基于裝備制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)軟件設計

史小英

(西安航空職業(yè)技術學院 計算機工程學院,陜西 西安 710089)

基于裝備制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)軟件設計

史小英

(西安航空職業(yè)技術學院 計算機工程學院,陜西 西安 710089)

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展條件下,機械制造企業(yè)面臨的環(huán)境是復雜多變的,企業(yè)提前預測將面臨的財務風險越來越受到關注。為了快速動態(tài)監(jiān)測企業(yè)財務風險大小,預防和減少風險給企業(yè)帶來危機,本文以財務風險預警思想為指導,按照軟件工程方法,選擇可反映裝備制造企業(yè)經(jīng)營情況的15個指標,利用模糊綜合評價方法與計算機軟件相結(jié)合,提出了實際、可行的機械制造企業(yè)財務風險預警軟件體系構(gòu)架,對企業(yè)進行警情分析,也促進了軟件技術更多的運用在制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)中。

裝備制造企業(yè)；財務風險；指標體系；預警設計

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進和市場競爭的加劇,企業(yè)面臨的財務風險越來越大,預測企業(yè)的財務風險的大小是投資者、債權人、政府、相關利害人及監(jiān)管機構(gòu)所廣泛關注的問題。裝備制造業(yè)是為各行各業(yè)提供技術裝備和勞動手段的,在國民經(jīng)濟發(fā)展中處于關鍵地位［1］。本文將利用計算機軟件技術和數(shù)據(jù)庫技術,結(jié)合裝備制造企業(yè)財務風險的特點構(gòu)建預警系統(tǒng),設計機械制造企業(yè)財務風險預警軟件,以達到快速、高效、方便的對企業(yè)的財務狀態(tài)進行跟蹤和預測,對于快速動態(tài)監(jiān)測企業(yè)風險大小具有重要作用。

1 需求分析

1）信息收集。根據(jù)制造裝備企業(yè)特定的預警現(xiàn)象全面收集財務信息相關數(shù)據(jù)。

2）信息篩選。對收集到的關于制造裝備企業(yè)的全部財務信息進行隨時監(jiān)控和分析研究,篩選出需要的信息。

3）信息評價。在完成財務信息篩選工作后,進一步評價財務的信息質(zhì)量,以確定這些財務信息的實際重要程度。

4）警限區(qū)間的確定。利用模型分析,直接根據(jù)判別值來判斷企業(yè)是否處于危機狀態(tài)。

對于機械制造企業(yè)財務風險預警指標體系的選取,根據(jù)財政部辦公廳發(fā)布的《企業(yè)績效評價操作細則（修訂）》,考慮行業(yè)資料和企業(yè)歷史資料再結(jié)合經(jīng)驗和理論來確定財務風險預警指標的警限區(qū)間。

5）觸及預警系統(tǒng)。當所收集的信息反映出某些參數(shù)接近或達到財務危機的警限區(qū)間時,預警系統(tǒng)就會發(fā)出危機即將出現(xiàn)警告［2］。

6）啟動應急系統(tǒng)。財務風險預警系統(tǒng)發(fā)出危機警告時,意味著企業(yè)的經(jīng)營和財務失控已經(jīng)直接導致財務危機出現(xiàn)。這時,企業(yè)就必須啟動應急系統(tǒng),制定相應的預防、轉(zhuǎn)化措施,以減少風險和危機帶來的損失。

2 系統(tǒng)體系構(gòu)架

本設計采用C/S三層結(jié)構(gòu)的軟件體系構(gòu)架機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng),軟件體系構(gòu)架如圖1所示。

觀察組8例心電圖異常，異常率為22.85%（8/35），對照組17例心電圖異常，異常率48.57%（17/35），差異有統(tǒng)計學意義（x2=14.407，P=0.000）。

圖1 機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)軟件體系構(gòu)架圖Fig.1 Enterprise financial risk pre-warning system software system structure diagram

1）預警企業(yè)信息設置是機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的初始化數(shù)據(jù),企業(yè)的基本信息通過手工錄入或?qū)⒇攧請蟊硗ㄟ^Excel格式直接導入系統(tǒng)中。預警企業(yè)的信息設置是本系統(tǒng)的基礎工作,也是初始化工作。在企業(yè)基本信息錄取過程中,也可實現(xiàn)對錄入后的信息進行修改、刪除等工作。

