美國社區(qū)基金會與光明新區(qū)社區(qū)基金會比較研究

喬宏彬

一、美國慈善基金會基本情況

美國慈善基金會專指那些擁有專人管理的自有資本金，并利用這些資金來維護(hù)或資助那些服務(wù)于社會公益事業(yè)的教育、科技、文化、宗教活動，或其他類似活動的一種非政府、非營利的組織。美國慈善基金會主要有四大類，即社區(qū)基金會、獨立基金會、公司基金會、運作型基金會，后三類又統(tǒng)稱為私人基金會。作為四大類基金會之首，社區(qū)基金會目前在全美有近800家，總資產(chǎn)近500億美元。本文重點介紹筆者赴美國考察的三家慈善基金會。

（一）中紐約州社區(qū)基金會

該基金會是典型的社區(qū)基金會，資助方向包括藝術(shù)、人文、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、教育等方面。其董事會共有24人，包括社區(qū)企業(yè)主、專家學(xué)者、政府官員等；執(zhí)行運營團(tuán)隊共18人，分財務(wù)運營、市場推廣、社區(qū)資助三個部門。2014年，基金會全年收入近4000萬美元，其中捐贈收入2360多萬美元，投資及營業(yè)收入1630多萬美元，總資產(chǎn)1.72億美元；2014年資助、支持近1000個機(jī)構(gòu)、組織和項目，資助總額1030多萬美元。

（二）Giff ord基金會

該基金會是典型的私人獨立基金會，由Rosamond Gifford的律師和銀行在她1953年去世后根據(jù)其遺愿創(chuàng)立，當(dāng)年總資產(chǎn)500萬美元，資助宗教、教育、科學(xué)、慈善方面。目前，基金會由13人的托管委員會和6名工作人員負(fù)責(zé)管理和運營。自建立以來，Gifford基金會累計在社區(qū)投入3800萬美元，主要通過對Onondaga、Madison和Oswego三個郡的非營利機(jī)構(gòu)和本地社區(qū)成員的聯(lián)合會對相關(guān)項目進(jìn)行撥款資助。2013年，Gifford基金會資助總支出74萬美元，總資產(chǎn)2200多萬美元。

（三）Onondaga郡天主教慈善會

該會是一個運作型的慈善基金會，由24人組成的董事會和7名行政人員負(fù)責(zé)管理和運營，工作人員直接參與項目運作，主要開展種類繁多的親子教育、緊急援助、難民服務(wù)等。Onondaga郡天主教慈善會的收入主要來自政府支持，如2013年，其收入的72%來自政府資金。資助支出中，Onondaga郡天主教慈善會大部分用于緊急援助（9%）、流浪者服務(wù)（15%）、居家服務(wù)（16%）和難民服務(wù)（14%），其資助項目的服務(wù)對象涵蓋所有民族、種族和國籍，平均每年服務(wù)近2.3萬人。

二、美國慈善基金會特點

（一）完善的治理結(jié)構(gòu)

一般而言，美國慈善基金會采用公司制形式。基金會設(shè)有董事會（托管委員會）進(jìn)行管理和運營，通常由捐贈人、企業(yè)界、學(xué)術(shù)界的成功人士和社會名流組成。董事會之下是基金會會長和項目官員，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會議定方案，管理組織資源，開發(fā)服務(wù)項目。董事會的成員不但人數(shù)較多，如中紐約州社區(qū)基金會和Onondaga郡天主教慈善會的董事會都有24人，而且范圍非常廣泛，有社區(qū)志愿者，也有大學(xué)教授、企業(yè)主、政府官員等，充分保證了專業(yè)化和集體決策水平。

（二）多元的投資機(jī)制

美國資本市場發(fā)達(dá)，慈善基金會可以經(jīng)營其資產(chǎn)并從中獲利。大基金會大多由專業(yè)的投資代理人通過對股票、國債、房地產(chǎn)等投資獲得收益，加上不斷獲得捐贈，達(dá)到“聚財”目的。Gifford基金會成立之初只有500萬美元，而到2013年，除去歷年用于社區(qū)建設(shè)的3800萬美元，其資產(chǎn)也發(fā)展至2200萬美元。洛克菲勒基金會成立時的資產(chǎn)是1億美元，而到2000年，其資產(chǎn)達(dá)到38億美元。總體來看，美國成熟的資本市場為慈善基金會提供了多元投資渠道，使之能夠在為公益事業(yè)提供資金的同時，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值和自身可持續(xù)發(fā)展。

