基于價值管理的油氣區塊綜合效益評價探討*

中國石油大學（華東）經濟管理學院 趙振智 宋 妍

隨著社會的不斷發展，靠投資拉動、粗放經營的增長方式正在退出歷史舞臺，石油企業開始注重企業價值管理，這與“開放系統論”是相符合的。此外，我國石油企業要得以生存和發展，必須還要適應環境和政策的動態變化。因此，以油田區塊作為考核對象，構建價值管理基礎上的綜合效益評價體系成為必然選擇。

一、基于價值管理的油氣區塊經營效益評價體系構建必要性

石油企業是國家的經濟命脈之一，其經濟效益評價水平和要求均較嚴格。目前，我國對于將價值管理應用于油田經營效益評價主要從投資者的角度探討，采用的現行效益評價體系尤其注重經濟目標。但隨著油田企業的發展，現行效益評價體系的缺點也在不斷顯露，如油價的變化影響、指標權重的不合理等，這些因素無不制約著效益評價體系發揮其真實的作用，導致其無法反映油田的實際經營狀況和所創造出的價值。因此，將價值管理與石油企業，尤其是以油氣區塊為主體的效益評價體系結合是十分必要的。

構建基于價值管理的油氣區塊經營效益評價體系有助于石油企業的成功轉型。如今社會的發展超過了以往任何時代，社會的方方面面都在不斷地進行革新與轉型。作為社會重要組成部分的石油企業也不例外。但由于歷史原因，我國的石油企業或多或少地還存在計劃經濟的后遺癥，生產方式粗狂，為保產量而犧牲成本的做法更是司空見慣，這對于石油企業實現轉型是一個重要的挑戰。與此同時，價值管理理念在國內外實踐中均證明其對企業發展具有強大的推動作用，這對于石油企業來說又是一次機遇。因此，本文認為，將價值管理理念運用于石油企業有助于實現石油企業發展方式的轉型，進一步提升經濟效益，促進石油企業的發展。

構建基于價值管理的油氣區塊經營效益評價體系有助于評價主體與油藏相結合。目前我國現行的效益評價體系主要是各行政單位，沒有結合油藏。事實上，油藏才是真正影響油田效益的核心，因為油藏狀況直接決定了油田的生產狀況。因此，只以行政單位作為評價體系主體沒有考慮到石油企業的特殊性，效益評價的結果也只能是形式上的，更有甚者通過人為操作的方式掩蓋其真實生產經營狀況，使效益評價結果虛高。本文從油氣區塊的角度出發，使評價主體結合油藏，使得經營效益的評價結果更為精確，更加具有針對性。

二、國內外研究及啟示

價值管理最早是由美國學者Ken Blanchard提出，Tom Copeland（2003）等經過完善，提出了價值管理（Value-Based Management）的綜合管理模式，認為價值管理以價值評估為基礎、以價值增值為目的。石油領域的價值管理是緊隨企業價值理論的發展而發展的。國內學者趙振智、王勇（2008）根據財務與非財務指標相結合、定量與定性指標相結合、系統優化、層次性和可操作性原則，從提高經濟利潤、發展人力資源、提高原油質量和實現社會貢獻四大方面構建油田企業價值評價指標體系。邵強（2008）等根據創新型石油企業的內涵和影響因素，構建了創新性石油企業評價指標體系，由基礎層、環境層、機制層和能力層四個一級指標和下設二級、三級指標構成。張馳、苑霞霞（2011）在分析當前安全文化建設業績現狀的基礎上，運用平衡計分卡，從財務指標、客戶指標、內部運營指標和學習與成長的四個層面構建石油企業安全文化建設業績評價體系。高圣平（2011）等結合石油企業所具有的行業特點并參考已有研究成果對EVA模型進行修正得出修正后適用于油田的EVA評價模式。