2）財務風險預警指數(shù)的設置是本系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)。機械制造企業(yè)財務風險預警體系的指標設計不能脫離機械制造業(yè)的營運特點,指標設計是預警體系的關鍵,決定了預警體系是否有效［3］。根據(jù)財政部辦公廳發(fā)布的《企業(yè)績效評價操作細則（修訂）》以及機械制造企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略目標和價值取向,本模型選擇了能較全面地反映裝備制造企業(yè)經(jīng)營情況的四方面能力十五個指標,主要有銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、權益利潤率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售增長率、資產(chǎn)增長率、資本保值增值率,以此作為衡量依據(jù)進行評價。

3）財務報表數(shù)據(jù)錄入模塊是財務風險預警系統(tǒng)的關鍵模塊。財務風險預警系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)來自企業(yè)的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和損益表。系統(tǒng)通過這些表的分析,結(jié)合數(shù)據(jù)預處理模塊對相關的財務數(shù)據(jù)進行挖掘,得到財務風險預警分析所需要的指標數(shù)據(jù)。

4）數(shù)據(jù)預處理系統(tǒng)。來自不同模塊采集到的數(shù)據(jù),通過不同的方式錄入到企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)后,需要對其進行分析。通過財務風險預警指數(shù)模型、財務報表分析模型計算出相關指數(shù)。筆者認為要先通過數(shù)據(jù)預處理系統(tǒng),對這些數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一規(guī)范的處理、分析和挖掘,然后再次利用,這樣避免企業(yè)財務數(shù)據(jù)有存在不足、冗余和錯誤。通過對財務數(shù)據(jù)加工處理,進行必要的校驗和整理,消除冗余,更正部分錯誤或提示用戶修改。數(shù)據(jù)預處理的過程如圖2所示。

圖2 數(shù)據(jù)預處理體系圖Fig.2 Data pretreatment system graph

5）企業(yè)財務預警模型是根據(jù)多目標多層次Fuzzy模糊綜合綜合評價方法來構(gòu)造。第一步依據(jù)功效系數(shù)法的計算原理,指標的選取和權重的確定決定了綜合評分的科學性、客觀性和準確性［4］。本模型選擇了能較全面地反映裝備制造企業(yè)經(jīng)營情況的四方面能力15個指標,作為衡量依據(jù)進行評價。第二步運用Delphi法來設置權重,企業(yè)風險預警指標的權重反映了該指標對衡量企業(yè)財務風險的影響程度,指標權重的確定是財務風險預警中的重要環(huán)節(jié)。本模型聘請10名熟悉裝備制造企業(yè)財務風險方面的專家填寫調(diào)查表,經(jīng)過三輪反饋修訂,最終取得相對統(tǒng)一的意見,由此確定評價指標的權重［5］。第三步根據(jù)評價指標中各指標的特點,將裝備制造企業(yè)財務風險測評評價的指標可分為成本型（越小越好型）,效益型（越大越好型）和適中型3種類型,計算出隸屬度。第四步得出企業(yè)財務風險預警評價指標。

6）企業(yè)財務風險預警結(jié)果是系統(tǒng)的重要部分。在財務風險預警的判定準則中,對于得分取值區(qū)間劃分并沒有采取將［0,100］區(qū)間的五等分作法［6］,經(jīng)濟指標評價值只有涵蓋大多數(shù)以上的區(qū)間（處于中間值以上）時才稱得上合格（類比考試分數(shù)的及格線60分）,如表1所示。通過分析,可以得出機械制造企業(yè)未來幾年的財務狀態(tài)。同時,也可以根據(jù)此系統(tǒng)對機械制造企業(yè)近幾年的財務狀態(tài)進行預警,以更好地對財務狀態(tài)進行預警分析。

表1 企業(yè)財務風險測評與風險狀態(tài)預警的判別準則Tab.1 Criterion of enterprise financial risk assessment and prewarning of the risk state

3 系統(tǒng)軟件設計

考慮到機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)是一個為企業(yè)進行決策輔助或參考的一個預測系統(tǒng),因此其數(shù)據(jù)量不是特別大,只需要把企業(yè)所在的行業(yè)的一些相關的財務年報或季報輸入系統(tǒng)中,進行處理分析。本系統(tǒng)采用系統(tǒng)設計思想,運用JSP技術,采用SQL Server數(shù)據(jù)庫與Monitor Tomcat服務器等開發(fā)成功的具有界面友好、系統(tǒng)開放功能較強的評價系統(tǒng)。

1）系統(tǒng)軟件結(jié)構(gòu)