（三）成熟的項目研討和選擇機(jī)制

在資助領(lǐng)域和服務(wù)項目的設(shè)計上，美國慈善基金會擁有很大的自主性，可以以各自的方式參與公益事業(yè)，如今已幾乎覆蓋了美國人生活的方方面面。為把資金有效地投入公益慈善項目，絕大部分基金會都設(shè)有項目管理部門，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)具體項目。一般來說，其資金捐贈的程序大體包括確定資助范圍、提出資助申請、實地考察、座談和研討、實施資助、監(jiān)督和評估等程序，保證資金使用效益最大化。

（四）良好的監(jiān)管機(jī)制

美國對慈善基金會的監(jiān)管分為三個層次，一是基金會的自律和自我約束，通過加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)、成立相互制衡小組、成立行業(yè)組織督促成員嚴(yán)格依法從事各項活動；二是納稅人及非營利機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督，通過公開財務(wù)報表、開展民間慈善評級等接受公眾和媒體監(jiān)督；三是政府監(jiān)督，在注冊登記、免稅申請、實地審查等環(huán)節(jié)嚴(yán)格監(jiān)督。

（五）有效的稅收制度支持機(jī)制

美國稅法實行累進(jìn)制的高稅率，越是高收入高資產(chǎn)，應(yīng)繳稅越高，但對慈善捐贈實行最高達(dá)50%的減免稅優(yōu)惠，同時對公益慈善機(jī)構(gòu)減免稅。對于企業(yè)和個人來說，收入越高，其需要繳納的稅也越高，但如果向公益機(jī)構(gòu)捐贈越多，其減免稅也越多。比較下來，實際支出可能比單純扣稅更少，這就鼓勵了大部分中產(chǎn)階級進(jìn)行慈善捐贈以減少扣稅，對社區(qū)基金會的快速發(fā)展起到了重要作用。有資料顯示，美國富裕階層每年的公益捐助達(dá)6700多億美元，相當(dāng)于對美國GDP的9%進(jìn)行了第三次分配。

三、深圳光明新區(qū)社區(qū)基金會與美國社區(qū)基金會的比較

2014年3月以來，在國家民政部和深圳市委、市政府的支持下，光明新區(qū)在轄區(qū)鳳凰、白花、新羌、圳美、玉律5個社區(qū)啟動了全國首批社區(qū)基金會試點工作，獲得轄區(qū)企業(yè)和居民的積極擁護(hù)和支持。試點以來，募集資金近2000多萬元，建立了理事會依據(jù)章程治理、銀行第三方托管、項目民主決策等5項管理機(jī)制，制定了《光明新區(qū)社區(qū)基金會管理辦法》等7個制度文件，形成了較完善的制度體系，為社區(qū)基金會助推社區(qū)治理創(chuàng)新探索了成功的實踐經(jīng)驗。在2014年9月召開的第三屆中國公益慈善項目交流展示會“社區(qū)基金會助推社區(qū)治理創(chuàng)新”研討會上，光明新區(qū)培育發(fā)展社區(qū)基金會、探索社區(qū)現(xiàn)代化治理的經(jīng)驗和成效獲得了參會國家民政部、省、市相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者和主流媒體的廣泛關(guān)注和肯定。

作為全國首批社區(qū)基金會，光明新區(qū)社區(qū)基金會試點不僅入選市24項全面深化改革典型案例和市社會建設(shè)“風(fēng)景林工程”盆景項目，還得到民政部、省市相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者和主流媒體的高度肯定。民政部領(lǐng)導(dǎo)多次聽取新區(qū)試點工作匯報，并到新區(qū)現(xiàn)場調(diào)研，對新區(qū)試點工作高度肯定，并明確表態(tài)將全力支持新區(qū)試點。中國社科院、北京、上海、重慶、廣州10多個批次機(jī)構(gòu)和部門先后到新區(qū)調(diào)研。新華網(wǎng)、人民網(wǎng)、光明網(wǎng)、鳳凰網(wǎng)、新浪網(wǎng)、《南方日報》、《深圳特區(qū)報》、《羊城晚報》等主流媒體也給予了持續(xù)廣泛報道，在百度搜索中相關(guān)報道結(jié)果最高時達(dá)680萬余條。

由于政治體制、制度、環(huán)境等原因，光明新區(qū)社區(qū)基金會與美國社區(qū)基金會既有相通之處，也存在一些明顯的差別。

（一）相同之處

機(jī)構(gòu)性質(zhì)相同。都屬于公益慈善類的第三方非營利組織，都具有公募基金會的性質(zhì)，都具有“本地資源、本地利益相關(guān)者、本地解決方案”三個根本特點。

發(fā)起人和捐贈資金來源相同。都由本地居民發(fā)起，資金來源包括本地居民、企業(yè)、政府、非營利機(jī)構(gòu)和其它基金會的捐贈。

治理方式相同。都由社區(qū)居民、捐贈者等組成的理事會（董事會）負(fù)責(zé)治理，通過第三方組織開展項目。運營過程保持透明，有義務(wù)向公眾公開活動情況和財務(wù)狀況。

