計核算的水平，進而實現企業的經營的目標。

二、房地產企業在稅務籌劃過程中存在的問題分析

近年來，隨著我國房地產行業的快速發展，雖然其財務管理水平有了一定程度的提高，但是稅務籌劃過程中依然存在著一些問題與不足，總結如下：

(一)缺乏稅務籌劃風險管控意識

對于調查研究的諸多房地產企業而言，風險意識差是最為普遍的一個問題，而且也是相對嚴重的一個問題，在很大程度上制約著房地產企業的發展。實踐中可以看到，如果稅務籌劃風險管控意識差，則會導致房地產企業對稅務籌劃風險就沒有比較全面而清晰的認識，或者是認識存在誤區，從而給房地產企業造成不利的影響，使房地產企業實際的稅務籌劃收益遠遠低于預期收益。

(二)房地產企業稅務籌劃人員素質偏低

稅務籌劃人員素質低主要表現在：一是缺乏應有的法律知識，對相關的稅法和稅務規定了解不清晰，從而導致企業實際的稅務籌劃工作與稅務的法律法規相違背，這樣不僅不會提高企業稅務籌劃的經濟效益，促進企業的發展，而且還有可能在經濟和企業形象方面給企業造成不必要的損失。二是房地產企業的稅務籌劃人員缺乏專業的稅務籌劃的技能，從而導致企業的稅務籌劃工作無法落實到位，工作開展面臨困境。另外房地產企業的管理者缺乏相關的會計知識，也會影響企業的稅務籌劃工作的開展。

(三)外部環境因素產生的影響也比較較大

從本質上來講，稅收是財政收入的主要來源，所以國家越來越重視對稅收相關法律法規的完善，但盡管如此，目前我國的稅法還存在一些漏洞和與實際情況不相符的地方，從而一定程度上影響了稅務籌劃工作效率，而且還加大了稅務籌劃難度。同時，由于我國有關稅收的政策頻繁的變動，導致我國的房地產企業的稅務籌劃工作面臨著很多不確定的風險，從而對房地產企業開展稅務籌劃工作帶來很多不利的影響。

(四)房地產企業的稅務籌劃工作整體性不足

原則上稅務籌劃工作屬于房地產企業財務管理的范疇，應該與企業的財務管理目標和長期的戰略目標相結合，使稅務籌劃工作具有整體性。然而，實踐中卻并非如下，部分房地產企業一味地將稅務籌劃活動獨立開展，使房地產企業的稅務籌劃工作缺乏與企業發展的整體性聯系。

三、房地產企業加強稅務籌劃的有效策略

基于以上對當前國內房地產企業普遍存在的稅務籌劃問題及其成因分析，筆者認為要想加強房地產企業稅務籌劃，應當認真做好以下幾個方面的工作：

(一)應該增強風險意識，做好風險預警工作

當今社會，外部環境瞬息萬變，增加了稅務籌劃工作的風險，對房地產企業的稅務籌劃工作的效益產生不利的影響。因此，要做好稅務籌劃工作必須增強風險意識，加強風險預警。首先，對稅務籌劃風險進行宣傳和學習，使房地產企業對稅務籌劃的風險有一個正確的認識。其次，在房地產企業內部建立健全風險監督制度，及時進行準確的風險評估，只有這樣才能及時的采取合理的措施規避風險，以免對企業造成不可挽回的損失。

(二)努力提高工作人員的綜合素質

房地產企業想要做好稅務籌劃工作，必須要努力提高本企業稅務籌劃從業人員的自身綜合素質、業務技能水平。首先，選拔人才時，一定要根據企業的實際情況，選擇專業技能較高的人員，同時注意引進高素質的專業人才。其次，定期的組織員工進行稅務籌劃相關知識的培訓，提高他們稅務籌劃的水平。最后，加強對員工的思想道德的教育，提高員工的職業道德和愛崗敬業的精神，從而保證稅務籌劃工作的合法性。

(三)房地產企業的稅務籌劃工作要與時代發展相適應

首先，企業要密切關注稅收方面政策的變化，提高稅務籌劃工作的靈活性。其次，稅務籌劃人員要提高自身的綜合素質，目光一定要放長遠一些，而且還要及時深入市場基層，第一時間掌握市場變化信息、國家政策信息，以便于及時優化和調整本企業的稅務籌劃方案，使其更加的高效。

(四)提高稅務籌劃工作的整體性

首先，正確認識稅務籌劃工作，將其納入企業的財務管理之中。其次，將企業的稅務籌劃工作與企業的投資發展戰略、發展目標有機地結合在一起，有效地聯系稅務籌劃與企業整體發展。只有做到以上兩點，才能真正實現企業經營利益的最大化。

四、結束語

綜上所述，稅務籌劃工作對房地產企業的發展具有重要意義，因此，房地產企業要采取各種有效的措施提高稅務籌劃的水平，只有這樣才能在不損害國家利益的前提下節約企業的經營成本，增加企業的經濟收入，進而促進房地產企業的可持續發展。

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