機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)軟件結(jié)構(gòu)設置如圖3所示。

圖3 企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)軟件結(jié)構(gòu)圖Fig.3 Enterprise financial risk pre-warning system software chart

2）系統(tǒng)軟件設計

按照高內(nèi)聚、低耦合、信息隱蔽等軟件設計原則,實現(xiàn)用戶管理、企業(yè)管理、報表管理、基礎指標管理和預警分析等5大功能。

1）用戶管理模塊。對機械制造企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的用戶進行管理,可實現(xiàn)對企業(yè)管理員的新建、查詢、修改與刪除等功能,管理員可以設定其他訪問用戶名和密碼。

2）企業(yè)管理模塊。用來記錄進行預警測評的系統(tǒng)或企業(yè)的信息。通過手工錄入企業(yè)的名稱、地址、聯(lián)系人和電話,并確定該企業(yè)的系統(tǒng)操作人員。

3）報表管理模塊。錄入各項指標所需的相關數(shù)據(jù)及其來源,實現(xiàn)數(shù)據(jù)的整體顯示、上報等功能。對于本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)上報有兩種方式:手工錄人和Excel直接導入財務數(shù)據(jù)。

4）基礎指標和預警指標管理模塊。包括評估指標的設置、界定、修改、刪除、指標權重設定與修改、指標類型的設置、隸屬度函數(shù)的定義、指標閥值選取等功能。本系統(tǒng)管理功能的權限是系統(tǒng)管理員。

5）預警分析模塊。在數(shù)據(jù)分析功能中通過對企業(yè)財務風險的預警分析,可以得出機械制造企業(yè)未來幾年的財務狀態(tài)。同時,根據(jù)本系統(tǒng)對機械制造企業(yè)近幾年的財務狀態(tài)進行預警,考核預警圖與現(xiàn)實財務狀態(tài)的區(qū)別,以更好地對未來幾年的財務狀態(tài)進行預警分析。

4 結(jié)論

建立企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)是為了給管理層提供企業(yè)財務風險可能發(fā)生的有效信息,及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運行過程中的問題,從而能夠及時地采取相應的防范措施。本系統(tǒng)在充分調(diào)研和分析以前研究成果與實證研究的基礎上,運用模糊綜合評價方法,設計出一套科學合理、操作性強的企業(yè)財務風險評估指標體系,對財務風險進行動態(tài)、實時的評估與監(jiān)控,使企業(yè)決策與管理層能及時掌控企業(yè)財務運行情況和財務風險的大小。

可見,構(gòu)建適用于機械制造企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)不僅能及時回避現(xiàn)存的財務危機,而且能夠分析原因和提出建議,并從根本上消除隱患,有效地防范企業(yè)面臨的風險。

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［2］陳潤標.基于現(xiàn)金流的上市公司財務風險預警系統(tǒng)的分析與設計［D］.北京:北京郵電大學,2009.

［3］王明吉，白亞麗.構(gòu)建財務預警系統(tǒng)防范企業(yè)財務危機［J］.商業(yè)經(jīng)濟與管理，2004（3）:40-43.WANG Ming-ji，BAI Ya-li.The construction of financial warning system to guard against enterprise financial crisis［J］.Business Economics and Administration，2004（3）:40-43.

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Software design of financial risk warning system based on equipment manufacturing enterprises

SHI Xiao-ying
（School of Computer Engineering,Xi’an Aeronautical Polytechnic Institute,Xi’an 710089，China）

Under the condition of market economy and rapid development，machinery manufacturing enterprises are faced with the environment is complex and changeable，the financial risk of the enterprise in advance forecast will face more and more attention.In order to fast dynamic monitoring enterprise financial risk，to prevent and reduce the risk brings to the enterprise crisis，according to the software engineering method，this thesis select 15 indexes those can reflect the business situation of equipment manufacturing enterprises.Combined with the fuzzy comprehensive evaluation method and computer software，the thesis proposes a practical and feasible software framework of financial risk warning for machinery manufacturing enterprises.The thesis analyses the financial risk of enterprises，to promote more application of software technology into manufacturing enterprises financial risk warning system.

equipment manufacturing industry；financial risk；Index system；forewarning design

TN92

：A

：1674-6236（2015）18-0050-03

2015-05-11稿件編號：201505089

史小英（1979—）,女,陜西洛川人,碩士,講師。研究方向:高職教育理論研究,財務管理、計算機教育。