施工企業風險管理應用研究

中鐵十六局集團有限公司 商德福

施工企業風險管理應用研究

中鐵十六局集團有限公司 商德福

本文首先分析了目前施工企業生產特征，進而根據生產特征具體分析了施工企業的主要風險因素及其相應的應對措施，最后結合施工企業的生產特征提出了施工企業風險管理流程，并對風險管理流程各個步驟進行了簡要分析。本文所述觀點對施工企業風險管理的理論和實踐具有借鑒意義。

施工企業 風險類別 風險管理措施 風險管理流程

一、施工企業的生產特征

因為建筑產品都是固定的，所以就注定了施工生產時必須是流動的，在同一工種的工人施工時，要在同一建筑體上進行相同的流動施工；另外工人在施工時還要在不同的單位之間進行操作技術相同的施工作業，企業的施工隊伍則在多處工地、多處地區承包工程，進行區域性流動施工。

施工生產的投資額非常之高，例如：建筑物體積過于龐大、工期較長、并且當年的施工項目不能在當年完成交工；再加之生產周期長，施工作業還要求有一定的保養期，如若不然，會嚴重的影響到建筑物的質量。

一般建筑產品體積龐大，都有固定的位置，并且在施工生產時極易受到自然氣候條件的影響。并且高空作業、地下作業及水下作業相對多些，因此非常受制于自然氣候的變化。對企業施工時的安全有不利的因素，對機械設備也有極大影響。

施工生產任務獲得的獨特性。施工企業不同于一般的工業性企業，必須先獲得訂單、得到工程預付款，才能組織施工。也就是說施工企業完全遵守“以銷定產”的原則。

施工生產經營的特征決定了施工企業要面對諸多不同于其他企業的風險，因此對施工生產風險進行定性和定量分析至關重要。

二、施工企業風險類別及應對措施

(一)施工企業常見的風險類型主要有以下幾個方面：

1、經營風險

(1)業主方風險。工程的成立取決于投資者，投資者便是業主，是施工單位最重要的合作伙伴，工程的實施是否順進行，效益是否能得到滿足，業主都起著決定性影響。如業主是否在工程中隨意使用權利，隨意拖欠款項；亦或者干擾正常的施工程序，對于干預后的損失不予以補償；甚至出現無力支付工程款導致施工單位的收入在經濟上出現惡性循環。

(2)項目風險。工程項目投標的競爭，價格競爭是最大因素。現在競爭也是日趨激烈，有的施工單位在投標中，為了中標，不做前期工程預算，對投資、工程規模、施工技術等一概置之不顧，無論資質是否符合，資金是否到位就到處投標，四面出擊。不再科學的分析利潤、成本，預測報價。

(3)勞動力市場、材料市場及設備市場統稱為要素市場，要素市場的價格風險就體現在這些市場的價格變化上，如果價格上漲，就會影響到工程總價，尤其是原材料的價格上漲，更是影響巨大。因此，價格上漲對施工項目最后的盈虧具有決定性作用。

2、管理中存在的風險

(1)管理層任用的風險。管理層通常指的是項目經理，受委托于企業法人代表。基本全權負責工程施工項目，因此，一名項目經理的任用直接關系著工程施工的安全、施工質量、工作效率及各項材料、人工等成本。如果項目經理缺乏管理能力缺乏創新能力，無疑風險將是致命性的。

(2)施工項目中存在的管理風險。通常工程都是通過總包來完成，工程本身一般都是大規模、大面積、技術方面高難度，在管理過程中顧此失彼所造成的風險案例也不少見。如果想控制住此類風險，就要在施工管理中實現風險轉移。

(3)質量與安全管理中存在的風險。施工安全無疑是每個施工單位最為重視的問題，也是各部門最為關心的問題。質量決定安全成分，一個施工單位最怕的就是發生質量與安全事故，因為它不僅僅是給企業的經濟帶來重大損失，更是給傷者及傷者家庭帶來巨大不幸。因此，質量與安全管理風險是當前施工企業面臨的最大風險。