三、油氣區塊效益評價總體思路與指標體系設計

油氣區塊綜合效益評價體系以提高油田開發總體水平為總目標，突出油氣區塊的價值創造，以期指導管理層制定正確的經營方針，協調基層單位與區塊的經營目標，合理評價區塊經濟活動，正確考核經營業績。效益評價要與各油氣區塊的生產經營實際情況相結合，建立的評價體系適用性要強。在進行具體評價過程中需遵循目標管理原則、價值管理原則、可比性原則和經濟選取指標原則。

（一）油氣區塊效益評價總體思路 根據油藏經營管理模式，油氣田企業為了獲得可以利用的油氣，需要經歷四個重要的生產經營階段：油藏發現階段、油氣田開發建設階段、油氣生產階段和油藏經營退出階段。因此可以看出油田企業的價值鏈主要由以上四部分構成。而油氣田區塊隸屬與油田企業，價值鏈與油田企業是一致的。一般來說，區塊價值的創造策略與其隸屬油田相同，都是由其價值創造流程和內外部環境所共同決定的。本文將區塊價值創造策略進一步細分為財務、運營、安全與環境、內部成長四方面，區塊的總體策略就會以具體的形式展現出來。根據這四方面的表現形式，進一步構建效益評價指標體系，最后采用合適的效益評價方法對區塊效益進行綜合評價并進行應用，具體效益評價思路如圖1所示。

圖1 油氣田區塊綜合效益評價思路

（二）基于價值分析的油氣區塊綜合效益評價指標體系構建 為區別于油田傳統的效益評價指標，本文做了以下改進：首先，在傳統的財務能力指標中，加入了經濟增加值（EVA）這一價值管理指標，在油田的效益評價中突出價值管理觀念，是其發展的必然。第二，由于近年來油田企業發生的幾起事故，國家以及油田內部都開始重視油田生產的安全性及生產與環境的和諧性，因此選取了安全投入產出比、危險廢物處置率等指標。第三，傳統的油田效益評價偏重于油田產量、油田利潤，而在一定程度上忽略了人力資源的重要性，所以，本文在內部成長方面同時選取代表人力管理能力、創新能力兩個方面的四個評價指標。總之，本文設計的評價指標體系能夠使財務指標與非財務評價指標相結合，強調價值管理在衡量區塊經濟效益的重要性，并突出價值管理，以使石油企業及時認識到在以油氣區塊為評價主體時應該抓住的價值增值的關鍵環節。本文設計的油氣區塊綜合效益評價指標體系如表1所示。

表1 油氣區塊綜合效益評價指標體系

四、油氣區塊效益評價方法及其應用

（一）基于油氣田區塊生產階段評價 按照油氣田區塊的生產階段來評價的主要依據是油氣田區塊的價值創造流程，即通過“勘探——開發——生產——退出”這一價值鏈來進行。

（1）勘探階段效益評價。在對區塊勘探階段進行效益評價時采用的指標為新增經濟可采儲量的噸油發現成本、探井成功率、危險廢物處置率、員工滿意度、專利申請數、技術創新人員百分比等，其中噸油發現成本和探井成功率是其中最重要的兩個指標。其評價的具體方法主要是將這些指標與本區塊歷史水平、分公司及其他區塊的同類指標進行對比分析。

（2）開發階段效益評價。在對區塊開發階段進行效益評價時采用的指標為開發區塊新增經濟可采儲量的平均開發成本、危險廢物處置率、員工滿意度、專利申請數、技術創新人員百分比等，其中最重要的評價指標為新增經濟可采儲量的平均發現成本。其評價的具體方法是將這些指標主要與該區塊歷史水平以及分公司的平均水平進行對比分析。

（3）生產經營階段效益評價。對生產經營階段進行效益評價主要是對其盈利能力、營運能力、發展能力等進行評估，具體來說有內部利潤、銷售利潤率、EVA、資產周轉率等多個指標，其中最為重要的評價指標是內部利潤。其評價的具體方法是將這些指標主要與該區塊歷史水平以及分公司的平均水平進行對比分析。