發(fā)展使命相同。都有不動本金發(fā)展永久性、非限定捐贈基金、整合社區(qū)公益慈善資源、回應(yīng)社區(qū)需求、服務(wù)捐贈者、促進(jìn)社區(qū)建設(shè)等功能和作用。

（二）不同之處

與政黨和政府關(guān)系不同。美國建立在三權(quán)分立的政治制度和兩黨制的政黨制度之上。在與政黨政府的關(guān)系上，美國社區(qū)基金會不受某個政黨領(lǐng)導(dǎo)，可以接受政府捐助，吸收政府工作人員參與管理，還可以資助政府機(jī)構(gòu)開展活動。光明新區(qū)社區(qū)基金會在社區(qū)綜合黨組織領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，可以通過承接政府職能轉(zhuǎn)移項目獲得財政資金。

治理結(jié)構(gòu)不同。美國社區(qū)基金會董事會人數(shù)普遍較多，有專職工作人員，董事會成員身份廣泛，除捐贈人、社區(qū)公益人士外，還注重吸收企業(yè)界、學(xué)術(shù)界的成功人士和政府官員等參與。光明新區(qū)社區(qū)基金會理事會成員限定為5～11人，明確要求將政府工作人員排除在外。目前主要由捐贈人和社區(qū)公益人士組成，企業(yè)界、學(xué)術(shù)界的專業(yè)人才較少，也暫時沒有專職工作人員。

服務(wù)地域和對象不同。美國社區(qū)基金會的“社區(qū)”可以大至一個地區(qū)、一個市、一個州、全國乃至全球，服務(wù)對象不限于本地，服務(wù)領(lǐng)域也涵蓋方方面面。光明新區(qū)社區(qū)基金會服務(wù)內(nèi)容主要限于社區(qū)救助、社區(qū)照顧、資助社區(qū)公益事業(yè)和社會組織發(fā)展，服務(wù)對象限于本社區(qū)居民，地域上互不重疊。

類型標(biāo)準(zhǔn)不同。美國社區(qū)基金會主要包括：鄉(xiāng)村社區(qū)基金會，資產(chǎn)少于200萬美元，主要致力于鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；州的社區(qū)基金會，資產(chǎn)1億美元以上，管理130個以上基金，資助方向由各地委員會決定；城市社區(qū)基金會，資產(chǎn)8.5億美元左右，管理1500個以上基金。光明新區(qū)社區(qū)基金會種類還比較單一。

四、對進(jìn)一步深化社區(qū)基金會改革試點工作的建議

在吸收借鑒美國慈善基金會發(fā)展成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實踐，對進(jìn)一步深入推進(jìn)深圳光明新區(qū)社區(qū)基金會試點工作提出建議：

（一）培育發(fā)展多元化的社區(qū)基金會，設(shè)計成立多種類的專項基金

在現(xiàn)有“一社區(qū)一基金會”基礎(chǔ)上，依據(jù)社區(qū)條件及發(fā)展需求，嘗試發(fā)展在服務(wù)地域上體現(xiàn)多樣性的社區(qū)基金會類型，如覆蓋多社區(qū)的社區(qū)基金會，辦事處一級或區(qū)一級的社區(qū)基金會，拓寬社區(qū)基金會發(fā)展空間。同時，在基金會內(nèi)部探索設(shè)立多樣化的冠名資金和專項基金，如教育專項基金、文化專項資金、環(huán)保專項基金、社區(qū)融合專項基金等，不斷豐富社區(qū)基金會服務(wù)功能。

（二）進(jìn)一步完善社區(qū)基金會治理結(jié)構(gòu)

理事會除了由捐贈人、社區(qū)社會組織、社區(qū)居民代表等組成外，還可以吸收公職人員、專家學(xué)者等共同管理、決策社區(qū)基金會重大事項，打造更高水平的管理和運營團(tuán)隊，實現(xiàn)社區(qū)管理的“多方參與、共同治理，統(tǒng)籌兼顧、動態(tài)協(xié)調(diào)”。同時可邀請黨代表、人大代表、政協(xié)委員等旁聽，充分發(fā)揮黨代表、人大代表、政協(xié)委員的橋梁紐帶作用和監(jiān)督職能，提高決策水平。

（三）進(jìn)一步完善項目民主決策和項目評估機(jī)制

多渠道收集社區(qū)需求，科學(xué)設(shè)置多元化、個性化的服務(wù)項目，通過居民議事會、聽證會、專家論證會等民主決策機(jī)制，確定資助項目。由第三方專業(yè)社會組織實施項目，并引入第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行監(jiān)督和評估，根據(jù)評估結(jié)果優(yōu)勝劣汰，通過社區(qū)家園網(wǎng)、社區(qū)公告欄等接受社會監(jiān)督。

