企業會計核算中稅收籌劃的應用

摘要:在企業展過程中，稅務籌劃起到很關鍵的作用，能夠幫助企業提高自身的競爭力，同時也能保證企業獲得可觀的經濟效益。在企業發展過程中，做好會計核算工作對于企業發展很重要，但稅務籌劃又是會計核算中重要工作，所以企業想要取得穩定、有序的發展，勢必要做好稅務籌劃各項工作。

我們所講的稅收籌劃，其實是指納稅人能夠在法律所允許的情況下，調整和規劃企業經營和財務會計相關工作事項，幫助企業達到減輕稅負目的。隨著我國社會經濟的快速發展，我國各企業之間的競爭是越來越激烈，合理的稅收籌劃能夠使企業在競爭中取得更好的發展。

一、開展企業稅務籌劃的重要性

(一)企業會計水平的提升

目前，隨著我國各企業的快速發展，在發展的同時也越來越重視稅務籌劃工作的開展，稅務籌劃工作可進一步提高會計水平。我們都明確了解，想要做好稅務籌劃工作，需要有專業人士所負責，這就在一定程度上說明會計從業人員需要掌握各方面的知識，不單單要掌握好現存會計制度和會計準則，還需要掌握好現代稅法以及相關政策法律，唯有這樣才能規劃好稅收工作的進行，才能保證企業利益最大化。在這樣的情況下，想要進一步提高會計工作人員的工作水平和專業素養，可以通過稅務籌劃來得以實現。

(二)加強納稅意識

企業可以通過規劃稅收來加強自身的納稅意識。從企業納稅意識層面上來講，如果企業納稅意識較差，那么企業也做不好籌劃稅收方面的工作，企業需要納稅時便可采用一些非法的方式來減少企業稅收。因此，企業開始著手稅務籌劃工作，也就在不同程度上表明企業納稅意識得到進一步提高。

(三)經濟利益最大化的實現

企業想要保障經濟利益最大化，也可通過稅收籌劃來實現。所以，在企業開始進行稅收籌劃時，既要控制好現金的流出，也需要延長現金所流出的時間，控制現金流出是能夠增加現金的流量，延長現金流出時間是可以使資金能夠在時間價值上得到增值。做好這方面的工作，也能夠在不同程度上保證企業經濟利益最大化。

(四)完善企業制度

另外，企業還可通過稅收籌劃工作，加以完善和整改現代企業制度。由于稅收能夠在不同程度上使稅收成本加以減少，所以可以不斷對企業制度加以完善，最后被廣大管理者充分運用。

二、會計核算中稅務籌劃所采用的原則

(一)遵守法律的原則

在進行稅收籌劃過程中，需遵循遵守法律性基本原則。企業想要展開合理的稅收籌劃，就需要依據稅收有關政策，采用各種渠道來加以控制所繳納的稅負。首先需要說明的是，這是法律所允許的行為。因此，企業在著手展開稅收籌劃過程中，需要以稅法作為基本準則，進一步檢驗籌劃工作是否具備合理性，并且可運用會計方法以及財務政策，在需要的時候可通過納稅檢查，否則這些行為會加劇企業的稅務。

(二)利益最大化原則

在進行稅收籌劃過程中，需按照利益最大化原則進行。如果企業在進行籌劃稅務時，那么企業肯定想要減少所需繳納的數額，進一步實現企業經濟利益最大化。但是這樣的行為勢必增加企業成本，因此在稅收籌劃中，企業需要結合自身發展情況，充分考慮到收入以及成本，唯有在收益大于成本時，企業才能獲取到相應的經濟利益。

(三)專業性基本原則

在進行稅收籌劃時，也需要按照專業性原則進行。根據稅收籌劃特征來講，所涉及的方面很廣，需要安排專業人員加以管理。不單單需要設置指定的部門和機構，也需要聘請專業人士來負責稅收籌劃的工作。

(四)綜合性基本原則

在稅收籌劃進行過程中，也需要按照綜合性原則進行。從稅收籌劃層面上來講，它一項理財活動，企業想要進一步實現它的功能，就需要充分掌握好企業每一項活動的根本性質，還需要掌握好有關法律法規。

三、會計核算中所實施的稅收籌劃

(一)結算方式

對于企業銷售的收入，可以采用不同形式的結算方式。不同形式結算方式，在確認收入時間上也是有區別的，納稅時間也需得到相應的轉變。相關稅法中規定，直接收款銷售通常是指以收到貨單時間以及收到貨款為最終的確認收入時間，采用委托代收方式或者托收承付的方式，在手續辦理時，分期付款銷售方式可以按照合同所約定的收款日期為最終確認收入日期。但分期預收方式以及訂貨銷售方式，是需要以貨物交付為最終確認收入時間。所以，我們可以看出不同的銷售方式，所確定收入時間也是不同的，選擇合理的銷售方式，可在不同程度上延長納稅時間。

(二)成木費用

在分配成本費用過程中，稅收籌劃思想也就是想要盡力多分配一些當期費用，減少所發生的損失，間接減少遞延納稅時間和所得稅時間。主要做法包括：對已經發生的費用需及時核銷。如存貨虧損、壞賬等情況。另外當期費用合理進行攤銷。

(三)折舊方法

折舊方法可減少企業納稅額。所以，選擇科學合理的折舊方式也可在最大范圍內達到稅收籌劃的效果，固定資產折舊主要分為加速折舊、直線折舊這兩種方式。在比例稅率情況下，如果每一年基本都是處于不變狀態或者下降，應該運用加速折舊方式，這樣才能把前期利潤往后進行推移，這樣可起到納稅時間遞延的效果。反之，如果每一年稅率處于上升的狀態中，則運用直線折舊法。但在超額累計稅率的情況下，需要采納直線折舊方法。

(四)存貨計價

不同形式的計價方法，最終使期末存貨成本也是不同的，據有關研究表明，存貨計價方法總共有六種形式，主要包括先進先出方式、后進后出方式、加權平均法、毛利率法、移動平均法、個別計價法等等。由于受到我國社會經濟的影響，選擇合理的計價方式，能夠在企業發展減少稅負，促進企業的快速發展。

四、結束語

總而言之，合理的稅收籌劃，可以促進企業的快速發展，能夠在競爭激勵的市場中立于不敗之地。但是，單單從企業運營情況上來看，很多企業在會計核算中應用稅收籌劃時，還是存在很多問題。