3、財務中的風險

(1)成本風險。施工企業的風險中成本風險是尤為重要的。企業生產的經營管理的組成有多個部分，其中成本管理是一個非常重要的部分，在項目作業過程中，成本的整體控制，是否能夠按照原成本預算實施與控制，對施工項目中工程所需的實體材料、人工、操作設備等施工現場的直接費用是否可以采取不同情況加以控制；對項目部間接費的核算和控制能否按照施工預算及工期要求，對費用開支定制計劃，預算開支，且對每一項目費用詳詢核定指標。

(2)資金風險。資金是企業運作的關鍵。工程款、保證金及各種墊資是否能及時回收都存在一定的風險。由于建筑市場供大于求，法制與信用體系也相對不完善，致使企業巨額應收款無法及時回收。控制資金風險要加強對保證金、墊資款的回收。

(二)施工企業風險的應對措施

施工企業的風險類別及相應的應對措施總結如下（如表1所示）：

施工企業風險類別及相應應對措施總結 表1風險類型經營風險風險來源業主支付工程款能力差業主違約要素市場價格上漲標價過低工程耽誤工期墊付工程款合同顯失公平風險響應風險回避風險減輕風險轉移風險自留風險減輕風險自留風險減輕風險減輕風險自留風險減輕相應具體應對措施放棄承包爭取索賠嚴格合同條款加強管理按照合同條款執行價格調整加強管理、控制成本、節約開支加強索賠工作力度合理安排工期，采取科學施工方案簽訂合同時一定要有歸還條款加強和業主溝通簽訂補充合同

以上風險只是施工企業所面臨的冰山一角，工程施工的復雜性決定了施工企業在施工生產中將會遭遇諸多風險，在諸多風險中，它們發生的概率及其對工程產品產生影響程度是有很大不同的。通過不同的措施具體實施，將風險范圍最小化，風險系數最低化，風險目標要了然于胸，加強加大管理力度，提高工作效率，將風險損失降到最低，保障施工生產的正常運作。

三、施工企業風險管理流程

(一)風險識別

對存在于工程項目中的各種風險根源或不確定性因素按其產生的背景、表現特點和預期后果進行定義和識別，對不同的風險因素通過采用問卷調查法、SWOT分析法、頭腦風暴法、德爾菲法等識別技術和工具進行科學的分類，列出風險因素一覽表。并在此基礎上，進行甄別、選擇、確認，把重要的風險篩選出來，列出正式風險清單。

(二)風險評估

風險識別之后，就應對所列風險進行評估，建立問題的系統模型，結合工程施工建設中的每一個風險的特征，運用概率技術、非概率技術、設定基準技術等分析方法，

風險因素有多大的風險需要進行數據化的定量分析，對風險發生的概率需要提前預算，及風險概率大小對施工企業造成的直接損失都要進行估算，這樣，方可從中找出風險在項目工程中存在的關鍵，并做好風險評估相應的報告，為重點處理這些風險提供強有力的科學依據，方可保障工程施工過程順利進行。

(三)風險響應

對分析出來的風險就應該有響應，即確定針對工程項目風險的應對措施。通過上述分析后，對已識別的風險運用風險回避、風險減輕、風險轉移、風險自留及其組合技術，制定合理、恰當、具體的應對措施，以便施工企業減少損失，增加收益。

(四)風險監控

風險監控是工程施工生產中一項重要工作。監控風險就是監視工程產品及工程施工過程中的進展和施工環境的變化，通過檢查工程進展的效果與計劃的差異來改善工程項目的實施。

四、結束語

本文通過分析施工企業的生產特征，詳細梳理了當前我國施工企業生產中存在的主要風險因素及其應對措施，簡要論述了施工企業風險管理流程。限于篇幅，本文對風險應對措施、風險的定量和定性分析方法等方面未進行詳細論述。本文對未來風險研究者進行風險定性分析和定量分析具有理論借鑒意義，對企業風險分析師進行風險識別、風險分析以及風險評估提供了指導框架。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.21.101

商德福，山東德州人，留法博士，現就職于中鐵十六局集團有限公司，主要研究方向為內部控制、風險管理與績效管理等。近年來在相關專業雜志發表論文多篇，出版了著作二部。