（四）進(jìn)一步完善資金募集和投資增值機(jī)制

嘗試設(shè)立資金募集專員，建立常態(tài)性的資金募集渠道，如開通網(wǎng)上捐贈渠道、電話捐贈熱線、預(yù)約上門接受捐贈等，提高資金募集水平。選擇專門的投資代理人，通過代理人對股票、國債、房地產(chǎn)等進(jìn)行投資，在保障資金安全前提下，設(shè)計提出更多更好的投資渠道，尋求更大利潤的投資項目，實現(xiàn)社區(qū)基金會財產(chǎn)增值收益最大化。

（五）進(jìn)一步完善社區(qū)基金會資金支出管理機(jī)制

嚴(yán)格控制基金會資金支出比例，確保年度支出資金不超出本年度增值部分。進(jìn)一步完善社區(qū)基金會內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步規(guī)范民主、陽光的項目決策機(jī)制和第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)實施機(jī)制，嚴(yán)格約束工作人員行為。繼續(xù)完善基金會政府監(jiān)管和社會監(jiān)督機(jī)制，定期報送和公開基金會財務(wù)報表，接受政府部門、社會公眾和媒體的查詢和監(jiān)督。

（六）進(jìn)一步完善捐贈者服務(wù)和溝通機(jī)制

善款的使用要尊重捐贈者的意愿，項目執(zhí)行中要為捐贈者搭建展示其形象的平臺。定期主動向捐贈者公布善款使用和財務(wù)審計情況、項目執(zhí)行情況，讓捐贈者充分了解善款去向。邀請捐贈者擔(dān)任理事、監(jiān)事，參與項目決策過程等，定期走訪捐贈人，讓捐贈者做基金會長久的合作者。

（七）進(jìn)一步完善專業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制

設(shè)立專職工作人員，并適當(dāng)提高工資待遇，建立薪酬激勵制度，吸引并留住專業(yè)人才。加大專業(yè)培訓(xùn)力度，從資金籌集、項目管理等方面開展系統(tǒng)培訓(xùn)，提升現(xiàn)有人才專業(yè)素質(zhì)。大力發(fā)展志愿者隊伍，廣泛吸引不同職業(yè)、知識、經(jīng)歷、觀念和技能的志愿者參與管理和服務(wù)，打造高水平、高效率的管理和運作團(tuán)隊。

（八）進(jìn)一步加大宣傳工作力度

充分利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、板報、宣傳欄等有效載體，多形式、多渠道、多角度地宣傳社區(qū)基金會試點工作，提高深圳光明群眾對社區(qū)基金會的知曉率，營造良好工作氛圍。借力相關(guān)專家學(xué)者，在國際、國內(nèi)相關(guān)主題交流活動中積極推廣、宣傳新區(qū)試點成果，提高新區(qū)社區(qū)基金會培育發(fā)展、社區(qū)基金會助推社區(qū)治理創(chuàng)新工作的社會影響力。

（九）進(jìn)一步加強(qiáng)對社區(qū)基金會的支持和指導(dǎo)，關(guān)注社區(qū)基金會成長

建議成立市區(qū)兩級社區(qū)基金會工作領(lǐng)導(dǎo)小組和指導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)督促市區(qū)兩級政府部門加強(qiáng)對社區(qū)基金會工作的指導(dǎo)和支持，將社區(qū)基金會試點工作、社區(qū)基金會助推社區(qū)治理改革變成各部門的“大合唱”，力爭創(chuàng)建社區(qū)基金會助推社區(qū)治理創(chuàng)新國家級試點，為全國兄弟城市探索更多可復(fù)制、可推廣的成功經(jīng)驗。

社區(qū)基金會在美國已發(fā)展了100年，但在我國尚屬新生事物，在有中國特色社會主義土壤中的“本土化”還有很長的路要走。光明新區(qū)將在今后的實踐中堅持借鑒全球社區(qū)基金會發(fā)展經(jīng)驗，緊密結(jié)合實際，不斷回應(yīng)社會需求，推動社區(qū)基金會試點發(fā)展壯大，力爭創(chuàng)建更多可借鑒、可推廣的經(jīng)驗，成功打造社區(qū)治理體制的新體系、政府職能轉(zhuǎn)移的新載體、社區(qū)公益服務(wù)的新平臺、政府社會保障的新觸角和公益慈善發(fā)展的新方向，為新區(qū)社會建設(shè)和民生事業(yè)發(fā)展作出新的更大的貢獻(xiàn)。