實施“營改增”后房地產企業將面臨的問題及對策探討

摘要:“營改增”之后，解決納稅籌劃問題和提升企業經濟效益就成為房地產企業經營和管理工作的重點。文中指出了實施“營改增”后房地產企業所面臨的主要問題，并提出了解決“營改增”后房地產企業所面臨問題的有效對策，旨在推動房地產企業更好、更快發展。

社會經濟不斷發展、市場體系不斷完善以及企業經營多元化、多樣化的實現，我國現有的納稅制度已經無法滿足企業納稅管理需求，開始暴露出越來越多的問題。因此，為了能夠有效解決當前企業納稅管理方面所暴露出的問題，我國頒布實施了《營業稅改征增值稅試點方案》。該方案的頒布，雖然在一定程度上很好的解決了我國稅制方面的問題，但也給部分行業和企業的經營管理以及納稅籌劃帶來了一定影響。接下來，本文就以房地產企業為例，對其進行營改增之后所面臨的問題進行詳細分析。

一、實施“營改增”后房地產企業所面臨的主要問題

(一)無法適應統一的稅收政策

在我國房地產行業發展的過程中，由于受到國家政策以及地區經濟情況等各方面因素的影響，導致不同地區房地產行業的發展水平不一樣，房地產企業的經營規模和經濟水平也不相同，所以統一施行營改增之后，部分房地產企業無法適應統一的稅收政策，其具體情況主要可以表現在兩個方面。第一，對于一些經濟發展水平較低，房地產行業尚未形成有效規模的地區來說，施行營改增之后，無疑會增大企業的發展壓力，對房地產企業的持續發展形成限制，進而限制了地區經濟的持續發展。第二，對于當前房地產企業的發展情況而言，其經營模式多為多元化、多樣化經營，而這種經營模式就使企業的資本結構和融資方式較為復雜，當實施營改增之后，企業在對納稅進行籌劃的過程中就會面臨更大的風險和困難，也會對企業的持續發展造成阻礙。

(二)營改增可能起到反作用

我國實施營改增主要目的除了為能夠有效解決我國當前稅制所存在的問題和缺陷之外，最主要的是為了能夠有效降低企業的納稅負擔，促進企業更好、更快發展，進而刺激我國社會經濟的不斷增大。但是就目前營改增的實施情況而言，在房地產方面，很有可能不僅沒有降低企業的稅負，甚至還在一定程度上起到反作用，增加了企業的納稅負擔。首先，如果稅率過高，在實施營改增之后，對于部分房地產企業而言，其稅率不降反增，增加了企業稅負。其次，實施營改增之后，存在抵扣困難的問題，這也在一定程度上對企業的納稅籌劃造成了影響，限制了企業的持續發展，比如，企業在對人工費進行處理的過程中，無法直接開具增值稅專用發票；在對材料進行購買的過程中，也無法全部獲得增值稅專用發票。

(三)會造成企業資金短缺

營改增實施之后，房地產企業所面臨的另一個主要問題就是企業資金會出現短缺情況，這無疑會對企業的持續發展造成非常大的影響。營改增實施之后，在一段時間內會導致房地產企業的成本不斷增加，而成本不斷增加，就會導致企業的現金流出現縮減，外加上當前金融市場也發生變革，信貸政策要求變得越來越高，這些都會對房地產企業的資金使用情況造成影響，使房地產企業的資金出現短缺的情況，也會對房地產企業的持續發展造成較為嚴重的影響。

二、解決“營改增”后房地產企業所面臨問題的有效對策

(一)加強對企業財務會計人員的培訓

為了能夠有效解決營改增之后給房地產企業造成的影響，就需要不斷加強對企業財務會計人員的技能培訓，使企業財務會計人員能夠更好的滿足營改增后企業對才納稅籌劃的需求。為此，房地產企業應該從三個方面進行努力：第一，作為企業的領頭羊和掌舵者，企業領導人應該充分明確營改增后納稅籌劃的重要性，并在盡可能滿足營改增后企業納稅籌劃需求的基礎上對企業發展的大局進行掌控。第二，企業領導者只能夠從大局上對企業的納稅進行籌劃，而細節問題還需要各財務會計人員負責，因此，房地產企業應該不斷加強對財務會計人員的培訓，提高財務會計人員的專業技術水平和在營改增下的操作能力，對企業納稅籌劃進行有效落實。第三，在企業日常管理工作中，應該在企業的功公告欄或者是企業網站專欄上設立營改增專欄，使企業內部所有人員都能夠意識到營改增后加強企業納稅籌劃所具有的重要性，加強對增值發票抵扣重要性的認識。

(二)提升企業的財務管理能力和會計核算能力

提升房地產企業的財務管理能力和會計核算能力的方法除了提升房地產企業財務會計人員的綜合能力之外，還應該加強對營改增下相關政策法規的利用。首先，在對企業納稅進行籌劃的過程中，應該加強對可抵扣增值發票的應用，并盡可能通過正規手段獲取更多的可抵扣增值發票。其次，在對企業納稅進行籌劃的過程中，應該嚴格按照會計核算程序對其進行籌劃，同時，還應該及時對進項稅進行認證和抵扣。最后，在對工程進行管理的過程中，應該加強對項目的成本核算以及竣工結算，施行全程監管。

(三)改變企業的經營模式

首先，房地產應該盡可能縮短工程的開發周期，最大限度降低工程施工中的資金占用量和縮減工程費用。其次，應該不斷提升工程質量，當前房地產行業競爭也較為激烈，如果不能夠提升工程質量，在行業競爭中就無法占據有利地位，外加上營改增的影響，就會嚴重限制企業的持續發展。再次，應該建立企業合作，在企業經營和管理過程中，以房地產企業為核心，通過聯合購地以及聯合開發等方式改變企業的經營模式。最后，在經營和管理過程中，房地產企業應該不斷加強對內部結構的優化，使其能夠更加適合營改增下的企業發展需求。

三、結束語

“營改增”的實施不僅給房地產企業的發展帶來了全新機遇，同時也給房地產企業的經營和發展帶來了一定問題。因此，在經營和管理過程中，房地產企業就應該通過優化結構和改變經營模式等方式解決所面臨問題，更好的推動企業自身的持續發展。