（4）剩余生命周期階段效益評價。在進行區塊剩余生產壽命周期內的效益評價時，應該考慮未來各年區塊經營效益的現值之和，即將剩余生產壽命周期內的各年經營效益折現到效益評價年份進行匯總。

各單位按照區塊剩余生產壽命周期內的經營效益現值總和的正負號來確定剩余生產壽命周期內區塊油氣生產效益是否有效。區塊剩余生產壽命周期內的經營效益現值總和越大，說明未來區塊帶來的效益越大，相反，越小說明區塊剩余生產壽命周期內產生的效益有限，各單位應該合理調整生產政策，采取穩定產量的相關措施，保證未來經營利潤的平穩增加。

（二）綜合模糊評價分析法 油氣產品要經過取得、勘探、開發、生產等階段，因此可以說石油企業是非常復雜的系統，其整體運營綜合了科技、工程、經濟管理等多方面元素。石油企業作為復雜的系統工程，在宏觀上，受到國家政策、國際油田原油市場波動的影響；在微觀上，受到資源條件、科技基礎、管理水平的制約，因此石油企業需要解決的問題是多層次的。由于對地層狀況了解有限，而且所能收集到的關于油田的資料有限，因而難以全部使用科學的方法進行定量分析。綜合模糊評價分析法能夠在不需要全部信息、或者只能取得非量化信息的情形下，也能夠解決模糊的問題，呈現出較為系統的、可靠的、清晰的結果，所以可以采用這種方法來對油氣區塊進行效益評價。

（1）確定評價對象因素域。

U=｛u1，u2，u3，u4｝=｛財務，運營，安全環境，內部成長｝

（2）確定評語等級域。

V=｛v1，v2，v3，v4｝=｛很好，好，一般，差｝

并將評價等級由很好到差分別賦值為7，5，3，1。

（3）利用層次分析法確定指標權重。如表1所示，總目標為油氣區塊綜合效益評價，一層目標為財務、運營、安全與環境、內部成長四個方面，二級指標細分為18個具體指標。這18個二級指標中大部分是定量的，但也有員工滿意度等定性指標，在評價之前，要對這些定性指標進行定量化處理，可以采用專家評分法定性指標進行賦值。按Salty標度原則確定測評指標兩兩之間的相對重要性，利用數量分析可算出準則層（一級指標）關于總目標層的權重值，如表2所示。

表2 一級測評指標的比較矩陣及權重值表

（4）建立模糊綜合評價模型。由于目標層與評價因素之間存在模糊關系R，可表示為模糊矩陣形式：

其中，rij表示第i個評價因素Vi對第j個等級的隸屬度，它依賴于Vi所包含的各個因子對各等級的隸屬度及各因子對因素的權重。記一級評價因素的權重為A=（a1，a2，a3，a4），則綜合評價結果為B=A×R=（b1，b2，b3，b4）。

（5）評價結果分析。采用最大隸屬原則，即bk=max｛b1，b2，b3，b4｛，則可判斷評價對象屬于哪一類，由此可看出該油氣區塊效益的好壞。

五、結論

本文將價值管理與區塊效益評價相結合，設計構建了基于價值管理的油氣區塊綜合效益評價體系，為石油企業的效益評價提供了新思路和新方法，既能保證油氣區塊綜合效益評價的現有水平，也能夠使石油企業樹立價值管理的概念。踐行完善基于價值管理的油氣區塊綜合效益評價體系，有助于我國石油企業延長老油田開發經濟壽命期，完成油田剩余儲量價值最大化的極致開發目標。

［1］ 高圣平、何大鵬、張玉榮：《EVA模型在石油企業中的應用分析》，《西南石油大學學報》（社會科學版）2011。

［2］ 湯姆·科普蘭等著：《價值評估價值的衡量和管理》，電子工業出版社2002年版。